某公司財務應收款管理辦法?一、總則（一）目的為加強公司應收款項的管理，規范應收款項的核算，減少壞賬損失，加速資金周轉，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經營活動中形成的應收款項，包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等。（三）基本原則1.嚴格管理原則對應收款項實行全過程管理，明確各部門職責，加強內部控制，確保應收款項的安全回收。2.風險防范原則建立應收款項風險評估機制，及時發現和評估潛在風險，采取有效措施防范壞賬損失。3.責任追究原則對因工作失誤或故意造成應收款項損失的部門和個人，依法依規追究責任。二、管理職責（一）銷售部門1.負責客戶信用調查與評估，建立客戶信用檔案。2.按照銷售合同約定，組織發貨，確保貨物質量和交付時間。3.負責應收款項的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時反饋催收情況。4.協助財務部門做好應收款項的管理工作，提供相關資料和信息。（二）財務部門1.負責應收款項的核算與管理，定期編制應收款項報表，反映應收款項的余額、賬齡等情況。2.對應收款項進行風險分析和預警，及時向相關部門通報重大風險信息。3.參與客戶信用調查與評估，提供財務方面的意見和建議。4.負責應收款項壞賬準備的計提和核銷工作，嚴格按照規定進行賬務處理。（三）法務部門1.負責審核銷售合同，確保合同條款合法合規，明確雙方權利義務。2.對應收款項涉及的法律問題提供咨詢和支持，協助處理應收賬款的法律糾紛。3.參與制定應收款項管理的相關制度和流程，確保公司在法律框架內開展應收款項管理工作。（四）其他部門1.采購部門負責預付賬款的管理，嚴格按照合同約定支付預付款項，及時跟蹤采購進度，確保貨物按時、按質、按量到貨。2.其他涉及應收款項的部門應按照公司規定，做好本部門應收款項的管理工作，配合銷售部門和財務部門做好相關工作。三、客戶信用管理（一）信用調查1.銷售部門應在與客戶建立業務關系前，對客戶的基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等進行全面調查。2.信用調查可通過以下方式進行：查閱客戶的營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證等相關證件。調查客戶的銀行信用記錄、納稅記錄、涉訴情況等。向客戶的供應商、合作伙伴、行業協會等了解客戶的信用情況。實地考察客戶的經營場所、生產設備、人員情況等。（二）信用評估1.銷售部門根據信用調查結果，對客戶進行信用評估，確定客戶的信用等級。2.信用評估指標可包括客戶的經營規模、經營穩定性、財務狀況、信用記錄、行業地位等。3.信用等級可分為A、B、C、D四級，其中A級為信用狀況良好，風險較低；B級為信用狀況較好，有一定風險；C級為信用狀況一般，風險較高；D級為信用狀況較差，風險很高。（三）信用檔案建立1.銷售部門應建立客戶信用檔案，記錄客戶的基本信息、信用調查結果、信用評估情況、信用等級調整記錄等。2.客戶信用檔案應及時更新，確保信息的準確性和完整性。（四）信用額度設定1.根據客戶的信用等級，銷售部門會同財務部門為客戶設定信用額度。2.信用額度是指公司在一定時期內允許客戶累計賒購的最高金額。3.信用額度應根據客戶的信用狀況、經營情況、市場變化等因素適時調整。（五）信用期限確定1.銷售部門應根據客戶的信用等級、行業慣例、市場情況等因素，為客戶確定信用期限。2.信用期限是指公司允許客戶付款的最長時間。3.信用期限應在銷售合同中明確約定，并嚴格按照合同執行。四、應收款項核算與管理（一）應收賬款核算1.財務部門應按照銷售合同約定，及時、準確地記錄應收賬款的發生、收回及余額情況。2.應收賬款的入賬金額應按照實際發生的交易金額確定，包括銷售商品或提供勞務的價款、增值稅銷項稅額、代購貨方墊付的運雜費等。3.財務部門應定期與銷售部門核對賬目，確保應收賬款的記錄準確無誤。（二）應收票據核算1.