17:191中匯會計師事務所有限公司2009年度新員工培訓課程國際結算知識介紹謝賢慶2009年10月·杭州17:192內(nèi)容提綱一、國際結算介紹二、國際結算工具三、國際結算中的單據(jù)四、國際結算方式五、特殊貿(mào)易結算六、國際結算貿(mào)易融資17:193一、定義以貨幣為手段的國際間債權債務的清算(或為清算國際間債權債務所產(chǎn)生的貨幣收付行為)現(xiàn)代國際結算是通過銀行進行的。國際結算過程本質(zhì)上是通過銀行匯兌、銀行進行資金融通和提供信用保證，以結清跨國的債權債務關系的過程二、范圍貿(mào)易結算+非貿(mào)易結算+金融交易結算國際結算17:194二、范圍1。貿(mào)易--貨物進出口2。非貿(mào)易--國際間政治、文化以及其他經(jīng)濟活動，如國際 旅游、國際租賃、勞務輸出、僑匯、各種捐贈款、出國 留學和文化交流等3。金融交易--外匯買賣、對外投資和國際信貸等4。隨著國際貿(mào)易的出現(xiàn)而產(chǎn)生，貿(mào)易結算也因此在國際結 算中占主導地位；1980年代以來，金融交易結算比重顯 著增加，并遠遠超過貿(mào)易結算；但貿(mào)易結算更加復雜， 始終是國際結算的主要內(nèi)容國際結算17:195三、基本要素結算工具+結算方式+單據(jù)1。結算工具--包括貨幣現(xiàn)金、票據(jù)(以及電報、郵寄支付憑證等)2。結算方式--主要包括現(xiàn)匯結算中的(屬于商業(yè)信用的無 證支付即)匯款(Remittance)和托收(collection)與(屬 于銀行信用的有證支付即)信用證(L/C)。以及其他方式:

銀行保函、備用信用證A。除了現(xiàn)匯(通過銀行匯兌)結算方式外，還有記帳(以政府雙邊支付協(xié)定為基礎)結算方式B。現(xiàn)匯結算方式又有順匯(債務人主動委托銀行)和逆匯(債權人出票委托銀行)方式之分國際結算17:196三、基本要素3。單據(jù)--國際貿(mào)易中的物權憑證和附屬憑證;包括基本單據(jù),

如商業(yè)發(fā)票、提單(B/L)和保單等貿(mào)易中必不可少的單據(jù),

以及附屬單據(jù),如產(chǎn)地證明書、品質(zhì)檢驗證明書和衛(wèi)生證 明書等根據(jù)不同的規(guī)定和要求,由出口商向進口商另外提 供的單據(jù)國際結算17:197四、特點1。憑單付款(貨物買賣單據(jù)買賣)現(xiàn)金結算階段非現(xiàn)金結算階段(交貨付款憑單付款）商業(yè)、航運業(yè)、保險業(yè)相繼獨立銀行信用加入2。非現(xiàn)金結算(或票據(jù)結算)(現(xiàn)金結算非現(xiàn)金結算)3。以銀行為中心的國際結算體系形成(直接結算銀行結算)4。結算單據(jù)多樣化和EDI(人工結算電子結算)EDI(ElectronicDataInterchange電子數(shù)據(jù)交換)將標準化后的貿(mào)易單證和文件轉化成電腦語言，利用電腦通訊技術進行處理和傳遞，從而使“無紙貿(mào)易”成為可能國際結算17:198五、基礎知識1。支付清算體系A。SWIFT系統(tǒng)

SWIFT(環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會)。目前全球大多數(shù)國 家大多數(shù)銀行已使用SWIFT系統(tǒng)；信用證的格式主要都是 用SWIFT電文B。CHIPS系統(tǒng)CHIPS(ClearingHouseInterbankPaymentSystem)紐約清算所銀行同業(yè)支付系統(tǒng)簡稱C。歐元跨國清算系統(tǒng)D。倫敦自動清算支付系統(tǒng)E。日本的清算系統(tǒng)國際結算17:199五、基礎知識2。國際結算中的慣例A。INCOTERMS2000《2000年國際貿(mào)易術語解釋通則》B。UCP600國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》2007年7月生效C。URC522《跟單托收統(tǒng)一規(guī)則》第522號D。ISP98《國際備用證慣例》1999年1月生效E。URDG458《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》F。《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》國際結算17:1910五、基礎知識3。國際貿(mào)易合同條款A。商品名稱(NameofCommodity)B。品質(zhì)規(guī)格(Specification)C。數(shù)量(Quantity)(包括moreorlessclause)eg,Quantity:100metrictonswith2%moreorlessatseller’soption,suchexcessordificiencytobesettledatcontractedprice.D。單價(UnitPrice)E。總值(TotalValue)F。包裝(Packing)G。生產(chǎn)國別及制造廠商(CountryofOrigin&Manufacturer)國際結算17:1911五、基礎知識3。國際貿(mào)易合同條款H。付款條件(TermsofPayment)I。保險(Insurance)按CIF貿(mào)易術語成交時，要詳細規(guī)定保險條款；按FOB、CFR貿(mào)易術語成交時僅寫“買方自理”(eg,Insurance:TobecoveredbytheBuyers.)J。裝運時間(TimeofShipment)K。裝運口岸(PortofShipment)L。目的口岸(PortofDestination)M。裝運嘜頭(ShippingMarks)N。單據(jù)(Documents)國際結算17:1912五、基礎知識3。國際貿(mào)易合同條款O。裝船通知(NoticeofLoading)。按FOB與CFR貿(mào)易術語成交時，這一條款須詳細規(guī)定，以便買方及時投保。P。商品檢驗(CommodityInspection)Q。索賠(Claim)R。不可抗力(ForceMajeure)S。仲裁(Arbitration)國際結算17:1913一、票據(jù)票據(jù)=廣義票據(jù)+狹義票據(jù)(以支付一定金額為目的、用于債權、債務清償和結算的憑證)1。我國票據(jù)法規(guī)定票據(jù)包括匯票、本票、支票2。大陸法系(以《日內(nèi)瓦匯票和本票統(tǒng)一法》為代表)規(guī)定票據(jù)包括匯票和本票，支票單獨作一類3。英美法系(以《英國票據(jù)法》為代表)規(guī)定票據(jù)包括匯票和本票，支票屬特殊匯票國際結算工具17:1914二、當事人(Parties)1。基本當事人：出票人(Drawer)、付款人(或受票人PayerorDrawee)、收款人(或受款人Payee)2。附屬當事人：背書人(Endorser)、被背書人(Endorsee)、 保證人(Guarantor)、持票人承兌人(Acceptor)、參加承 兌人、參加付款人3。出票人--開立票據(jù)并把票據(jù)交付給他人的人開出票據(jù)后，對收款人及正當持票人承擔票據(jù)在有效期內(nèi)提示付款人一定付款或承兌的保證責任，若持票人被拒付，則應自己履行付款責任；是未經(jīng)承兌票據(jù)的主債務人國際結算工具--票據(jù)17:1915二、當事人(Parties)4。付款人--根據(jù)出票人命令支付票款的人但收款人或持票人不能強迫其付款或承擔到期付款的責任；只是在承兌之后取代出票人成為主債務人5。收款人--收取票款的人作為主債權人，有權向付款人要求付款或承兌，并在被拒付情況下向出票人行使追索權；也可在票據(jù)到期前背書轉讓，成為背書人，承擔付款人付款或承兌的保證責任國際結算工具--票據(jù)17:1916二、當事人(Parties)6。背書人--在票據(jù)反面簽字并將其轉讓給他人的收款人或持票人

