酒店財務管理制度_2?一、總則1.目的為加強酒店財務管理，規范財務行為，提高經濟效益，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本酒店實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則酒店財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性和效益性原則，確保財務工作依法依規進行，財務信息真實準確，資源合理配置，效益不斷提升。二、財務組織與人員職責（一）財務組織架構酒店設立財務部，財務部下設會計核算、財務管理、收銀、采購等崗位。（二）財務人員職責1.財務經理職責負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。組織財務核算，編制財務報表，確保財務信息的準確及時。制定和完善財務管理制度，加強內部控制，防范財務風險。參與酒店重大經濟決策，提供財務分析和建議。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調。2.會計人員職責按照國家會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的統計和分析，提供財務報告和相關財務信息。審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，對不符合規定的憑證予以退回。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白支票等。定期盤點現金，編制現金盤點表，做到賬實相符。4.收銀人員職責負責酒店各營業點的收款工作，準確收取各類款項。開具發票和收據，確保票據的規范使用。及時將收款信息錄入系統，與財務部門進行核對。遵守收銀操作規程，防止收款差錯和舞弊行為。5.采購人員職責根據酒店經營需要，制定采購計劃，選擇合格供應商。負責采購物資的詢價、比價、議價工作，確保采購價格合理。簽訂采購合同，跟蹤采購進度，保證物資按時供應。負責采購物資的驗收工作，確保物資質量符合要求。整理采購資料，辦理采購報銷手續。三、財務預算管理（一）預算編制1.酒店年度預算由財務部牽頭，各部門配合編制。每年[具體時間]前，各部門應根據本部門業務情況，提出下一年度的預算草案，報財務部匯總。2.財務部對各部門預算草案進行審核、平衡，結合酒店經營目標和發展戰略，編制酒店年度預算方案，報酒店管理層審批。3.經批準的年度預算下達各部門執行，并分解為季度、月度預算指標，確保預算的有效執行。（二）預算執行與監控1.各部門應嚴格按照預算執行，確保各項業務活動在預算范圍內進行。2.財務部定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行中的偏差，并向相關部門反饋。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。調整預算的申請由相關部門提出，經財務部審核后，報酒店管理層批準。（三）預算考核1.酒店建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算執行率、收入完成率、成本控制率等。3.根據考核結果，對預算執行優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的部門和個人進行相應的處罰。四、收入管理（一）客房收入管理1.客房預訂由前臺負責，預訂信息應及時準確錄入系統。2.客人入住時，前臺應按照規定的房價和入住天數辦理入住手續，收取押金，并開具押金收據。3.客人退房時，前臺應認真核對客房消費情況，退還剩余押金，開具發票。如客人有其他消費，應一并結算。4.客房收入應每日與系統數據進行核對，確保收入準確無誤。每日營業終了，前臺應將當天的客房收入報表及相關單據交財務部審核。（二）餐飲收入管理1.餐廳服務員應及時準確記錄客人的點餐信息，并將點餐單送至收銀臺。2.收銀臺根據點餐單進行結賬，收取餐費，并開具發票或收據。3.餐飲收入應每日進行統計和核對，確保收入準確。餐廳應在每日營業結束后，編制餐飲收入日報表，連同點餐單、發票存根等交財務部審核。4.加強對宴會、會議等大型餐飲活動的收入管理，提前與客戶簽訂合同，明確收費標準和結算方式。活動結束后，及時辦理結算手續。（三）其他收入管理1.酒店的其他收入包括商務中心收入、停車場收入、娛樂收入等。各相關部門應按照規定的收費標準收取費用，并及時將收入交至財務部。2.對于各項其他收入，應建立相應的記錄和管理制度，確保收入的準確計量和及時入賬。（四）應收賬款管理1.財務部應建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發生、收回等情況。2.對于應收賬款，應明確責任部門和責任人，定期進行催收。對逾期未收回的賬款，應及時采取措施，如發函催收、上門催收等。3.對于長期無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行核銷，并報稅務機關備案。五、成本費用管理（一）成本管理1.采購成本管理采購部門應嚴格按照采購計劃進行采購，選擇優質供應商，確保采購物資的質量和價格合理。