工程竣工決算審核管理辦法?一、總則1.目的為加強(qiáng)工程竣工決算審核管理，規(guī)范審核行為，確保工程竣工決算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司投資建設(shè)的各類(lèi)工程項(xiàng)目竣工決算的審核工作。3.基本原則審核工作應(yīng)遵循合法、獨(dú)立、客觀、公正、科學(xué)的原則，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定以及項(xiàng)目合同協(xié)議等進(jìn)行。二、審核機(jī)構(gòu)與人員1.審核機(jī)構(gòu)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的工程竣工決算審核小組，負(fù)責(zé)具體的審核工作。審核小組可根據(jù)實(shí)際需要，聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜姨峁┘夹g(shù)支持。2.審核人員審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉工程建設(shè)、工程造價(jià)、財(cái)務(wù)管理等方面的法律法規(guī)和政策規(guī)定，具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。審核人員應(yīng)保持獨(dú)立性，與被審核項(xiàng)目無(wú)利益關(guān)系。三、審核內(nèi)容1.項(xiàng)目概況審核審核項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算等相關(guān)資料的完整性和合規(guī)性。核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等是否與批復(fù)文件一致。2.項(xiàng)目資金審核審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法、合規(guī)，資金到位情況是否與工程建設(shè)進(jìn)度相匹配。審核項(xiàng)目建設(shè)資金使用是否合理，是否存在截留、挪用、擠占等問(wèn)題。檢查項(xiàng)目成本核算是否準(zhǔn)確，各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.工程結(jié)算審核對(duì)工程合同執(zhí)行情況進(jìn)行審核，檢查合同條款的履行情況，包括工程進(jìn)度、質(zhì)量、付款等方面。審核工程結(jié)算資料的完整性和真實(shí)性，如竣工圖紙、工程量計(jì)算書(shū)、工程變更簽證、材料設(shè)備采購(gòu)清單等。按照相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)范和定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工程量進(jìn)行核實(shí)，對(duì)工程單價(jià)進(jìn)行審定，確保工程結(jié)算金額準(zhǔn)確合理。4.交付使用資產(chǎn)審核審查交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性，核實(shí)資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值等是否與實(shí)際相符。檢查交付使用資產(chǎn)的交接手續(xù)是否齊全，資產(chǎn)是否已辦理產(chǎn)權(quán)登記等相關(guān)手續(xù)。5.尾工工程審核核實(shí)尾工工程的內(nèi)容、工程量及投資情況，審查尾工工程是否必要，是否符合項(xiàng)目整體規(guī)劃和設(shè)計(jì)要求。對(duì)尾工工程的資金安排進(jìn)行審核，確保尾工工程資金落實(shí)到位，避免形成新的資金缺口。四、審核程序1.項(xiàng)目申報(bào)項(xiàng)目建設(shè)單位在工程竣工后，應(yīng)及時(shí)整理編制竣工決算資料，并向?qū)徍诵〗M提交竣工決算審核申請(qǐng)，同時(shí)提供以下資料：項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算等相關(guān)資料。工程竣工報(bào)告、工程竣工驗(yàn)收備案表等竣工驗(yàn)收資料。工程合同、協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議。工程結(jié)算資料，包括竣工圖紙、工程量計(jì)算書(shū)、工程變更簽證、材料設(shè)備采購(gòu)清單等。項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料。其他與項(xiàng)目竣工決算有關(guān)的資料。2.審核受理審核小組收到項(xiàng)目建設(shè)單位提交的審核申請(qǐng)及相關(guān)資料后，進(jìn)行初步審查。對(duì)資料齊全、符合要求的項(xiàng)目予以受理，并下達(dá)審核通知書(shū)；對(duì)資料不齊全或不符合要求的項(xiàng)目，要求建設(shè)單位限期補(bǔ)充完善后重新申報(bào)。3.審核實(shí)施審核小組制定詳細(xì)的審核工作方案，明確審核人員分工、審核重點(diǎn)、審核方法和審核時(shí)間安排等。審核人員按照審核工作方案，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位提交的資料進(jìn)行審查核實(shí)，并深入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地勘查，與相關(guān)人員進(jìn)行溝通訪談，收集有關(guān)證據(jù)資料。在審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或疑問(wèn)，審核人員應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目建設(shè)單位溝通核實(shí)，要求建設(shè)單位提供相關(guān)解釋和證明材料。建設(shè)單位應(yīng)積極配合審核工作，如實(shí)提供有關(guān)情況和資料。4.審核報(bào)告編制審核人員完成審核工作后，根據(jù)審核情況編制審核報(bào)告。審核報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目概況、審核依據(jù)、審核范圍、審核方法、審核結(jié)果、存在問(wèn)題及處理建議等內(nèi)容。審核報(bào)告應(yīng)經(jīng)審核小組集體討論通過(guò)，并由審核小組組長(zhǎng)簽字確認(rèn)。5.審核意見(jiàn)下達(dá)審核小組將審核報(bào)告提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審核意見(jiàn)。審核意見(jiàn)應(yīng)明確項(xiàng)目竣工決算的審定金額、存在問(wèn)題及整改要求等。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照審核意見(jiàn)進(jìn)行整改落實(shí)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面反饋給審核小組。五、審核質(zhì)量控制1.建立審核質(zhì)量管理制度制定審核質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確審核工作各環(huán)節(jié)的質(zhì)量要求和責(zé)任，確保審核工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.加強(qiáng)審核過(guò)程監(jiān)督審核小組組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審核工作進(jìn)行全程監(jiān)督，定期檢查審核人員的工作進(jìn)展和質(zhì)量情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決審核過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.實(shí)行審核結(jié)果復(fù)核制度對(duì)審核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，由審核小組組長(zhǎng)或指定其他審核人員對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行再次審查，確保審核結(jié)論準(zhǔn)確無(wú)誤。4.建立審核檔案管理制度審核工作結(jié)束后，及時(shí)整理審核資料，建立審核檔案。審核檔案應(yīng)包括審核申請(qǐng)文件、審核通知書(shū)、審核工作方案、審核工作底稿、審核報(bào)告、建設(shè)單位反饋意見(jiàn)等相關(guān)資料，確保審核檔案資料完整、規(guī)范。六、審核結(jié)果處理1.審定金額確認(rèn)項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)，對(duì)審定的竣工決算金額予以確認(rèn)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.問(wèn)題整改落實(shí)對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)認(rèn)真分析原因，制定切實(shí)可行的整改措施，限期進(jìn)行整改。整改完成后，應(yīng)將整改情況書(shū)面報(bào)告審核小組。審核小組對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。3.責(zé)任追究對(duì)在工程建設(shè)過(guò)程中存在違規(guī)違紀(jì)行為，導(dǎo)致工程竣工決算不實(shí)、資金浪費(fèi)等問(wèn)題的單位和個(gè)人，按照有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)