某鎮學區財務管理辦法?一、總則（一）目的為了規范某鎮學區的財務管理，提高資金使用效益，保障教育教學工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本學區實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于某鎮學區所屬各學校及幼兒園的財務管理活動。（三）基本原則1.執行國家有關法律、法規和財務規章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，杜絕浪費。3.正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。二、財務管理體制（一）管理機構某鎮學區設立財務室，負責全學區的財務管理工作。財務室配備具有會計從業資格證書的會計人員和出納人員，明確分工，相互制約。（二）職責分工1.學區財務負責人職責貫徹執行國家財經法規和財務制度，組織制定本學區財務管理辦法并監督實施。負責編制學區年度財務預算和決算，審核各項財務收支計劃。定期分析財務狀況，提出加強財務管理的建議和措施。負責財務人員的業務培訓和考核，組織財務人員學習財經法規和業務知識。協調與財政、審計等部門的關系，接受財政、審計等部門的監督檢查。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務負責人編制財務預算和決算，提供相關財務數據和資料。3.出納人員職責負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，確保現金和銀行存款的安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。負責報銷憑證的初審和傳遞工作，協助會計人員做好財務核算工作。三、預算管理（一）預算編制1.各學校及幼兒園應根據本單位事業發展規劃和年度工作計劃，結合上年度預算執行情況，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循"量入為出、收支平衡"的原則，收入預算應積極穩妥，支出預算應統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。3.預算編制內容包括收入預算和支出預算。收入預算主要包括財政撥款收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等；支出預算主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出等。4.各學校及幼兒園應在規定時間內將年度財務預算報學區財務室審核，經學區領導批準后執行。（二）預算執行1.各學校及幼兒園應嚴格執行經批準的財務預算，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序報學區財務室審核，經學區領導批準后執行。2.各學校及幼兒園應建立健全預算執行管理制度，加強對預算執行情況的監控和分析，定期向學區財務室報告預算執行情況。3.學區財務室應加強對各學校及幼兒園預算執行情況的監督檢查，對違反預算規定的行為及時進行糾正和處理。（三）預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、事業發展規劃變化、不可抗力因素等原因，需要調整預算的，各學校及幼兒園應及時提出調整預算的申請。2.調整預算的申請應包括調整的原因、項目、金額等內容，并附相關證明材料。3.學區財務室應會同相關部門對調整預算的申請進行審核，提出審核意見，報學區領導批準后執行。（四）決算管理1.各學校及幼兒園應在年度終了后，按照規定編制年度財務決算。2.年度財務決算應真實、準確、完整地反映本單位年度財務收支情況和財務狀況。3.各學校及幼兒園應在規定時間內將年度財務決算報學區財務室審核，經學區領導批準后報上級主管部門和財政部門。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指各級財政部門撥入的各類教育經費。2.事業收入：指學校及幼兒園開展教育教學活動及其他活動依法取得的收入，包括學費、雜費、住宿費、教材費、考試費等。3.上級補助收入：指學校及幼兒園從上級主管部門和其他單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指學校及幼兒園附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5.經營收入：指學校及幼兒園在教育教學活動及其他活動中，開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各學校及幼兒園應嚴格按照國家有關規定依法組織收入，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.各項收入應及時足額上繳，不得截留、挪用、坐支。3.各學校及幼兒園應建立健全收入管理制度，加強對收入的核算和監督，確保收入的真實性、合法性和完整性。（三）票據管理1.各學校及幼兒園應按照國家有關規定，使用財政部門統一印制的票據。2.票據的購買、使用、保管、核銷等應嚴格按照規定程序辦理，確保票據的安全和規范使用。3.各學校及幼兒園應建立票據管理制度，定期對票據的使用情況進行檢查和清理，發現問題及時處理。五、支出管理（一）支出范圍1.人員支出：指學校及幼兒園用于教職工個人方面的支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用支出：指學校及幼兒園為保障教育教學活動正常開展而發生的各項支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、會議費、培訓費、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費等。3.對個人和家庭的補助支出：指學校及幼兒園用于對個人和家庭的補助支出，包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫療費、助學金、獎勵金等。