財務管理制度10313381?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務管理行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司財務安全，促進公司持續健康發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。規范性原則：建立健全規范的財務核算體系和財務管理制度。準確性原則：確保財務數據的真實、準確、完整。效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，實現公司價值最大化。制衡性原則：明確各部門財務管理職責，相互監督、相互制約。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務報表編制、財務分析等工作。制定和執行公司財務預算、資金管理、成本控制等制度。負責公司稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。管理公司財務檔案，包括會計憑證、賬簿、報表等。參與公司重大經濟決策，提供財務支持和建議。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。負責公司財務制度的制定、完善和執行監督。組織編制公司年度財務預算，監督預算執行情況。審核重要財務報表和報告，為公司決策提供財務依據。協調與稅務、銀行等相關部門的關系。會計負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財務報表，確保數據準確、及時。協助財務經理進行財務預算編制和成本核算。負責財務檔案的整理和保管。出納辦理公司現金收付、銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等。協助會計做好財務核算工作。三、財務核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置公司按照國家統一的會計制度規定設置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統一財務報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。3.會計憑證編制會計人員根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等內容，并由制單、審核、記賬、會計主管等相關人員簽字或蓋章。4.賬簿登記會計人員根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿記錄應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。定期核對賬簿記錄，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。5.財務報表編制財務部門定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應由財務經理審核，公司負責人審批。四、財務預算管理1.預算編制原則以收定支，收支平衡，略有結余。積極穩健，確保公司經營目標實現。統籌兼顧，保證重點，合理安排資金。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算是指不考慮以往會計期間所發生的費用項目或費用數額，而是以所有的預算支出為零作為出發點，一切從實際需要與可能出發，逐項審議預算期內各項費用的內容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的一種方法。滾動預算是指在編制預算時，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。3.預算編制程序每年[具體時間]，公司各部門根據本部門下一年度工作計劃和經營目標，編制本部門預算草案，上報財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體經營目標，編制公司年度預算草案，上報公司管理層。公司管理層對年度預算草案進行審議和批準。4.預算執行與控制公司各部門負責本部門預算的執行，并定期向財務部門報告預算執行情況。財務部門負責對公司預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。對預算執行過程中出現的重大偏差，公司應及時調整預算。5.預算調整預算執行過程中，因市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，導致原預算無法執行或執行結果與預算目標發生重大偏差時，可以對預算進行調整。預算調整應按照規定的程序進行，由提出調整申請的部門或單位編制預算調整方案，經財務部門審核，公司管理層批準后執行。五、資金管理1.資金籌集公司根據經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。公司應嚴格按照國家法律法規和金融政策規定進行資金籌集活動，確保資金來源合法、合規。2.資金使用公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應按照預算安排進行，嚴格控制資金支出，確保資金使用合理、合規、有效。公司重大資金支出應實行集體決策，由公司管理層或董事會審批。3.現金管理公司按照國家現金管理規定，辦理現金收付業務。庫存現金限額由開戶銀行根據公司實際情況核定，一般不超過35天的日常零星開支所需現金。公司應嚴格控制現金坐支，不得白條抵庫，確保現金安全。4.銀行存款管理公司應按照國家銀行賬戶管理規定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應專人管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。5.資金風險控制公司建立資金風險預警機制，對資金流動性、償債能力等進行實時監控和分析。合理安排資金結構，降低資金成本，防范資金風險。加強與金融機構的溝通與合作，拓寬融資渠道，確保公司資金鏈安全。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則進行成本費用核算。成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性等原則。2.成本費用分類成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本是指公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用。銷售費用是指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用。管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的各項費用。3.成本費用控制措施公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強銷售費用、管理費用等非生產成本的管理，嚴格控制各項費用開支標準。4.成本費用分析與考核財務部門定期對公司成本費用進行分析，查找成本費用升降原因，提出改進措施。公司建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。七、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產購置公司根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃，經公司管理層批準后實施。固定資產購置應按照規定的采購程序進行，選擇合適的供應商和采購方式，確保固定資產質量和價格合理。購置固定資產應取得合法有效的發票和相關憑證，作為固定資產入賬依據。3.固定資產折舊公司按照國家統一的會計制度規定，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。折舊年限和折舊率應符合國家規定，確保固定資產價值合理分攤。4.固定資產清查公司定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。固定資產清查應做到賬實相符，對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。對清查結果應編制固定資產清查報告，上報公司管理層。八、無形資產及其他資產管理1.無形資產無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產應按照取得成本進行初始計量，并在使用壽命內進行攤銷。公司應加強無形資產的管理和保護，確保無形資產的安全和有效使用。2.其他資產其他資產包括長期待攤費用、待處理財產損溢等。長期待攤費用應按照受益期限合理攤銷。待處理財產損溢應及時查明原因，按照規定的程序進行處理，不得長期掛賬。九、稅務管理1.稅務登記與申報公司按照國家稅收法律法規規定，及時辦理稅務登記手續。財務部門應準確計算應納稅額，按時進行稅務申報，確保稅款足額繳納。稅務申報應提供真實、準確、完整的納稅資料，不得隱瞞、虛報。2.稅務籌劃公司在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合公司經營實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，并報公司管理層批準。3.稅務風險管理公司建立稅務風險管理制度，加強稅務風險管理。定期對公司稅務風險進行評估，及時發現和化解稅務風險。對稅務檢查、稅務爭議等事項，應積極應對，維護公司合法權益。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、財務審計報告等。2.財務檔案整理與歸檔會計人員應及時對財務資料進行整理、裝訂和歸檔，確保財務檔案的完整性和規范性。財務檔案應按照年度、類別等進行分類存放，便于查閱和保管。3.財務檔案保管期限財務檔案保管期限應按照國家規定執行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。超過保管期限的財務檔案，經公司管理層批準后，可以按照規定進行銷毀。4.財務檔案查閱與借閱公司內部人員查閱財務檔案，應經財務經理批準，并辦理查閱登記手續。外部單位查閱財務檔案，應持有單位介紹信，經公司負責人批準，并辦理查閱登記手續。財務檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借，應經公司負責人批準，并限期歸還。十一、財務監督與檢查1.內部監督公司建立健全內部財務監督制度，加強內部審計和財務檢查工作。內部審計部門定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監督，及時發現問題并提出改進建