財務部門應對應收票據進行詳細登記，記錄票據的種類、號碼、出票日期、到期日期、票面金額、付款人等信息。2.應收票據應按照票面金額入賬，如有利息，應按照實際利率法計算利息收入，并計入當期損益。3.財務部門應定期對應收票據進行盤點，確保票據的安全與完整。（三）預付賬款核算1.采購部門應按照采購合同約定，及時、準確地記錄預付賬款的發生、收回及余額情況。2.預付賬款的入賬金額應按照實際支付的金額確定，包括預付的貨款、定金等。3.采購部門應定期與供應商核對賬目，確保預付賬款的記錄準確無誤。（四）其他應收款核算1.財務部門應按照公司規定，及時、準確地記錄其他應收款的發生、收回及余額情況。2.其他應收款的入賬金額應按照實際發生的金額確定，包括員工借款、押金、備用金等。3.財務部門應定期與相關部門核對賬目，確保其他應收款的記錄準確無誤。（五）應收款項賬齡分析1.財務部門應定期對應收款項進行賬齡分析，編制應收款項賬齡分析表，反映應收款項的賬齡結構和逾期情況。2.賬齡分析表應按照應收款項的賬齡區間進行分類統計，如1年以內、12年、23年、3年以上等。3.通過賬齡分析，及時發現應收款項的潛在風險，為制定催收策略提供依據。（六）應收款項壞賬準備計提1.財務部門應按照國家相關會計準則和公司規定，定期對應收款項進行減值測試，合理計提壞賬準備。2.壞賬準備的計提方法可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等。3.財務部門應根據應收款項的風險狀況，合理確定壞賬準備的計提比例，并報公司管理層審批。（七）應收款項壞賬核銷1.對于確實無法收回的應收款項，財務部門應按照公司規定的程序進行壞賬核銷。2.壞賬核銷應提供相關證明材料，如法院判決書、破產清算報告、工商注銷證明等。3.壞賬核銷應經公司管理層審批后，方可進行賬務處理。五、應收款項催收管理（一）催收責任1.銷售部門負責應收賬款的催收工作，應明確催收責任人，制定催收計劃，確保應收款項按時收回。2.對于逾期應收款項，銷售部門應加大催收力度，及時與客戶溝通，了解逾期原因，采取有效措施督促客戶還款。（二）催收方式1.電話催收：銷售部門應定期通過電話與客戶聯系，了解客戶的經營情況和還款計劃，提醒客戶按時還款。2.函件催收：對于逾期時間較長的應收款項，銷售部門應通過函件的方式向客戶催收，函件應明確應收款項的金額、逾期時間、還款要求等。3.上門催收：對于重要客戶或逾期金額較大的應收款項，銷售部門可派人上門催收，直接與客戶溝通，了解客戶的還款意愿和能力，協商解決方案。4.法律催收：對于經多次催收仍無法收回的應收款項，公司可考慮通過法律途徑解決，法務部門應及時介入，提供法律支持和指導。（三）催收記錄與反饋1.銷售部門應建立應收款項催收記錄臺賬，詳細記錄每次催收的時間、方式、對象、結果等信息。2.銷售部門應定期向財務部門反饋應收款項的催收情況，財務部門應及時將催收信息與應收款項報表進行核對，確保信息的一致性。（四）逾期應收款項處理1.對于逾期時間較長的應收款項，銷售部門應及時分析原因，制定針對性的解決方案。2.如因客戶經營困難導致無法按時還款，銷售部門應與客戶協商調整還款計劃，如延長還款期限、分期還款等。3.如因客戶惡意拖欠導致無法收回款項，公司應及時采取法律措施，維護公司的合法權益。六、監督與考核（一）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對應收款項的管理情況進行審計監督，檢查應收款項的核算是否準確、催收是否及時、壞賬準備的計提和核銷是否合規等。2.內部審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見和建議，督促相關部門及時整改。（二）績效考核1.公司應建立應收款項績效考核制度，將應收款項的回收情況與相關部門和個人的績效考核掛鉤。2.績效考核指標可包括應收賬款周轉率、逾期賬款率、壞賬損失率等。3.對于在應收款項管理工作中表現突出的部門和個人，公司應給予獎勵；對于因工作失誤或故意造成應收款項損失的部門和個人，公司應給