4.項目支出：指學校及幼兒園為完成特定的教育教學任務或事業發展目標而發生的專項支出，包括基本建設支出、設備購置支出、修繕支出、大型會議活動支出等。（二）支出管理要求1.各學校及幼兒園應嚴格執行國家有關財務制度和財經紀律，按照規定的支出范圍和標準進行支出，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。2.各項支出應嚴格履行審批手續，未經批準不得支出。審批程序應明確、規范，確保支出的合理性和合法性。3.各學校及幼兒園應建立健全支出管理制度，加強對支出的核算和監督，定期對支出情況進行分析和評價，提高資金使用效益。（三）審批流程1.學校及幼兒園的各項支出應按照"經辦人簽字部門負責人審核財務負責人審核學校領導審批"的流程進行審批。2.經辦人應在辦理支出業務時，填寫支出憑證，并注明支出事由、金額、支付方式等內容，同時附上相關的原始憑證。3.部門負責人應對支出憑證的真實性、合理性和必要性進行審核，簽署審核意見。4.財務負責人應對支出憑證的合法性、合規性和準確性進行審核，簽署審核意見。5.學校領導應對支出憑證進行審批，簽署審批意見。對重大支出項目，應經學校領導班子集體研究決定。（四）費用報銷1.費用報銷應嚴格按照規定的審批流程進行，報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。2.原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等。3.對不真實、不合法的原始憑證，財務人員有權不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，財務人員應予以退回，并要求經辦人更正、補充。4.報銷憑證應按照規定粘貼整齊，注明附件張數，并由經辦人在報銷憑證上簽字確認。5.財務人員應及時對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對不符合規定的報銷憑證，財務人員應不予報銷，并向經辦人說明原因。六、資產管理（一）資產分類1.流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產：指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。（二）資產購置1.各學校及幼兒園應根據事業發展需要和財力狀況，合理編制資產購置計劃，按照規定程序報上級主管部門和財政部門審批。2.資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標等方式進行，確保資產購置的質量和效益。3.資產購置完成后，應及時辦理驗收、入賬等手續，確保資產的安全和完整。（三）資產使用1.各學校及幼兒園應建立健全資產管理制度，明確資產使用部門和管理人員的職責，加強對資產的日常管理和維護。2.資產使用部門應按照規定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。如需改變資產用途的，應按照規定程序報上級主管部門和財政部門審批。3.資產管理人員應定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的資產，應及時查明原因，按照規定程序進行處理。（四）資產處置1.各學校及幼兒園的資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產處置應按照規定程序報上級主管部門和財政部門審批，未經批準不得擅自處置。3.資產處置收入應按照國家有關規定上繳國庫，實行"收支兩條線"管理。七、財務監督（一）內部監督1.某鎮學區應建立健全內部財務監督制度，加強對所屬各學校及幼兒園財務管理活動的監督檢查。2.內部財務監督的內容包括財務制度執行情況、預算執行情況、收支管理情況、資產管理情況等。3.學區財務室應定期對各學校及幼兒園的財務狀況進行檢查和分析，及時發現問題并提出改進措施。（二）外部監督1.各學校及幼兒園應接受財政、審計、物價等部門的監督檢查，如實提供財務資料和有關情況。2.對財政、審計、物價等部門提出的意見和建議，各學校及幼兒園應認真整改落實，并及時將整改情況報告上級主管部門。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、財務預算、決算資料、票據存根、經濟合同、財務文件等。（二）檔案整理1.財務檔案應按照年度、類別、保管期限等進行分類整理，編制檔案目錄。2.會計憑證應按月裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數等內容，并由裝訂人在封面上簽字或蓋章。3.會計賬簿應按年打印成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、賬簿名稱等內容，并由記賬人員和會計機構負責人在封面上簽字或蓋章。4.財務會計報告應按年裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、報告種類等內容，并由單位負責人和會計機構負責人在封面上簽字或蓋章。（三）檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應具備必要的專業知識和技能，確保檔案的安全和完整。2.財務檔案應存放在專門的檔案柜中，按照類別、年度、保管期限等順序排列存放，便于查找和利用。3.財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。（四）檔案查閱1.本學區內部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經財務負責人批準后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自將檔案帶出查閱地點，不得在檔案上涂改、標記、抽換、損壞。2.外部單位查閱財務檔案