資金和資產管理制度-唐總?一、總則1.目的本制度旨在規范公司資金和資產管理，確保資金安全、高效運作，資產合理配置、保值增值，保障公司各項業務的順利開展，維護公司的穩健經營。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的資金和資產管理活動。3.職責分工財務部負責制定和完善資金和資產管理制度，并監督執行。負責資金的籌集、使用、核算和管理，定期編制資金報表。負責資產的登記、清查、核算和評估，確保資產賬實相符。對資金和資產的使用情況進行監督檢查，提出改進建議。其他部門負責本部門資金預算的編制和執行，合理使用資金。負責本部門資產的日常管理和維護，確保資產安全完整。配合財務部進行資金和資產的清查、盤點等工作。二、資金管理（一）資金預算管理1.預算編制各部門應于每年[具體時間]前向財務部提交下一年度的資金預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。財務部對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司戰略目標和經營計劃，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。2.預算執行公司各部門應嚴格按照批準的資金預算執行，不得擅自調整。如因特殊情況需要調整預算，應提前向財務部提出申請，說明調整原因和金額，經財務部審核后報公司管理層審批。財務部應定期對資金預算執行情況進行跟蹤和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。對于預算執行偏差較大的部門，應要求其說明原因，并提出改進措施。3.預算考核公司建立資金預算考核制度，對各部門資金預算執行情況進行考核。考核指標包括預算執行率、資金使用效益等。財務部根據考核結果，對預算執行情況較好的部門給予獎勵，對預算執行情況較差的部門進行通報批評，并要求其限期整改。（二）資金籌集管理1.籌集方式公司可根據業務發展需要，通過以下方式籌集資金：銀行貸款：向銀行申請各類貸款，包括短期貸款、中期貸款和長期貸款。發行債券：經有關部門批準，發行公司債券籌集資金。股權融資：通過增資擴股、引入戰略投資者等方式籌集資金。其他方式：如內部集資、融資租賃等。2.籌集決策公司籌集資金應根據自身經營狀況、資金需求和市場情況等因素，綜合考慮資金成本、融資風險等，制定合理的籌集方案。重大籌集決策應經公司董事會或股東大會審議通過，并按規定報有關部門備案。3.籌集管理財務部負責辦理資金籌集的具體手續，與相關金融機構保持密切溝通，確保資金及時足額到位。公司應合理安排資金籌集時間和規模，避免資金閑置或過度籌集，降低資金成本和融資風險。（三）資金使用管理1.審批流程公司各項資金支出應嚴格按照審批流程進行，確保支出的合理性和合規性。一般資金支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額等，經部門負責人審核簽字后，報財務部審核，再由公司分管領導審批，最后由總經理審批。重大資金支出審批流程：除上述流程外，還需經公司董事會或股東大會審議通過。2.資金支付財務部根據審批后的報銷單或付款申請單，及時辦理資金支付手續。對于不符合審批流程或手續不全的支出，財務部有權拒絕支付。資金支付方式應根據實際情況選擇，如支票、網銀轉賬、現金支付等。對于大額資金支付，原則上應采用銀行轉賬方式。3.資金使用監控財務部應定期對公司資金使用情況進行監控，分析資金流向和使用效益，確保資金使用符合公司規定和預算安排。對于超預算、不合理的資金支出，財務部應及時提出預警，并要求相關部門說明原因，采取措施加以糾正。（四）資金結算管理1.銀行賬戶管理公司應按照國家有關規定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等各類銀行賬戶，并嚴格按照賬戶用途使用。財務部負責銀行賬戶的開立、變更、撤銷等手續的辦理，并定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。公司應加強銀行賬戶的安全管理，設置必要的密碼和權限，防止賬戶資金被盜用。2.結算票據管理公司在辦理資金結算業務時，應按照規定使用支票、匯票、本票等結算票據。財務部負責結算票據的購買、保管、使用和核銷等工作，建立結算票據臺賬，確保票據的安全和規范使用。結算票據的使用應嚴格按照票據法和相關規定執行，不得簽發空頭支票、虛假票據等。（五）資金風險管理1.風險識別與評估財務部應定期對公司資金風險進行識別和評估，分析可能面臨的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略，采取有效措施防范和控制資金風險。2.風險控制措施市場風險控制：關注市場利率、匯率等波動情況，合理安排資金，通過套期保值等方式降低市場風險。信用風險控制：加強對客戶信用的評估和管理，建立客戶信用檔案，合理確定信用額度和信用期限，防范壞賬風險。流動性風險控制：優化資金結構，合理安排資金收支，確保公司資金具有足夠的流動性，避免出現資金短缺或閑置。