接受背書人轉讓的票據(jù)的人稱為被背書人；被背書人可再背 書轉讓，成為其后手的前手；所有前手都是后手的債務人， 即承擔付款人一定付款或承兌之責，并應證明包括該前手在 內(nèi)的所有背書的真實性和連續(xù)性；背書時加注“不得追索” 可免背書人自己的責任；但票據(jù)因此不易流通轉讓7。持票人--持有票據(jù)的人票據(jù)收款人或被背書人都是持票人;也是債權人;一般分為三種:單純持票人(票據(jù)的必備手續(xù)齊全);付對價持票人(本人或其前手取得票據(jù)時付過對價);正當持票人(或稱善意持票人,其權利優(yōu)于其前手,且不受票據(jù)當事人之間債務糾葛的影響)國際結算工具--票據(jù)17:1917二、當事人(Parties)8。保證人--應有關當事人要求,以自己名義在票據(jù)上簽字作保的人

是為保證票據(jù)債權債務關系履行的票據(jù)第三方；被擔保對象 一般是債務人如出票人、背書人或承兌人等；未注明具體擔 保對象的被擔保人是付款人；保證人與被保證人同責，并對 持票人獨立負責；對到期得不到付款的持票人足額付款，并 因此取得對被保人及其前手的追索權9。承兌人--在付款前的遠期匯票上簽字的付款人成為票據(jù)的主債務人10。參加承兌人-遠期匯票被退票時對匯票作出承兌的預備付款人或任何其他人國際結算工具--票據(jù)17:1918三、票據(jù)行為狹義：出票、背書、保證、承兌、參加承兌等廣義：(還包括)提示、付款、拒付、追索、參加付款等1。出票(Issue)--出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為A。做成票據(jù)B。交付票據(jù)

說明：出票是最主要的票據(jù)行為；其他(狹義和廣義)票據(jù)行為都是從屬票據(jù)行為；所有票據(jù)行為構成整體，但又各自獨立承擔責任國際結算工具--票據(jù)17:1919三、票據(jù)行為2。背書(Endorsement)--持票人或收款人在票據(jù)背面或粘單上簽章記載有關事項并轉交給被背書人的行為A。限制性背書：不得轉讓背書，一般不能轉讓流通B。特別背書：又稱記名背書或完全背書C。空白背書：又稱不記名背書；我國票據(jù)規(guī)定無效D。委托收款背書：被背書人一般是作為代理人的銀行E。有條件背書：但此條件一般不具有票據(jù)上的效力F。部分背書：僅轉讓一部分或分割給幾個人，但一般無效國際結算工具--票據(jù)17:1920三、票據(jù)行為3。保證--非票據(jù)債務人僅憑自己信用對票據(jù)有關債務人(出票人、背書人、承兌人等)支付票款作擔保的行為A。未具體指明被保證人時就是出票人B。保證一經(jīng)作出，保證人即與被保證人同責C。保證不得附有條件，附有條件也屬無效D。保證須注明“保證”(PerAval或Weguaranteepayment)E。按一般慣例，票據(jù)正面若有出票人和付款人之外 其他人簽字，此人即被視為保證人，盡管無“保 證”字樣國際結算工具--票據(jù)17:1921三、票據(jù)行為4。承兌(Acceptance)--遠期票據(jù)付款人承諾到期支付票據(jù)金額的行為A。格式：“承兌”字樣、承兌日期、簽章B。承兌后，付款人取代出票人成為主債務人C。付款人應對提示承兌的匯票在規(guī)定或習慣日期內(nèi)承兌或拒絕承兌D。承兌分一般性和限制（修改出票人付款命令）性兩種E。限制性承兌包括有條件承兌、部分承兌、付款時間限制承兌、地方性承兌F。持票人可拒絕限制性承兌（并視為拒絕承兌），但須在合理時間內(nèi)表示，否則就是接受國際結算工具--票據(jù)17:1922三、票據(jù)行為5。提示(Presentation)--持票人將票據(jù)提交付款人要求其付款或承兌的行為A。提示承兌B。提示付款我國《票據(jù)法》對提示付款的規(guī)定:(1)見票即付的匯票，持票人應在出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。(2)定日付款、出票后定期付款或已承兌的見票后定期付款的匯票，持票人應在到期日起10日內(nèi)向付款人提示付款。英美法系和大陸法系與我國票據(jù)法對提票付款規(guī)定有差異。國際結算工具--票據(jù)17:1923三、票據(jù)行為6。付款(Payment)--付款人對在規(guī)定期限及地點提示付款的持票人付款的行為A。付款人一般應審查背書的連續(xù)性(我國票據(jù)法還要求審 查提示人的合法身份證明或有效證件；英美法系票據(jù) 法則要求認定背書的真?zhèn)?B。按大陸法系(英美法系)票據(jù)法，持票人不可以(可以)拒絕部分付款，否則喪失追索權C。以付款日市場匯價折算的本地貨幣支付外幣票據(jù)國際結算工具--票據(jù)17:1924三、票據(jù)行為7。拒付(dishonor)--付款人拒絕付款或承兌的行為A。付款人避而不見、死亡、逃匿或宣告破產(chǎn)、付款人不存在(虛構)或無支付能力，也均屬拒付B。被拒付后，須及時作成拒付證書并對每一個前手背書人和出票人發(fā)出拒付通知C。拒付證書和拒付通知的時間要求各國票據(jù)法都有差異國際結算工具--票據(jù)17:1925三、票據(jù)行為8。追索(Recourse)--持票人在票據(jù)被拒付時向背書人、出票人等票據(jù)債務人請求償還的行為A。持票人行使追索權的條件包括合格票據(jù)、按時提示和按時完成拒絕證書和拒付通知B。可以請求償付的金額包括票據(jù)金額、利息和拒絕證書制作/拒絕通知發(fā)出費用C。可對票據(jù)債務人中的任一人、數(shù)人或全體行使追索權D。追索有時限國際結算工具--票據(jù)17:1926三、票據(jù)行為9。參加承兌--票據(jù)付款人以外的當事人對已被拒絕承兌 的票據(jù)進行承兌以阻止持票人行使追索權維護票據(jù)債 務聲譽的行為A。參加承兌人資格有規(guī)定B。票據(jù)上寫明“參加承兌”并簽名C。參加承兌后兩個營業(yè)日內(nèi)通知被參加承兌人D。被參加承兌票據(jù)到期日仍是票據(jù)到期日E。參加承兌人并不因此成為主債務人；票據(jù)行為照常國際結算工具--票據(jù)17:1927三、票據(jù)行為10。參加付款--對被拒付票據(jù)付款以維護票據(jù)某一債務人聲譽的行為A。參加付款人身份有規(guī)定B。參加付款后兩個營業(yè)日內(nèi)通知被參加付款人C。數(shù)人參加付款的，以能解除最多債務人責任者優(yōu)先D。持票人必須接受參加付款，否則失去對被參加付款人及其后手的追索權國際結算工具--票據(jù)17:1928四、匯票由出票人簽發(fā)委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。出票人一般說即是出口方，在輸出商品或勞務的同時或稍后，向進口商發(fā)出此付款命令責令后者付款匯票的必要項目及其他記載1。必要項目，包括必須記載事項和相對應記載事項。(1)必須記載事項A。表明匯票字樣，如BillofExchange,DraftB。無條件支付的委托，不能以收款人履行某項義務或某種行為作為付款人付款的前提條件。但國際貿(mào)易中，往往在匯票上加注出票條款(DrawnClause),表明匯票的起源，這是允許的。國際結算工具--票據(jù)17:1929四、匯票(1)必須記載事項C。確定的金額D。付款人名稱E。收款人名稱，收款人是匯票出票時的債權人，也稱匯票的抬頭。匯票抬頭通常有兩種寫法：指示性抬頭(DemonstrativeOrder)，又叫記名抬頭，實務中寫法：Paytotheorderof××Company；Payto××Companyororder；Payto××Company限制性抬頭(RestrictiveOrder)，實務中常見的寫法：Payto××Companyonly；Payto××Companynottransferable；Payto×××Company，然后在票據(jù)正面加注“nottransferable”的字樣。限制性抬頭的匯票不可流通轉讓國際結算工具--票據(jù)17:1930四、匯票(1)必須記載事項F。出票日期G。出票人簽章(2)相對應記載事項A。付款日期，又叫匯票到期日，有以下四種方式：見票即付

