某公司內(nèi)部審計管理辦法?第一章總則第一條目的為了加強公司內(nèi)部審計工作，促進公司完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)，規(guī)范內(nèi)部審計行為，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各單位。第三條定義本辦法所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)和人員對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等進行獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進公司完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活動。第四條原則內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）獨立性原則。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門、個人的干涉，以保證審計工作的客觀性、公正性。（二）客觀性原則。內(nèi)部審計人員應(yīng)實事求是，以事實為依據(jù)，客觀公正地反映審計事項，不得隱瞞或歪曲事實。（三）權(quán)威性原則。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)依法依規(guī)開展審計工作，其審計結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性，被審計單位應(yīng)予以重視并積極配合。（四）效益性原則。內(nèi)部審計工作應(yīng)注重提高公司的經(jīng)濟效益和社會效益，促進公司資源的合理配置和有效利用。第二章機構(gòu)與人員第五條內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，負責(zé)公司內(nèi)部審計工作的組織和實施。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備必要的專業(yè)人員，以滿足審計工作的需要。第六條內(nèi)部審計人員配備內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動。第七條內(nèi)部審計人員職業(yè)道德內(nèi)部審計人員應(yīng)遵守以下職業(yè)道德規(guī)范：（一）遵守國家法律法規(guī)，依法履行職責(zé)。（二）堅持客觀公正，實事求是，不得隱瞞或歪曲事實。（三）保守公司秘密，不得泄露審計工作中知悉的商業(yè)秘密和敏感信息。（四）廉潔奉公，不得接受被審計單位的賄賂、禮品或其他利益。第三章職責(zé)與權(quán)限第八條內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)（一）制定并完善公司內(nèi)部審計制度和流程。（二）編制年度內(nèi)部審計工作計劃，報公司管理層批準(zhǔn)后組織實施。（三）對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等進行審計監(jiān)督。（四）對公司所屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等進行審計監(jiān)督。（五）對公司投資項目、重大采購項目、工程建設(shè)項目等進行專項審計。（六）對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行評價。（七）對公司風(fēng)險管理體系的健全性、有效性進行評價。（八）對公司內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（九）協(xié)助公司管理層開展其他相關(guān)工作。第九條內(nèi)部審計人員職責(zé)（一）按照內(nèi)部審計計劃和工作安排，實施審計工作。（二）收集、整理審計證據(jù)，編制審計工作底稿。（三）撰寫審計報告，提出審計意見和建議。（四）跟蹤審計整改情況，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。（五）參與公司內(nèi)部審計制度和流程的制定和完善。（六）協(xié)助公司管理層開展其他相關(guān)工作。第十條內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限（一）要求被審計單位提供與審計事項有關(guān)的文件、資料、數(shù)據(jù)等。（二）檢查被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等情況。（三）對被審計單位的資產(chǎn)進行盤點、清查。（四）對被審計單位的有關(guān)人員進行詢問、調(diào)查。（五）對被審計單位違反法律法規(guī)、公司規(guī)章制度的行為提出糾正意見和建議。（六）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存。第四章審計工作流程第十一條審計計劃制定內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理需要和風(fēng)險狀況，制定年度內(nèi)部審計工作計劃。年度內(nèi)部審計工作計劃應(yīng)報公司管理層批準(zhǔn)后組織實施。第十二條審計項目實施（一）審計項目實施前，內(nèi)部審計人員應(yīng)制定審計方案，明確審計目標(biāo)、范圍、方法、步驟和人員分工等。（二）審計人員應(yīng)按照審計方案的要求，收集、整理審計證據(jù)，編制審計工作底稿。（三）審計人員在審計過程中應(yīng)與被審計單位保持溝通，了解審計事項的有關(guān)情況，核實審計證據(jù)。（四）審計人員應(yīng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，提出審計意見和建議。第十三條審計報告撰寫審計項目實施結(jié)束后，審計人員應(yīng)撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計部門負責(zé)人審核后報公司管理層。第十四條審計整改跟蹤公司管理層應(yīng)根據(jù)審計報告提出的審計意見和建議，督促被審計單位進行整改。內(nèi)部審計部門應(yīng)跟蹤審計整改情況，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。第五章審計質(zhì)量控制第十五條質(zhì)量控制目標(biāo)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保內(nèi)部審計工作符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度的要求，保證審計工作質(zhì)量，提高審計工作效率，防范審計風(fēng)險。第十六條質(zhì)量控制體系公司建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系，包括質(zhì)量控制政策、程序和方法等。內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系應(yīng)覆蓋內(nèi)部審計工作的全過程。第十七條質(zhì)量控制措施（一）建立審計項目質(zhì)量責(zé)任制，明確審計人員的職責(zé)和權(quán)限。（二）加強審計工作底稿的編制和審核，確保審計工作底稿真實、完整、規(guī)范。（三）加強審計報告的撰寫和審核，確保審計報告內(nèi)容客觀、公正、準(zhǔn)確。（四）加強審計整改跟蹤，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。（五）定期對內(nèi)部審計工作進行質(zhì)量檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。第六章審計結(jié)果運用第十八條審計結(jié)果通報內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層通報內(nèi)部審計工作情況和審計結(jié)果，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。第十九條審計結(jié)果與績效考核掛鉤公司將內(nèi)部審計結(jié)果與被審計單位的績效考核掛鉤，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位，在績效考核中予以扣分。第二十條審計結(jié)果的整改落實公司管理層應(yīng)督促被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實，被審計單位應(yīng)將整改情況及時反饋給內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門應(yīng)對整改情況進行跟蹤檢查，確