三、資產管理（一）資產分類與計價1.資產分類公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產、長期股權投資等。流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨、短期投資等。固定資產包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。長期股權投資包括對其他企業的股權投資等。2.資產計價資產應按照取得時的實際成本計價。對于不同方式取得的資產，其計價方法如下：外購資產：按照購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出計價。自行建造資產：按照建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出計價。投資者投入資產：按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。盤盈資產：按照同類或類似資產的市場價格，減去按該項資產新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。（二）固定資產管理1.固定資產購置各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置資產的名稱、規格、型號、數量、預算金額等，經部門負責人審核簽字后，報財務部審核，再由公司分管領導審批，最后由總經理審批。財務部根據審批后的購置申請，辦理資金支付手續，并負責固定資產的入賬核算。2.固定資產折舊公司固定資產按照規定計提折舊，折舊方法采用年限平均法。財務部應根據固定資產的原值、預計凈殘值和預計使用年限，計算確定折舊率和折舊額，并按月計提折舊。3.固定資產清查公司每年至少進行一次固定資產清查，由財務部牽頭，各部門配合。清查內容包括固定資產的數量、原值、凈值、使用狀況等。對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，報公司管理層審批后進行相應的賬務處理。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。各部門應及時將閑置、報廢的固定資產報財務部，由財務部組織相關部門進行鑒定，提出處置意見，報公司管理層審批。固定資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。（三）無形資產管理1.無形資產購置與開發公司無形資產購置應按照規定的審批流程進行，經相關部門審核和公司領導審批后辦理。對于自行開發的無形資產，應按照研究與開發階段分別進行核算。研究階段的支出應于發生時計入當期損益；開發階段的支出滿足資本化條件的，確認為無形資產，不滿足資本化條件的，計入當期損益。2.無形資產攤銷公司無形資產按照規定進行攤銷，攤銷方法采用直線法。財務部應根據無形資產的原值、預計使用壽命等，計算確定攤銷額，并按月攤銷。3.無形資產處置無形資產處置包括轉讓、出售、報廢等。無形資產處置應按照規定的審批流程進行，經相關部門審核和公司領導審批后辦理。無形資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。（四）長期股權投資管理1.投資決策公司進行長期股權投資應進行充分的可行性研究和風險評估，制定投資方案，報公司董事會或股東大會審議通過。重大長期股權投資決策應組織相關專家進行論證，確保投資決策的科學性和合理性。2.投資管理財務部負責長期股權投資的核算和管理，建立投資臺賬，記錄投資的金額、時間、收益等情況。公司應定期對長期股權投資進行跟蹤和評估，及時掌握被投資企業的經營狀況和財務狀況，根據評估結果調整投資策略。3.投資處置公司因戰略調整、經營需要等原因處置長期股權投資時，應按照規定的審批流程進行，經相關部門審核和公司領導審批后辦理。投資處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。（五）資產清查與盤點1.清查盤點計劃財務部應制定年度資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法等。資產清查盤點計劃應報公司管理層審批后實施。2.清查盤點實施財務部組織各部門按照清查盤點計劃進行資產清查盤點工作，各部門應安排專人負責，確保清查盤點工作的順利進行。清查盤點過程中，應如實記錄資產的數量、原值、凈值、使用狀況等信息，發現賬實不符的情況應及時查明原因。3.清查盤點報告清查盤點工作結束后，財務部應編制資產清查盤點報告，說明清查盤點的基本情況、結果及處理建議等。資產清查盤點報告應報公司管理層審批后存檔。對于清查盤點中發現的問題，應及時采取措施加以整改。四、監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門應定期對公司資金和資產管理情況進行審計監督，檢查制度執行情況、資金使用效益、資產安全狀況等，發現問題及時提出審計意見和建議，并督促相關部門整改。2.財務監督財務