(AtSight/onDemand)；定日付款(例：Payto×××on 31stDec.)；出票后定期(例：At60daysafterdate payto×××)；見票后定期(例：At60daysafter sightpayto×××)

無付款日者為見票即付國際結算工具--票據(jù)17:1931四、匯票(2)相對應記載事項B。付款地點，無付款地為付款人營業(yè)地、住所或常居地C。出票地點，無出票地為出票人營業(yè)地、住所或常居地2。任意記載A。持票人權利的附加規(guī)定(可否、何時提示承兌)B。免除持票人某些義務(免作拒絕證書ProtestWaived或拒付通知)C。免除出票人或背書人某些責任(免于追索；大陸法系票據(jù)法只能免承兌擔保)D。擔當(執(zhí)行)付款人和預備付款人(前者只能付款提示;后者還可承兌提示）E。付一不付二PaytheFirst(SecondBeingUnpaid)F。利息、利率、匯率和付款貨幣記載國際結算工具--票據(jù)17:1932四、匯票3。匯票種類A。根據(jù)出票人不同：銀行匯票和商業(yè)匯票B。根據(jù)承兌人不同：銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票C。按付款時間不同：即期匯票和遠期匯票D。按流通中是否附貨運單據(jù)：光票、跟單匯票(documentaryBill)E。根據(jù)匯票的基本關系人不同：一般匯票和變式匯票F。按其他標準分類根據(jù)貨幣種類，可分為本幣匯票和外幣匯票。根據(jù)出票地和付款地，可分為國內(nèi)匯票和國外匯票。國際結算工具--票據(jù)17:16BillofExchangeDrawnunderL/CNo.DatedPayablewithinterest%PerannumExchangeforShanghai,ChinaNo.DateAtsightofthisFirstofexchange(secondof

exchangebeingunpaid) Paytotheorderof Thesumof To Signatureof theDrawer3317:1934五、本票出票人簽發(fā)承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。我國《票據(jù)法》所稱本票，指銀行本票，且均為見票即付。1。相對于匯票，本票具有以下特點：A。本票是無條件的支付承諾；匯票則是支付委托(或支付命 令)。為強調(diào)本票是出票人或付款人的付款承諾特性，在 英文名稱上，本票稱為Note(付款承諾)，而不是Bill(債 權憑證)。B。本票不必辦理承兌；而遠期匯票一般要付款人承兌。C。本票只有一張；而匯票可以是一套。D。本票出票人即付款人，是主債務人。國際結算工具--票據(jù)17:1935五、本票2。本票通常可以在以下交易和經(jīng)濟活動中使用：遠期付款的商品貿(mào)易，或是結合買方信貸的資本貨物交易；金錢借貸的憑證；對外籌集資金；銀行辦理匯款業(yè)務，或向大額提款客戶開出本票以代替現(xiàn)鈔。3。對本票而言，有如下幾個分類，其中最常用也最重要的是商業(yè)本票和銀行本票。A。商業(yè)本票(PromissoryNote);有即期和遠期之分。遠期 商業(yè)本票一般難以貼現(xiàn)；常在國際貿(mào)易的買方信貸中經(jīng) 進口方銀行保證后使用。B。銀行本票(Cashier’sOrder/Check)；銀行多簽發(fā)即期本票。C。國際匯票(OverseasMoneyOrder)D。旅行支票(Traveller’sCheck)國際結算工具--票據(jù)買方（進口方）賣方（出口方）利節(jié)省費用資金有保障，單據(jù)制單限制少弊實務中受限，數(shù)量、質(zhì)量不符安全度低，承擔拒付風險17:1936五、本票4。本票在國際貿(mào)易中的利弊國際結算工具--票據(jù)17:1937六、支票(Cheque)出票人簽發(fā)委托銀行等辦理支票存款業(yè)務的金融機構見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)特點：A。只能見票即付B。付款人只能銀行等金融機構C。簽發(fā)以出票人與付款人間的資金關系為前提，否則是空頭支票D。利息記載無效E。提示付款期限短國際結算工具--票據(jù)17:1938六、支票(Cheque)支票的種類：A。記名支票和不記名支票(來人支票)B。劃線支票和非劃線支票C。銀行保付支票D。旅行支票拒付與止付A。拒付指對不符合條件者B。止付指出票人或持票人發(fā)現(xiàn)支票遺失即向銀行發(fā)出書面通知要求止付國際結算工具--票據(jù)2。裝箱單3。重量單

1。商業(yè)發(fā)票二、貨物運輸單據(jù)3。航空運單

1。海運提單2。鐵路運單

4。多式聯(lián)運單據(jù) 三、貨物運輸保險單據(jù)

1。保險單2。保險憑證 四、貨物檢驗證明書 五、其它3917:19

國際結算中的單據(jù)

一、貨物單據(jù)17:1940單據(jù)是貿(mào)易中物權憑證和附屬憑證總和；既是履約證明又代表貨物；跟單托收尤其是跟單信用證對單據(jù)要求很高基本單據(jù)--出口商必須提供的商業(yè)發(fā)票、貨運提單和保險單等附屬單據(jù)--其他如海關發(fā)票、產(chǎn)地證明書、檢驗檢疫和衛(wèi)生證明書、裝箱單和重量單等單據(jù)制作(國際商會《統(tǒng)一慣例》)：正本應標明正本并簽字(方式不限)；未標明為副本且不須簽字出單日期一般與信用證有效期和裝運期(裝運后特定或21天)有關表面真實國際結算中的單據(jù)17:1941商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)是貨物出口商向進口商開立的裝運貨物及憑以向進口商收取貨款的價目清單，是裝運貨物的總說明。商業(yè)發(fā)票的作用主要是：A。商業(yè)發(fā)票是全部單據(jù)的中心，是賣方自己提供的說明交易內(nèi)容的證明文件，是最重要的履約證明文件；B。發(fā)票是記帳憑證；C。發(fā)票是報關征稅的依據(jù)；D。代替匯票作為付款的命令；E。發(fā)票可作為保險等索賠時的價值證明。國際結算中的單據(jù)--商業(yè)發(fā)票17:1942商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容：包括首文、正文和結尾三部分首文(Heading)發(fā)票(Invoice)字樣：出口商的名稱和地址；進口商的名稱和地址；發(fā)票編號和日期；合同號碼；其他內(nèi)容正文(Body)貨物名稱和規(guī)格；貨物數(shù)量；嘜頭(運輸標志)；單價(必 須表明價格條件)；發(fā)票金額(關注是否包含傭金)；包 裝和重量；其他內(nèi)容結文(ComplementaryClause)

