某民營醫(yī)院財務(wù)處管理制度?一、總則1.目的為了加強醫(yī)院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)院實際情況，制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于某民營醫(yī)院財務(wù)處全體工作人員及醫(yī)院各部門涉及財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動。3.基本原則醫(yī)院財務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性、及時性的原則，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，如實反映醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法組織收入，合理安排支出，確保醫(yī)院資產(chǎn)安全完整。二、財務(wù)處崗位職責財務(wù)處處長崗位職責1.主持財務(wù)處全面工作，負責制定財務(wù)工作計劃、財務(wù)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.組織編制醫(yī)院年度預(yù)算、決算報告，審核財務(wù)報表，為醫(yī)院管理層提供準確的財務(wù)信息和決策支持。3.負責醫(yī)院資金籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，確保醫(yī)院資金鏈的穩(wěn)定。4.組織協(xié)調(diào)財務(wù)處與醫(yī)院各部門之間的工作關(guān)系，加強溝通與協(xié)作，共同推進醫(yī)院各項工作順利開展。5.對財務(wù)處工作人員進行業(yè)務(wù)培訓、績效考核和崗位調(diào)整，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。6.參與醫(yī)院重大經(jīng)濟決策，如投資項目、設(shè)備采購、藥品招標等，提供財務(wù)意見和建議，防范財務(wù)風險。7.負責與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，依法納稅，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。會計崗位職責1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。3.定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正賬目差錯。4.負責醫(yī)院收入、成本、費用的核算與管理，準確計算各項收支數(shù)據(jù)，分析財務(wù)指標，為醫(yī)院成本控制和效益分析提供數(shù)據(jù)支持。5.負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保會計檔案的安全與完整。6.協(xié)助財務(wù)處處長編制醫(yī)院年度預(yù)算、決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。出納崗位職責1.負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準確。2.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全與完整。4.負責醫(yī)院收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具和核銷工作，定期向財政部門或稅務(wù)部門報送票據(jù)使用情況報表。5.協(xié)助會計做好醫(yī)院收入的收繳工作，及時將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制醫(yī)院財務(wù)處應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，于每年[具體時間]前組織編制下一年度財務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)按照財務(wù)處要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)工作實際，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)處。財務(wù)處對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結(jié)合醫(yī)院實際情況，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案，報醫(yī)院管理層審議通過后，提交醫(yī)院董事會批準。2.預(yù)算執(zhí)行醫(yī)院各部門應(yīng)嚴格按照批準的年度預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。財務(wù)處應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。具體調(diào)整程序為：由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)處審核后報醫(yī)院管理層審議，提交醫(yī)院董事會批準。3.預(yù)算考核醫(yī)院建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。財務(wù)處定期編制預(yù)算執(zhí)行情況考核報告，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行排名通報，并將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和個人評先評優(yōu)的重要依據(jù)。四、收入管理1.醫(yī)療收入管理醫(yī)院應(yīng)嚴格執(zhí)行國家醫(yī)療服務(wù)價格政策，按照規(guī)定的收費標準收取醫(yī)療費用。收費人員應(yīng)使用合法有效的收費票據(jù)，準確記錄收費項目、收費金額、收費時間等信息，并及時將收費款項繳存銀行。財務(wù)處應(yīng)定期對醫(yī)療收入進行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。同時，要加強對退費的管理，嚴格執(zhí)行退費審批制度，防止不合理退費現(xiàn)象發(fā)生。2.藥品收入管理醫(yī)院應(yīng)按照國家藥品價格政策，合理制定藥品價格，并在顯著位置公示藥品價格信息。藥品采購部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定的采購渠道和采購價格采購藥品，確保藥品質(zhì)量和供應(yīng)。財務(wù)處應(yīng)加強對藥品收入的核算與管理，定期與藥品采購部門核對藥品入庫、出庫及銷售情況，確保藥品收入準確無誤。3.