某珍珠銷售有限公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于某珍珠銷售有限公司及其所屬各部門。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、規(guī)范性、效益性原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任明確的財(cái)務(wù)管理體制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用、調(diào)度和管理，確保資金安全、高效運(yùn)作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的審核，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按規(guī)定期限保存各類財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)人員配備公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，配備會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)人員，明確各崗位工作職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工合理、相互制約。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后報(bào)出。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字或蓋章。4.會(huì)計(jì)檔案管理公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期整理會(huì)計(jì)檔案，裝訂成冊(cè)，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、銀行對(duì)賬單等。會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱、借閱制度，未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，任何人不得查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案。查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)登記查閱、借閱人員姓名、日期、內(nèi)容等信息。查閱、借閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還會(huì)計(jì)檔案，并確保檔案的完整性和安全性。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股權(quán)融資等。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法、合規(guī)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集成本的控制，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.資金使用公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需要，編制年度資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核后，提交公司管理層審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金使用符合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核支出的合理性和必要性，簽字審批。財(cái)務(wù)部門審核支出的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性，簽字審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字同意后，方可辦理支付手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、高效。3.資金結(jié)算公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。資金結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶開戶、銷戶、變更等審批制度。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)購買、保管、使用、核銷等制度。票據(jù)應(yīng)專人保管，使用時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保票據(jù)真實(shí)、有效。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清理。應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。公司應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取措施催收。催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收等。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。存貨公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的存貨應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確定存貨的計(jì)價(jià)方法。存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。2.固定資產(chǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。固定資產(chǎn)維修費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.無形資產(chǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確定無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。無形資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法包括直線法、產(chǎn)量法等。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售等應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核算。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本核算的管理，建立健全成本核算制度。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求確定。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確定成本核算方法。成本核算方法包括品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。2.費(fèi)用報(bào)銷公司應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核支出的合理性和必要性，簽字審批。財(cái)務(wù)部門審核支出的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性，簽字審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字同意后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷不予受理。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報(bào)銷行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。公司利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配順序公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。公司提取法定盈余公積金后，經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議，可以提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由股東會(huì)或股東大會(huì)決定。公司彌補(bǔ)虧損和提取盈余公積金后，剩余利潤(rùn)可以向股東分配。股東分配利潤(rùn)的比例按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。3.利潤(rùn)分配方案公司應(yīng)在年度終了后，根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，編制利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。利潤(rùn)分配方案應(yīng)明確利潤(rùn)分配的具體金額、分配方式、分配時(shí)間等內(nèi)容。利潤(rùn)分配方案實(shí)施過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)重新審議通過。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。公司應(yīng)如實(shí)申報(bào)納稅，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅資料，并按照規(guī)定繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法、合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取偷稅、漏稅、騙稅等違法手段。公司應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和合法性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行解決。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)工作中存在的問題。財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。公司應(yīng)積極配合國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料