主要是出口商的簽字和蓋章國際結算中的單據(jù)--商業(yè)發(fā)票1)SELLER3)INVOICENO.4)INVOICEDATE5)L/CNO.6)L/CDATE7)L/CISSUEDBY2)BUYER8)CONTRACTNO.9)DATE10)FROM11)TO12)SHIPPEDBY13)MARKS14)DESCRIPTION15)QUANTITY16)PRICE17)UNIT18)AMOUNTOFGOODSWEIGHTTERMPRICE19)ISSUEDBY20)SIGNATURE17:1943國際結算中的單據(jù)--商業(yè)發(fā)票17:1944指標明貨物的承運人已經(jīng)將貨物裝上運輸工具或已將貨物發(fā)運或接管待運單據(jù)；是貿(mào)易結算中最基本和最重要的單據(jù)之一；有的只證明發(fā)貨但不能轉讓，有的還代表物權能夠轉讓，還有的具附屬性質(zhì)如轉運公司收據(jù)、大副收據(jù)、運費收據(jù)等海運提單(OceanBillofLadingorMarineBillofLading),簡稱提單(B/L)，是運輸單據(jù)中最重要一種，它是貨物承運人(Carrier)或其代理人(輪船公司)在收貨后或貨物裝船后簽發(fā)給托運人(Shipper)的，證明托運的貨物已經(jīng)收到或裝運在船上，約定將該項貨物運往目的地交給提單持有人的物權憑證。海運提單又稱港至港提單(PorttoPortB/L)收貨人在目的港提取貨物時，必須提交提單正本。國際結算中的單據(jù)--運輸單據(jù)A。貨物收據(jù)B。運輸合同的證明C。物權憑證

海運提單的關系人

A。承運人(Carrier)B。托運人(Shipper/Consignor) C。收貨人(Consignee)D。被通知人(NotifyParty) E。受讓人(Transferee)和持有人(Holder)

海運提單的內(nèi)容 已裝船(已裝運)提單,表面須表明“Shipped”或“OnBoard”

單據(jù)表面須有已裝上船的具體船名；4517:19

國際結算中的單據(jù)--運輸單據(jù)

海運提單的作用17:16

國際結算中的單據(jù)--運輸單據(jù)提單內(nèi)容正面內(nèi)容承運人托運人收貨人被通知人

反面內(nèi)容貨方定義適用法律條款承運人責任期條款包裝與標志條款收貨地或裝貨港卸貨港或目的地船名、船次、船籍貨物描述運費等付款地點及方式運費條款艙面貨、活動物和植物條款留置權條款轉運、換船聯(lián)運條款集裝箱貨物條款

正本份數(shù) 提單簽發(fā)地等及編號 契約文句 承運人或其代表簽字4617:1947海運提單的種類A。已裝船提單和備運提單已裝船提單(ShippedorOnBoardB/L)是指承運人已將貨物裝上指定船舶后所簽發(fā)的提單。其特點是提單上面有載貨船舶名稱和裝船日期。備運提單(ReceivedforShipmentB/L)即收訖待運提單，是指承運人已收到貨物等待裝船期間簽給托運人的提單。這種提單上沒有裝船日期和具體船名。B。清潔提單和不清潔提單清潔提單(CleanB/L)是指貨物裝船時，表面狀況良好，承運 人在簽發(fā)提單時未加注任何貨損、包裝不良或其他有礙結匯 的批注的提單。不清潔提單(Unclean/FourB/L)是指承運人 在提單上加注了貨物表面狀況不良或貨物存在缺陷和包裝破 損的提單。在信用證方式下，銀行一般不接受不清潔提單。國際結算中的單據(jù)--運輸單據(jù)17:1948海運提單的種類C。記名提單、不記名提單與指示提單記名提單(NamedConsigneeB/L)，又稱StraightB/L，是 指在提單的收貨人一欄中，具體標明了收貨人的名稱。此類 提單只能有指定的收貨人提貨，不能背書轉讓，在國際貿(mào)易 中很少采用。不記名提單(OpenB/L)又稱空白提單(Blank B/LorBearerB/L),是指在提單收貨人一欄內(nèi)不填寫具體 的收貨人，也不填寫指示人的提單。這種提單風險大，也很 少采用。指示提單(OrderB/L)指在收貨人欄內(nèi)只填寫“憑 指示”(ToOrder)或“憑某人指示”(ToOrderof××)在實務中，使用最多的是填寫“ToOrder”(憑指示)。這種提單習慣上也稱為“空白抬頭”，需由托運人背書后才能憑以提貨。背書分空白背書和記名背書。國際貿(mào)易中大多使用空白抬頭、空白背書提單。國際結算中的單據(jù)--運輸單據(jù)17:1949海運提單的種類D。直運提單、轉船提單與聯(lián)運提單E。班輪提單與租船提單F。過期提單和倒簽提單G。全式提單與略式提單H。成組化商品提單（UnitizedGoodsB/L）其他運輸據(jù)A。航空運單B。鐵路運單C。聯(lián)合運輸單據(jù)國際結算中的單據(jù)--運輸單據(jù)17:1950國際貿(mào)易的海上貨物運輸保險(MarineCargoInsurance)是以運輸過程中的各種貨物作為標的(Subject)，在被保險人(Insured,買方或賣方)支付了一定保費的情況下，保險人(Insurer,即保險公司Underwriter)對保險標的在運輸過程中所發(fā)生的約定范圍內(nèi)的損失給予被保險人以經(jīng)濟上補償?shù)囊环N經(jīng)濟業(yè)務。它屬于財產(chǎn)保險的一種。與保單有關的單據(jù)批單：修改或補充保險合同內(nèi)容的書面證明(保險人同意投保人申請所簽發(fā)并粘貼于原保單,再加蓋騎縫章成原保單不可分割一部分)起運通知書：出口商應進口商要求將貨裝船起運情況(貨名、數(shù)量、嘜頭、船名、起運日、起訖地等)直接通知保險人的書面憑證國際結算中的單據(jù)--保險單據(jù)512。重量(或數(shù)量)證書4。價值證書6。獸醫(yī)檢驗證明8。溫度檢驗證書1。品質(zhì)證書3。殘損檢驗證書5。衛(wèi)生(健康)檢驗證書7。消毒檢驗證書9。成分分析證書17:19

國際結算中的單據(jù)--其他單據(jù)

產(chǎn)地證明書 證明商品原產(chǎn)地的文件；有些國家規(guī)定進口貨物必須提 交；通常用于外國貨物傾銷和敵對國家進口，用于海關統(tǒng)計 和關稅征收；分(通常意義上的)原產(chǎn)地證明書和專用于普惠 制的格式A的產(chǎn)地證明書；