采購物資應辦理入庫手續，倉庫管理人員應認真核對物資的數量、質量等，填寫入庫單。財務部應定期對采購成本進行分析，與預算進行對比，找出差異原因，提出改進措施。2.營業成本管理客房營業成本包括客房用品、洗滌費等。客房部應合理控制客房用品的領用，降低成本。洗滌費應按照合同約定進行結算，確保費用合理。餐飲營業成本包括食材采購、調料等。廚房應根據菜單合理采購食材，控制食材的浪費。財務部應定期對餐飲成本進行核算和分析，加強成本控制。（二）費用管理1.固定費用管理酒店的固定費用包括房租、折舊、攤銷等。財務部應按照規定的方法計提折舊和攤銷，確保費用的準確核算。對于房租等固定費用，應按照合同約定及時支付，避免逾期產生違約金。2.變動費用管理變動費用包括水電費、辦公費、差旅費等。各部門應合理控制變動費用的支出，嚴格執行費用審批制度。水電費應按照實際用量進行結算，加強對水電消耗的監控，采取節能措施，降低水電費支出。辦公費應嚴格控制辦公用品的采購和領用，避免浪費。差旅費應按照規定的標準進行報銷，嚴格審批流程。3.費用審批制度所有費用支出均應按照規定的審批流程進行審批。一般費用由部門負責人審批，重要費用或大額費用需經酒店管理層審批。費用報銷時，應提供真實、合法、有效的原始憑證，填寫費用報銷單，經審批后交財務部審核報銷。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金酒店應嚴格遵守現金管理制度，現金收支應通過出納人員辦理，不得坐支現金。銀行存款應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。2.應收賬款按照應收賬款管理規定進行管理，及時催收，降低壞賬風險。3.存貨存貨包括客房用品、餐飲食材、商品等。倉庫應建立存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨的數量和質量準確。存貨采購應按照采購計劃進行，避免積壓和浪費。財務部應定期對存貨進行核算和分析，合理控制存貨水平。（二）固定資產1.固定資產購置固定資產購置應按照酒店預算和實際需要進行，經過相關部門審批后實施。購置固定資產應簽訂合同，明確雙方權利義務，確保資產的質量和價格合理。2.固定資產折舊財務部應按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，確保折舊費用的準確核算。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經酒店管理層批準，并報稅務機關備案。3.固定資產清查酒店應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果應形成報告，如發現固定資產盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。（三）無形資產1.無形資產取得酒店取得的無形資產，如商標權、專利權等，應按照實際成本入賬。2.無形資產攤銷財務部應按照規定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產進行攤銷，確保攤銷費用的準確核算。3.無形資產處置無形資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規定進行處理。七、財務報表與財務分析（一）財務報表1.財務部應按照國家會計制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，數據之間應保持勾稽關系。報表編制完成后，應經財務經理審核，報酒店管理層審批。3.財務報表應及時報送稅務機關、股東等相關部門和人員。（二）財務分析1.財務部應定期對酒店的財務狀況和經營成果進行分析，為酒店管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過分析各項財務指標，找出酒店經營中存在的問題和不足，提出改進建議。3.財務分析報告應定期提交酒店管理層，同時根據需要向相關部門提供專題財務分析報告。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.酒店應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。2.財務部應每月按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。申報前，應認真核對各項收入、成本、費用等數據，確保申報數據的準確無誤。（二）稅務籌劃1.在合法合規的前提下，財務部應進行稅務籌劃，合理降低酒店稅負。2.關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保酒店稅務風險可控。（三）稅務風險管理1.加強對稅務風險的識別、評估和應對，建立健全稅務風險管理制度。2.定期進行稅務自查，及時發現和糾正稅務問題，避免稅務處罰。九、內部審計與監督（一）內部審計1.酒店設立內部審計部門，定期對酒店財務收支、經濟活動等進行審計監督。2.內部審計應制定審計計劃，明確審計范圍、內容和方法。審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。3.各部門應