其他收入管理醫(yī)院其他收入包括培訓收入、出租收入、捐贈收入等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和核算。對于培訓收入，應(yīng)簽訂培訓合同，明確培訓內(nèi)容、培訓時間、培訓費用等條款，并按照合同約定收取培訓費用。對于出租收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、租金支付方式等條款，并按照合同約定收取租金。對于捐贈收入，應(yīng)按照捐贈管理規(guī)定，辦理相關(guān)手續(xù)，開具捐贈票據(jù)，并及時入賬。五、支出管理1.支出審批原則醫(yī)院各項支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，遵循"先審批、后支出"的原則，確保支出合法、合規(guī)、合理。支出審批應(yīng)實行分級授權(quán)制度，明確各級審批權(quán)限和審批程序。具體審批權(quán)限和程序如下：預(yù)算內(nèi)金額在[具體金額]以下的支出，由部門負責人審批；預(yù)算內(nèi)金額在[具體金額]以上至[具體金額]以下的支出，由部門負責人審核后報分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；預(yù)算內(nèi)金額在[具體金額]以上的支出，由部門負責人、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核后報院長審批；預(yù)算外支出，無論金額大小，均需由部門負責人、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核后報院長審批，提交醫(yī)院董事會審議通過。2.支出審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。將費用報銷單或借款單提交部門負責人審核，部門負責人應(yīng)審核支出的真實性、合理性和必要性，并簽署審核意見。經(jīng)部門負責人審核通過后，按照上述審批權(quán)限報分管院領(lǐng)導(dǎo)或院長審批。審批通過后，將費用報銷單或借款單交財務(wù)處審核，財務(wù)處應(yīng)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，以及支出是否符合財務(wù)制度和預(yù)算安排。審核無誤后，辦理報銷或借款手續(xù)。3.支出控制醫(yī)院應(yīng)加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行成本費用管理制度，降低運營成本。財務(wù)處應(yīng)定期對醫(yī)院支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。對于大額支出或重大項目支出，應(yīng)實行集體決策制度，并進行專項審計和跟蹤管理。六、成本核算與控制1.成本核算對象醫(yī)院成本核算對象包括科室成本、項目成本、病種成本等。科室成本核算以科室為核算對象，項目成本核算以醫(yī)療服務(wù)項目為核算對象，病種成本核算以病種為核算對象。2.成本核算方法醫(yī)院采用作業(yè)成本法或完全成本法進行成本核算。作業(yè)成本法是指以作業(yè)為基礎(chǔ)，將間接成本和輔助資源更準確地分配到作業(yè)、生產(chǎn)過程、產(chǎn)品、服務(wù)及顧客中的一種成本計算方法；完全成本法是指將一定時期內(nèi)為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的全部成本，都歸集到產(chǎn)品或勞務(wù)的成本中去的一種成本計算方法。3.成本控制措施醫(yī)院應(yīng)建立健全成本控制制度，明確成本控制目標和責任，加強對成本形成過程的控制和管理。加強成本核算與分析，定期編制成本報表，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。優(yōu)化醫(yī)院業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的資源浪費。加強對物資采購、庫存管理等環(huán)節(jié)的控制，降低物資采購成本和庫存成本。開展成本效益分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)，促進醫(yī)院資源的合理配置和有效利用。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。每日現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時繳存銀行。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對應(yīng)收賬款進行清理，分析賬齡結(jié)構(gòu)，對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。庫存物資管理：制定庫存物資管理制度，規(guī)范庫存物資采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理。定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存物資，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：醫(yī)院固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時報告醫(yī)院管理層，并按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈收益或凈損失應(yīng)按照規(guī)定進行處理。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，由財務(wù)處處長審核后報醫(yī)院管理層審議。醫(yī)院應(yīng)及時向財政部門、稅務(wù)部門、醫(yī)保部門等相關(guān)部門報送財務(wù)報告，并按照規(guī)定進行信息披露。2.財務(wù)分析財務(wù)處應(yīng)定期對醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為醫(yī)院管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括醫(yī)院財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、成本效益分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題，提出改進措施和建議，促進醫(yī)院財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。財務(wù)處應(yīng)定期對醫(yī)院財務(wù)制度執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。醫(yī)院內(nèi)部審計部門