1。貿(mào)促會產(chǎn)地證2。普惠制產(chǎn)地 檢驗證明書521。裝箱單(包裝單)2。重量單(磅碼單)

3。尺碼單(體積單)許可證 分進口和出口(有序管理)許可證兩種；進口許可證又分有配額和無配額兩種，或公開通用和特殊(軍火、煙、酒等)許可兩種其他3。制造商發(fā)票6。樣品發(fā)票9。寄售發(fā)票1。海關發(fā)票4。聯(lián)合發(fā)票7。詳細發(fā)票10。訂單發(fā)票2。領事發(fā)票5。形式發(fā)票8。證實發(fā)票11。收訖發(fā)票17:19

國際結算中的單據(jù)--其他單據(jù)

包裝單據(jù)17:1953關于運保費運保費是指以CIF或CFR等價格條件下的國外段運費、保險費。國外段運費，主要根據(jù)貨物的類別、體積、重量、運輸?shù)哪康牡亍⒀b船期等決定。國外段保險費(一般指貨運險)，主要由目的地、費率決定，一般按報關價投保。企業(yè)一般根據(jù)實際費率預提運保費，按權責發(fā)生制的原則沖減出口銷售收入。當企業(yè)收到保險公司提交的保險費結算清單及保險發(fā)票時，按實際支付的保險費調(diào)整。以外幣結算的海運費，處理方式同保險費。國際結算中的單據(jù)17:19

國際結算方式結算方式信用證銀行信用托收即期D/P遠期D/P D/A匯款信匯電匯商業(yè)信用逆匯

(常用)

逆匯(較常用)順匯

票匯 此外，還包括保函、備用信用證等545517:19

國際結算方式--匯款

一、定義 匯出行應匯款人或債務人的要求通過國外聯(lián)行或代理行將一 定金額的貨幣支付給收款人或債權人的一種方式 二、當事人

1。匯款人(匯款申請書)--Remitter 2。收款人--Payee 3。匯出行(代理合約)--RemittingBank 4。匯入行(或解付行)--ReceivingBank匯入行收款人進口方匯款人匯款申請書匯出行進口地銀行出口地銀行付款委托書付款通知出口方17:1956三、種類與程序1。電匯(T/T)：迅速、可靠、低費匯出行應匯款人的請求以加押電報或電傳或SWIFT方式通知匯入行向收款人付款?匯款人填寫電匯申請書并交款付費?匯出行向匯款人簽發(fā)電匯回執(zhí)并電匯加押?匯入行核對并通知收款人簽章取款并通知匯出行收訖先T/T，即先由客戶(最遲于見提單副本)后電匯款項，公司再組織生產(chǎn)、發(fā)貨、報關出口業(yè)務，公司收到提單后，立刻寄單后T/T，即直接給與客戶信用期的出口業(yè)務。收到提單后,立刻寄單,等貨到達客戶后再收款實務中常見30%前TT(作定金),70%后TT國際結算方式--匯款17:1957三、種類與程序2。信匯(M/T)匯出行應匯款人的請求以郵寄信匯委托書方式通知匯入行向收款人付款3。票匯(D/D)匯出行應匯款人的請求開立以匯入行為付款人的即期匯票交匯款人自行寄送收款人取款開立匯票同時向匯入行寄送票根以便核實國際結算方式--匯款17:1958四、匯款在國際貿(mào)易中的應用1。預付貨款(PaymentinAdvance)2。貨到付款(PaymentafterArrivalofGoods)

又稱賒帳交易(OpenAccountTransactions,O/A)。在該交易中，出口商將貨物先行發(fā)運并將貨運單據(jù)直接寄給進口商。五、匯款的償付(ReimbursementofRemittanceCover)匯款償付是指匯出行委托匯入行解付匯款，應及時將匯款金額撥匯入行。該環(huán)節(jié)俗稱撥頭寸，頭寸(cover)即匯款資金。匯入行解付前提是收妥頭寸匯出行與匯入行建立代理關系(互為賬戶行)。國際結算方式--匯款17:1959一、定義債權人簽發(fā)匯票委托當?shù)劂y行通過其國外往來行向債務人收款二、當事人1。委托人(Principal),又稱“本人”,通常是Exporter2。托收行(RemittingBank),委托人的代理人,通常為出口地銀行3。代收行(CollectingBank),托收行的代理人,通常為進口地銀行4。付款人(Payer),代收行的交單對象,通常為Importer.三、種類和程序光票托收,僅開立匯票而不附帶任何貨運單據(jù)的托收跟單托收,伴隨物權單據(jù)的托收國際結算方式--托收17:1960四、跟單托收1。付款交單(DocumentsagainstPayment,D/P),出口商的交單以進口商的付款為條件，風險較小。(1)即期付款交單(D/PatSight(2)遠期付款交單(D/PafterSight)2。承兌交單(DocumentsagainstAcceptance,D/A),憑承兌而交單，出口商風險大

若采取D/PatSight托收方式，出口商可開立即期匯票，也可以不開；而在D/PafterSight或D/A托收方式中，匯票是必不可少的。

匯票收款人有兩種記載方式：(1)以出票人為收款人；以托收行為收款人，在銀行敘做出口押匯時，這種做法較常用。國際結算方式--托收17:19613。托收中的商業(yè)單據(jù)(1)運輸單據(jù)：海運提單(B/L)、航空運單、鐵路運單、多式聯(lián)運單據(jù)等。

在托收中最常用的是海運提單(屬于貨物所有權憑證)。 在使用非貨物所有權憑證的運輸單據(jù)(如航空運單、鐵路運單)托收時，應在運輸單據(jù)上記載以代收行或其指定人為收貨人。(2)其他商業(yè)單據(jù)發(fā)票、保險單、裝箱單、原產(chǎn)地證明等。國際結算方式--托收

委托人（出口方）

付款人（進口方）托收行代收行71

2623456買賣合同17:19

國際結算方式--托收

(四)跟單托收業(yè)務程序示意圖

(以“即期付款交單”為例)17:19國際結算方式--信用證(L/C)

一、定義(國際商會UCP500)

銀行依照客戶的要求和指示，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)，在符合信 用證條款情況下向第三人或其指定人履行付款責任

