購物廣場(chǎng)財(cái)務(wù)部規(guī)章制度?一、總則1.目的本規(guī)章制度旨在規(guī)范購物廣場(chǎng)財(cái)務(wù)部的工作流程和行為準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，為購物廣場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于購物廣場(chǎng)財(cái)務(wù)部全體員工。3.基本原則遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。堅(jiān)持誠實(shí)守信、客觀公正的工作態(tài)度。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批流程，確保資金安全。注重財(cái)務(wù)信息的保密，維護(hù)公司利益。二、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定并完善財(cái)務(wù)管理制度和流程。2.主持財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行工作，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并提交報(bào)告。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金的安全與有效運(yùn)作，做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作。4.組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為管理層提供決策支持。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理涉稅事項(xiàng)和銀行業(yè)務(wù)，維護(hù)良好的外部合作環(huán)境。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織員工培訓(xùn)和績(jī)效考核，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。7.參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，對(duì)項(xiàng)目投資、成本控制等進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估和分析。（二）會(huì)計(jì)1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和反饋。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)資料的安全和完整。5.參與固定資產(chǎn)、庫存商品等資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符。6.協(xié)助辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等涉稅事項(xiàng)，負(fù)責(zé)發(fā)票的開具、保管和核銷工作。7.完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。（三）出納1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核原始憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。2.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。5.定期編制資金報(bào)表，反映資金收支情況，為管理層提供資金信息支持。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金管理相關(guān)的工作。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并粘貼好相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)予以退回。4.經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤后，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，分別提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。一般費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。重大費(fèi)用報(bào)銷或超預(yù)算費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)總經(jīng)理審批。5.審批通過后，出納根據(jù)報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬。（二）采購付款審批1.采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際采購情況，填寫付款申請(qǐng)單，注明供應(yīng)商名稱、采購金額、付款方式等信息，并附上采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。2.采購部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)采購事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)制度和合同條款對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、與采購事項(xiàng)的一致性以及付款金額的準(zhǔn)確性等。4.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過后，按照審批權(quán)限提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。一般采購付款由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。大額采購付款或重要供應(yīng)商付款需經(jīng)總經(jīng)理審批。5.審批通過后，出納根據(jù)審批結(jié)果安排付款，確保付款及時(shí)、準(zhǔn)確，并做好付款記錄。（三）資金使用審批1.涉及資金使用的部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫資金使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資金用途、金額、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等情況，并附上相關(guān)的項(xiàng)目計(jì)劃或預(yù)算依據(jù)。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行初審，確認(rèn)其合理性和必要性后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，結(jié)合公司資金狀況和預(yù)算安排，評(píng)估資金使用的可行性和合規(guī)性。4.按照審批權(quán)限提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較小的資金使用由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。重大資金使用或涉及資金預(yù)算調(diào)整的需經(jīng)總經(jīng)理審批。5.審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金使用計(jì)劃安排資金支付，并對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。四、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.購物廣場(chǎng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)進(jìn)行內(nèi)部審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表質(zhì)量。3.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)向管理層、股東及相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM(jìn)行成本計(jì)算。2.對(duì)采購成本、銷售成本、運(yùn)營(yíng)成本等進(jìn)行詳細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為成本管理提供依據(jù)。（四）固定資產(chǎn)核算1.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。2.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資金管理制度（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。2.現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，確保金額準(zhǔn)確無誤，并在相關(guān)憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"章。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審核，確保現(xiàn)金收支的合法性和合規(guī)性，防止白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（二）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，并妥善保管銀行賬戶信息。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款的收支管理制度，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)銀行存款收付款憑證的審核，確保銀行存款收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.妥善保管銀行印鑒，實(shí)行印鑒分管制度，嚴(yán)禁一人保管全部銀行印鑒。（三）資金預(yù)算與控制1.每月編制資金預(yù)算，合理預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入和支出情況，為資金安排提供依據(jù)。2.加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.根據(jù)資金預(yù)算和實(shí)際資金狀況，合理安排資金使用，確保資金的安全和有效運(yùn)作，提高資金使用效率。六、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額、及時(shí)繳納。3.每月按時(shí)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等各類稅費(fèi)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）發(fā)票管理1.建立健全發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的購買、開具、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)。2.按照規(guī)定購買發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。3.嚴(yán)格按照發(fā)票開具規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和相關(guān)發(fā)票資料，按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，不得擅自銷毀。5.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票使用情況的檢查和監(jiān)督，防止發(fā)票丟失、被盜用、虛開等違法行為的發(fā)生。（三）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.關(guān)注國家稅收政策的變化，結(jié)合公司實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來損失。3.定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策的執(zhí)行情況，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。七、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每月末或每季度末及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，確保資料齊全、完整。2.按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，編制檔案目錄，便于查找和管理。3.將整理好的財(cái)務(wù)檔案及時(shí)移交檔案管理人員進(jìn)行歸檔保管，辦理交接手續(xù)。（三）檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。2.其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)實(shí)際情況確定，但不得少于規(guī)定的最低保管期限。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案需填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或外借。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案需持有單位介紹信，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱過程中應(yīng)安排專人陪同，查閱人員不得擅自復(fù)印、拍照或摘抄檔案內(nèi)容。3.借閱財(cái)務(wù)檔案需辦理借閱手續(xù)，注明借閱期限和歸還日期。借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得損壞、丟失檔案，借閱期滿后應(yīng)及時(shí)歸還。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.保證資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，提高工作效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面，不留內(nèi)部控制死角。2.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督。3.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司實(shí)際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離：對(duì)財(cái)務(wù)工作中的不相容崗位進(jìn)行分離，如會(huì)計(jì)與出納崗位分離，確保相互制約。2.授權(quán)審批：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。3.財(cái)產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和定期清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。4.預(yù)算控制：建立完善的預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。6.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。九、財(cái)務(wù)工作交接制度（一）交接準(zhǔn)備1.財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)提前做好交接準(zhǔn)備工作，整理好相關(guān)財(cái)務(wù)資料和工作文件。2.編制詳細(xì)的交接清單，列出交接的財(cái)務(wù)資料、工作事項(xiàng)、未完成的工作任務(wù)等內(nèi)容。（二）交接過程1.交接雙方應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)進(jìn)行交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定的監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。2.交接人員按照交接清單逐項(xiàng)向接收人員進(jìn)行詳細(xì)說明和演示，確保接收人員清楚了解交接的內(nèi)容和要求。3.接收人員對(duì)交接的財(cái)務(wù)資料和工作事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確認(rèn)無誤