L/C中所提出的條件，并未對賣方構成合同義務的實質(zhì)性的變更或添加。

受益人 （出口方）

申請人（進口方）貨物買賣合同議付行通知行開證行付款行61234

56317:1964二、信用證的一般業(yè)務程序Step1申請開證。內(nèi)容包括兩個方面：一是指示銀行開立信用證的具體內(nèi)容應與合同條款相一致；二是關于信用證業(yè)務中申請人和開證行之間權利和義務的聲明。申請人申請開證時，應向開證行交付一定比例的押金。Step2開證行開立信用證。開證方式：?信開(OpenbyAirmail)?電開(OpenbyTelecommunication)，分為全電開證和簡電開證，目前大多采用“全電開證信用證”Step3通知行通知受益人。通知行通知受益人的方式有兩種：一是將附有通知書的信用證原件直接轉交受益人；二是當該信用證以通知行為收件人時，通知行應以自己的通知書格式照錄信用證原文經(jīng)簽署后交付受益人。國際結算方式--信用證(L/C)17:1965二、信用證的一般業(yè)務程序Step4修改信用證(全部同意、接受或拒絕)Step5出口商驗證、發(fā)貨Step6出口商交單議付Step7交單議付。議付俗稱買單或出口押匯，議付是受益人獲取貨款的一種最為安全快捷的方式；議付是可以追索的。Step8寄單索償。Step9申請人付款贖單。三、信用證當事人基本當事人：Applicant,IssuingBank,Beneficiary.1。申請人(Applicant),又稱開證人（Opener）,其主要契約義務和權利為:對信用證承擔最終責任；及時付款贖單。2。開證行(IssuingBank),其義務和權利由三方契約關系所規(guī)定國際結算方式--信用證(L/C)17:1966三、信用證當事人3。受益人(Beneficiary),其權利和義務為：(1)受益人所提交的單據(jù)，必須做到單單一致、單證一致；(2)受益人所提交的單據(jù)必須符合UPC500的規(guī)定；(3)受益人有要求改證的權利。4。通知行(AdvisingBank),通知行是開證行在受益人當?shù)卮硇?。議付行(NegotiatingBank)6。保兌行(ConfirmingBank),指應開證行的請求，在信用證上加具保兌的銀行7。付款行(PayingBank),付款行往往是就是開證行。8。償付行(ReimbursingBank),償付行是指開證行在信用證中指定的、代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行。國際結算方式--信用證(L/C)17:1967四、信用證種類1。跟單與光票“單”指代表貨物產(chǎn)權或證明貨物已經(jīng)發(fā)運的票據(jù)；貿(mào)易結算信用證大都是前者；2。可撤消與不可撤消前者指開證行不須事先通知受益人即有權隨時撤消或修改信用證；但是一般應通知原通知行；通知到達前若已經(jīng)付款、承兌、議付，則開證行應承認并償付；此類信用證在貿(mào)易結算中少用。國際結算方式--信用證(L/C)17:1968四、信用證種類3。即期信用證開證行或付款行在收到符合信用證條款的匯票或單據(jù)(不要求提交匯票)后立即履行付款義務使用較為普遍；有時注明“電匯索付條款”即議付行議付后當天可電請開證行或付款行，后者在收到匯票和單據(jù)并審核無誤后電匯償付4。保兌與不保兌信用證保兌信用證，只能對不可撤銷信用證加具保兌，保兌行與開證行所負的責任是相同的。保兌行有權對修改的內(nèi)容不承擔保兌責任。如果它同意信用證修改的內(nèi)容，則自通知修改書之時起對信用證負有不可撤銷的義務。國際結算方式--信用證(L/C)17:1969四、信用證種類5。遠期(或定期)信用證開證行收到單據(jù)或遠期匯票后并不立即而是在規(guī)定期限內(nèi)付款。包括：承兌信用證：要求受益人開立以指定銀行(承兌行)為付款人的遠期匯票，連同規(guī)定單據(jù)向承兌行作承兌交單，承兌行收下單據(jù)后將已承兌的匯票(或以承兌通知書的方式)交還受益人(或受益人的委托銀行)，并到期付款。延期付款信用證：開證行在信用證上規(guī)定裝運日后若干天付款或交單日后若干天付款。遲付即期信用證：受益人先交單，臨近信用證規(guī)定的付款日期時再補交開證行為付款人的即期匯票國際結算方式--信用證(L/C)17:1970四、信用證種類6。可轉讓與不可轉讓

可轉讓指開證行授權被委托銀行(通知行)在受益人(稱第一受益人)要求下將信用證的全部或部分轉讓給一個或數(shù)個受讓人(稱第二受益人)使用；適用于出口商保護商業(yè)秘密、大宗購貨(分批購進)、分散貨源(不同港口)。只有開證行在L/C上明確注明Transferable字樣，L/C方可轉讓。只限轉讓一次。新證是原證的延伸，轉讓行不因L/C轉讓而改變其責任，它對轉讓證所負的責任與原證相同。第一受益人可用自己的單據(jù)替換第二受益人的單據(jù)。第二受益人中一個或幾個拒絕接受L/C的修改，并不影響其他幾個接受修改，對拒絕接受修改的第二受益人而言，該L/C視為未被修改。國際結算方式--信用證(L/C)17:1971四、信用證種類7。預支L/C開證行授權議付行允許受益人裝貨交單前可支取全部或部分貨款。進口商填寫并簽署開立信用證申請書對預支款額和方法應予以明示。分為：A。預支全部金額信用證(CleanPaymentCredit)。由出口商開出光票(CleanBill)預支全部貨款B。紅色條款信用證(RedClauseLetterofCredit)。用于預支信用證所列金額的部分款項，一旦出現(xiàn)風險，其預支款應由進口商承擔責任。C。綠色條款信用證(GreenClauseLetterofCredit)。比采用紅色條款信用證更為嚴格。在實務中，進口商同意采用綠色條款信用證時，進口商須向開證銀行提供擔保或抵押。國際結算方式--信用證(L/C)17:1972四、信用證種類7。預支L/CD。打包信用證(PackingLetterofCredit)，又稱打包放款(PackingLoan)，出口商接到信用證后，憑信用證所列條款向銀行預支一定數(shù)量的金額用于購買契約貨物和打包裝運，裝運后預支款額的本息于議付時扣除。這種作法是出口商所在地銀行給予出口商的一種“裝運前融資”(Pre-ShipmentFinance)。融通銀行須承擔融資預支款的風險。銀行為減少風險，預支款時須出口商提供抵押品并辦理有關手續(xù)。預支信用證的墊款方式：A。由進口商直接墊款B。由開證銀行代進口商墊款C。由代付銀行代替開證銀行或進口商墊款：不論采取哪一種墊款方式，其原則是由誰墊款，誰收取利息國際結算方式--信用證(L/C)17:1973四、信用證種類8。議付L/C開證行允許受益人向某指定或任何銀行交單議付

議付行議付后成善意持票人可向開證行或其指定的償付行索償，被拒付可向受益人追索；包括公開議付、限制議付、不可議付L/C。

公開議付--開證行對愿意議付的任何銀行作公開議付邀請和普遍付款承諾國。目的為使信用證廣泛流通；開證行須有一定實力和信譽才能廣被接受，且手續(xù)簡、費用低；又稱自由議付或流通L/C限制議付--開證行指定某一銀行議付不可議付--受益人只能向開證行或指定付款行提示單據(jù)而不能由其他銀行議付國際結算方式--信用證(L/C)17:1974四、信用證種類9。背對背L/C轉口貿(mào)易中根據(jù)中間商與進口商之間的(第一份合同或出口合同)開立的L/C稱原信用證，根據(jù)該中間商與出口商(第二份合同或進口合同)開立的L/C就稱對背信用證。對背信用證的開立通常是中間商轉售他人貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進出口貿(mào)易時，通過第三人以此方式來溝通貿(mào)易。原證受益人是新證的開證申請人;原證的通知行一般是新證的開證行;原證與新證在金額(大-小)和交貨期(晚-早)方面不同，新證的開證申請人通常以原證下收得的款項償付新證開證行已墊付資金，新證開證行為防止原證不能收款，除了要原證作抵押外，還要求開證申請人繳納其他抵押品或擔保國際結算方式--信用證(L/C)17:1975四、信用證種類9。背對背L/C背對背L/C與轉讓L/C都廣用于轉口貿(mào)易,但根本不同:前者新、原證完全獨立,后者新、原證是同一信用證；前者無須開證行同意(開證申請人重新開證：開證費和押金)，后者則須開證(和開證申請人--轉讓書：轉讓費)授權；背對背信用證的內(nèi)容除開證人、受益人、金額、單位、裝運期限、有效期限等可變動外，其他條款一般與原證相同。如果中間商不愿意露出供貨人名稱，可規(guī)定提單貨運人或發(fā)票以外的其他單據(jù)做成中立人或第三者的名稱，以免透露實際供貨人的名稱國際結算方式--信用證(L/C)17:1976四、信用證種類10。對開L/C買賣雙方各自向對方開立。

把進、出口聯(lián)系起來，有助于外匯收支平衡；第一張L/C的開證申請人和受益人就是第二張的受益人和開證申請人；兩張的金額大致相同；可同時互開也可先后開立；多用于補償貿(mào)易、來料加工和易貨貿(mào)易等

開立程序：原料或配件的進口方(甲方)向出口方(乙方)開立遠期L/C；在該證(第一張)到期前，前者將成品向后者出口時，后者開立(第二張即回頭證)即期L/C(即成品的出口要求見票即付，并以此償付原料或配件應付的遠期匯票貨款)

對開L/C的生效方法有二：(雙方互信)分別生效；同時生效，即第一張開立后暫不生效，等第二張開立并被受益人(前者)接受后再通知其開證行和開證申請人兩證同時生效國際結算方式--信用證(L/C)17:1977四、信用證種類11。循環(huán)L/C信用證的金額被全部或部分使用后仍可恢復到原金額繼續(xù)使用直到規(guī)定的次數(shù)或總金額用完為止循環(huán)L/C只比普通L/C多一循環(huán)條款；表明循環(huán)方式、次數(shù)和累計總金額；循環(huán)方式分按時間(積累-非積累)和按金額(自動-半自動-非自動：是否等開證行的通知)；一般適用于較長時間分批、定時、定量、定品種供貨；和向同一貿(mào)易伙伴提供同一貨物；進口商可因此避免多次開證手續(xù)上的麻煩，節(jié)約開證費用和押金，也使出口商簡化審證國際結算方式--信用證(L/C)17:1978一、概念銀行作為擔保人向受益人(債權人)開立的保證在被擔保人(債務人)未履行合同義務時承擔付款或賠償責任的文件二、當事人A。委托人(Principal),也稱申請人(Applicant)B。擔保人(Guarantor),委托人未履行合同義務時向受益人承擔相應責任的銀行C。受益人(Beneficiary)間接擔保時還涉及反擔保人等當事人國際結算方式--保函17:1979三、保函的內(nèi)容1。三方當事人的名稱、地址2。交易情況的說明3。擔保金額4。擔保期限5。索償條件四、保函的種類1。投標保函--投標人保證若中標而不簽約時向招標人賠償一定金額的保證書2。履約保函--中標人保證若簽約而不履約時向招標人賠償一定金額的保證書3。退款保函--賣方或承包人委托銀行向買方或業(yè)主出具的在不能履約時如數(shù)退還定金的保證書國際結算方式--保函17:1980四、保函的種類4。保留金保函--工程承包方委托銀行向業(yè)主出具的不扣減保留金的保證書5。維修保函--承包人委托銀行向業(yè)主出具的保證工程質(zhì)量有問題就賠償?shù)谋ＷC書6。海關免稅保函(施工設備材料)7。賒銷保函(貨到付款)8。透支保函9。借款保函10。保釋金保函(海事糾紛)11。租賃保函(租金)12。即期付款保函(10%定金之外)13。遠期付款保函(預付10%之外憑遠期匯票)14。擔保提貨保函(買方向承運人并且貨物在信用證項下)國際結算方式--保函17:1981開證行保證在開證申請人未履行其應盡義務時受益人僅憑信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并附上開證申請人未履行義務的聲明或證明即得償付特點是當時不使用、可能將來用、僅作保證而不用；多用于投標、履約、還款等，起替代相應保函的作用；銀行風險較大，有效期一般在1年內(nèi)(不超3、4年)；起于美國銀行突破禁止擔保限制是現(xiàn)代銀行代替銀行保函的流行方式，是一種擔保書，也可以看作是信用證的一種特殊形式。國際結算方式--備用信用證17:1982特殊貿(mào)易結算一、“三來一補”貿(mào)易結算1。“三來”貿(mào)易“三來”是加工貿(mào)易，與一般貿(mào)易不同；有進有出，進出結合；加工企業(yè)(承接方)對來料、樣、件和成品無所有權，是委托方的一種服務外包A。來料加工B。來樣加工C。來件裝配2。“三來”貿(mào)易(作價)結算方式A。來料、件分別作價，單據(jù)經(jīng)銀行結算17:1983一、“三來一補”貿(mào)易結算B。來料、件不作價，進口單據(jù)不經(jīng)銀行，成品出口單據(jù)經(jīng)銀行結算C。來料、件和成品均不作價，單據(jù)也不經(jīng)銀行(但匯款和結匯仍須銀行)總的看“三來”貿(mào)易結算方式對承接方有利(先收后發(fā))既融通資金又收匯安全(但利潤小)故我國使用較多特殊貿(mào)易結算17:1984一、“三來一補”貿(mào)易結算3。補償貿(mào)易A。概述及與易貨貿(mào)易區(qū)別貿(mào)易一方在信貸基礎上，從貿(mào)易的另一方買進設備、技術或勞務等，并約定一定期限用直接產(chǎn)品或間接商品償還；在易貨貿(mào)易基礎上發(fā)展起來，但不同在不須等值、不須一次完成、與生產(chǎn)結合緊密。B。主要形式直接補償間接補償多邊補償特殊貿(mào)易結算17:1985一、“三來一補”貿(mào)易結算4。補償貿(mào)易結算A。托收方式B。信用證方式(對開證)C。包函方式D。銀行貸款方式特殊貿(mào)易結算17:1986二、協(xié)定記帳結算根據(jù)兩國政府雙邊支付協(xié)定，以互開清算帳戶的方式集中抵消結算兩國間貿(mào)易和其他往來所產(chǎn)生的收支；通常在發(fā)達國家和(缺乏外匯或管制外匯的)國家之間進行；主要內(nèi)容是指定清算機構、設立清算帳戶、規(guī)定清算范圍和清算貨幣、規(guī)定信用擺動額度及帳戶差額處理辦法；與現(xiàn)匯結算相對立。特殊貿(mào)易結算17:1987三、易貨貿(mào)易和轉口貿(mào)易結算1。易貨貿(mào)易

非現(xiàn)匯結算(以貨換貨，貨幣只是記價工具)；進出結合；進出平衡；僅限于雙邊貿(mào)易；具有現(xiàn)匯貿(mào)易沒有的優(yōu)點(抵御外匯短缺、避免外匯風險)

直接方式：交貨即結算(無外匯轉移)

廣義方式：包括對開信用證和記帳(分別通過各自銀行開立帳戶，貨物出口后銀行記帳沖銷相互貨款；順差方不能挪用余額，只能用于易貨項下的貨款支付)2。轉口貿(mào)易可轉讓信用證；背對背信用證特殊貿(mào)易結算17:19

國際結算融資業(yè)務

一、出口貿(mào)易融資1。打包貸款2。出口押匯及票據(jù)貼現(xiàn)3。福費廷(Forfaiting)4。短期出口信用保險項下貿(mào)易融資5。保理6。預支信用證7。出口退稅賬戶托管貸款二、進口貿(mào)易融資8。進口押匯(信托收據(jù);買方遠期信用證--假遠期信用證)9。授信開證11。保函10。提貨擔保12。遠期承兌匯票回購(回購福費廷)

三、其他

13。可轉讓信用證和對背信用證

14。出口受益權項下票證承兌業(yè)務8817:19891。打包貸款出口商裝運前的打包過程中以未經(jīng)議付的有效信用證向所在地銀行抵押的一種短期融資方式,用于出口貨物的采購、加工、包裝和生產(chǎn);打包貸款對銀行的風險在于作為抵押物的信用證由于出口商的原因不能兌現(xiàn)其付款承諾

打包貸款的期限一般很短,出口商借入打包貸款后,很快將貨物裝船運出,在取得各種單據(jù)并向進口商開發(fā)匯票后,出口商通常前往貸款銀行,該銀行收下匯票和單據(jù)后,將以前的打包貸款改為出口押匯,這時的打包貸款即告結束。在打包貸款中,如果出口商不按規(guī)定履行職責,貸款銀行有權處理抵押品,以收回貸出款項。打包貸款的數(shù)額一般為出口貨物總值的50%--70%，上限是信用證的80%。國際結算融資業(yè)務--打包貸款17:1990程序：A。出口商申請(信用證及其附件、上年度和近期財務報表、貸款申請書)B。貸款行審核(信用證有效性、開證行資信、是否限制議 付、出口商經(jīng)營范圍資信能力、信用證項下產(chǎn)品成本 周期履約、出口商財務出口狀況、貸款比率期限利率)C。簽約貸款(出口放款合同、借款人在貸款行開立存貸帳 戶、填寫借據(jù)憑證、抵押信用證并加注“已辦理打包 放款”、核放貸款)D。償還和追索(在辦理出口押匯或收妥結匯的同時償還打 包貸款本息、借款人主動償還時在信用證上注明貸款 已還并還證、信用證到期借款人仍未出口交單或單據(jù) 被拒付時追究責任、挪用貸款被罰息并限期收回)國際結算融資業(yè)務--打包貸款17:19912.1。出口押匯

出口押匯是指企業(yè)(信用證受益人)在向銀行提交信用證項下單據(jù)議付時,銀行(議付行)根據(jù)企業(yè)的申請,憑企業(yè)提交的全套單證相符的單據(jù)作為質(zhì)押進行審核,審核無誤后,參照票面金額將款項墊付給企業(yè),然后向開證行寄單索匯,并向企業(yè)收取押匯利息和銀行費用并保留追索權的一種短期出口融資業(yè)務。

出口押匯是銀行墊款買入尚未收妥的外匯(面臨開證行拒付風險);應審核申請人與開證行資信、單證相符、開證行或付款/承兌行和貨運目的地形勢、遠期信用證在180天內(nèi)等;銀行一般同時與出口商簽定質(zhì)押書后者保證信用證拒付時立即償還本息等費用國際結算融資業(yè)務--出口押匯及貼現(xiàn)17:19922.2。貼現(xiàn)

貼現(xiàn)業(yè)務是指遠期信用證項下匯票經(jīng)開證銀行承兌或跟單托收項下匯票由銀行加具保付簽字后，在到期日前，由銀行從票面金額中扣減貼現(xiàn)利息及有關手續(xù)費用后，將余款支付給持票人的短期融資業(yè)務。

遠期匯票的貼現(xiàn)實際上是票據(jù)的買賣，是持票人為了提前兌現(xiàn)把遠期匯票打折扣后賣給銀行，由貼現(xiàn)銀行打折扣買入。貿(mào)易融資項下的貼現(xiàn)業(yè)務通常限于遠期信用證項下已經(jīng)承兌的匯票。出口貼現(xiàn)業(yè)務融資手續(xù)簡單，一般不占用企業(yè)授信額度。國際結算融資業(yè)務--出口押匯及貼現(xiàn)17:19933。福費廷(Forfaiting)

福費廷業(yè)務是指銀行或其他金融機構(包買商)無追索權地從出口商那里買斷由于出口商品或勞務而產(chǎn)生的應收賬款。福費廷業(yè)務的最大特點在于無追索權,也就是出口企業(yè)通過辦理福費廷業(yè)務,無需占用銀行授信額度,就可從銀行獲得100%的便利快捷的資金融通，改善其資產(chǎn)負債比率,同時還可以有效地規(guī)避利率、匯率、信用等各種風險,增加貿(mào)易機會。屬于一種中期貿(mào)易融資方式。

福費廷業(yè)務收費包含貼現(xiàn)利息、承擔費和寬限期貼息三個部分,貼現(xiàn)率一般以倫敦銀行同業(yè)拆放利率(LIBOR利率)為基準,在考慮進口國國家風險、開證行信用風險、貼現(xiàn)期限長短和金額的基礎上加一定點數(shù)。包買商籌集資金,形成資金成本和機會成本,因此要向出口商收取承擔費國際結算融資業(yè)務--福費廷17:19943。福費廷(Forfaiting)

利用福費廷業(yè)務的出口商應同意向進口商提供期限為6個月至5年甚至更長期限的貿(mào)易融資；同意進口商以分期付款的方式支付貨款，以便匯票、本票或其他債權憑證按固定時間間隔依次出具，以滿足福費廷業(yè)務需要。除非包買商同意，否則債權憑證必須由包買商接受的銀行或其他機構無條件地、不可撤銷地進行保付或提供獨立的擔保。福費廷業(yè)務是一項高風險、高收益的業(yè)務，對銀行來說，關鍵是必須選擇資信十分好的進口地銀行。國際結算融資業(yè)務--福費廷95(3)Importer’sbank(2)(5)Investor

Forfaiter (oftensubsidiaryofabank)(6)3。福費廷(Forfaiting) Exporter(4) Importer(1)(7)17:19

國際結算融資業(yè)務--福費廷17:19964。短期出口信用保險項下貿(mào)易融資

短期出口信用保險項下貿(mào)易融資業(yè)務，是指出口商在投保短期出口信用保險并將出口信用保險的賠款權益轉讓給銀行后，銀行對出口商按照出口合同規(guī)定出運貨物、申報出口并繳納保費的出口業(yè)務辦理的短期貿(mào)易融資業(yè)務。 適合于在提供有效擔保或符合銀行信用放款條件可以在銀行辦理匯款(貨到付款，即賒銷O/A)項下的貿(mào)易融資國際結算融資業(yè)務--打包貸款17:19975。保理

保理(Factoring),又稱保付代理,由經(jīng)營保理業(yè)務的保理商(Factor)向出口商提供集調(diào)查進口商資信、信用額度擔保、融資、代辦托收及帳面管理于一體的綜合性金融服務。保理適合O/A(賒銷)、D/A(承兌交單)支付方式保理可以分為有追索權的保理和無追索權的保理保理當事人包括供應商(出口方)、債務人(進口方)、出口保理商、進口保理商國際結算融資業(yè)務--保理17:19985。保理保理商可以提供的服務：