投資集團有限公司內部審計管理制度?第一章總則第一條目的為加強投資集團有限公司（以下簡稱"集團"）內部管理和監督，規范內部審計工作，保障集團資產安全、完整，提高經濟效益，促進集團健康發展，根據國家有關法律法規及相關規定，結合集團實際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司（以下統稱"各單位"）。第三條基本原則內部審計工作應遵循獨立性、客觀性、公正性原則，獨立行使審計監督權，不受其他部門和個人的干涉，以事實為依據，以法律法規和集團制度為準繩，客觀公正地開展審計工作。第二章內部審計機構和人員第四條內部審計機構設置集團設立獨立的內部審計部門，配備相應的內部審計人員。內部審計部門在集團董事會審計委員會的領導下開展工作，向審計委員會報告工作，并接受監事會的監督。第五條內部審計人員職責1.編制內部審計工作計劃，制定審計方案，組織實施內部審計工作。2.對各單位的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督，檢查會計憑證、賬簿、報表等資料的真實性、合法性和完整性。3.發現和揭露違法違規行為、內部控制缺陷以及管理漏洞，提出改進建議和意見，督促被審計單位整改落實。4.開展專項審計調查，對集團重大投資項目、重要經濟合同等進行審計監督，為集團決策提供依據。5.參與集團內部控制制度的制定和修訂，對內部控制的健全性、有效性進行評價。6.協助外部審計機構開展工作，提供相關資料和信息。7.完成集團領導交辦的其他審計工作任務。第六條內部審計人員職業道德內部審計人員應遵守國家法律法規和內部審計職業規范，誠實守信、客觀公正、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。第三章內部審計工作內容第七條財務收支審計1.審查各單位財務收支的真實性、合法性和合規性，檢查是否存在截留、挪用、坐支等問題。2.審計財務報表的編制是否符合會計準則和相關制度的要求，是否真實、準確、完整地反映了單位的財務狀況和經營成果。3.檢查財務收支的內部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和風險。第八條經濟責任審計1.對各單位負責人在任職期間的經濟責任履行情況進行審計，包括財務收支管理、資產運營、經營效益、內部控制等方面。2.評價負責人在任職期間的經營決策是否科學合理，是否存在重大失誤或違規行為，對單位的財務狀況和經營成果產生的影響。3.為組織部門考核任用干部提供依據。第九條內部控制審計1.審查各單位內部控制制度的建立健全情況，包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素。2.測試內部控制制度的執行有效性，檢查各項控制措施是否得到有效執行，是否能夠防范風險、保證業務活動的正常開展。3.發現內部控制存在的缺陷和問題，提出改進建議和措施，促進各單位完善內部控制體系。第十條專項審計調查1.根據集團管理需要，對特定事項進行專項審計調查，如重大投資項目的效益情況、專項資金的使用情況、經濟合同的執行情況等。2.通過審計調查，揭示存在的問題，分析原因，提出改進建議和措施，為集團決策提供參考依據。第十一條其他審計事項1.對集團內部管理制度的執行情況進行審計監督，檢查各單位是否嚴格遵守集團的各項規章制度。2.參與集團重大經濟活動的決策過程，提供審計意見和建議，防范決策風險。3.配合有關部門開展對集團所屬單位的審計監督檢查工作。第四章內部審計工作程序第十二條審計準備1.根據集團年度審計工作計劃或領導交辦任務，確定審計項目，成立審計組，明確審計目標、范圍和重點。2.收集與審計項目相關的法律法規、政策文件、內部控制制度等資料，了解被審計單位的基本情況。3.制定審計方案，明確審計步驟、方法、時間安排和人員分工等。4.向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等事項。第十三條審計實施1.審計組進駐被審計單位，召開進點會，介紹審計工作安排，聽取被審計單位的情況介紹。2.通過審查會計憑證、賬簿、報表等資料，查閱文件、合同，實地觀察、盤點資產，向有關人員詢問、調查等方式，獲取審計證據。3.對審計過程中發現的問題進行記錄，編制審計工作底稿，詳細記錄問題的性質、發現過程、證據來源等信息。4.審計人員應保持職業謹慎，對審計證據的真實性、合法性和相關性進行審查判斷，確保審計證據充分、適當。第十四條審計報告1.審計組在審計實施結束后，對審計工作底稿進行整理、分析和歸納，撰寫審計報告初稿。2.審計報告初稿應包括審計概況、審計發現的問題、審計建議等內容，做到事實清楚、證據確鑿、結論明確、建議可行。3.審計組將審計報告初稿征求被審計單位的意見，被審計單位應在規定時間內反饋書面意見。審計組對被審計單位提出的意見進行認真研究，對審計報告初稿進行修改完善，形成正式審計報告。4.正式審計報告經內部審計部門負責人審核后，報集團董事會審計委員會審批。第十五條審計處理與整改1.審計委員會對審計報告進行審批后，下達審計意見書和審計決定。審計意見書應指出被審計單位存在的問題，提出整改要求和建議；審計決定應明確被審計單位整改的事項、期限和要求等。2.被審計單位應按照審計意見書和審計決定的要求，認真組織整改，并在規定期限內將整改情況書面報告集團內部審計部門。3.內部審計部門負責對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。對整改不力的單位，應督促其繼續整改，并向集團領導報告。4.審計結果及整改情況應作為對各單位績效考核、干部任免等的重要依據。第五章內部審計質量控制第十六條質量控制目標確保內部審計工作符合國家法律法規和內部審計準則的要求，保證審計質量，提高審計工作的效率和效果。第十七條質量控制措施1.建立健全內部審計質量控制制度，明確審計工作流程、質量標準和考核評價辦法等。2.加強對審計人員的培訓和教育，提高審計人員的業務素質和職業道德水平。3.嚴格執行審計工作底稿和審計報告的審核制度，確保審計工作底稿記錄完整、證據充分，審計報告內容真實、客觀、公正。4.定期開展內部審計質量檢查，對審計項目進行質量評估，發現問題及時整改。5.建立內部審計質量考核評價機制，將審計質量納入對審計人員的績效考核內容，激勵審計人員提高審計質量。第六章內部審計檔案管理第十八條檔案管理職責內部審計部門負責內部審計檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。第十九條檔案收集與整理1.審計項目結束后，審計組應及時將審計過程中形成的各類文件資料收集齊全，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況等。2.對收集到的文件資料進行分類整理，按照檔案管理的要求進行編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規范性。第二十條檔案歸檔與保管1.將整理好的審計檔案及時歸檔，建立審計檔案目錄，便于查詢和管理。2.審計檔案應妥善保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限按照國家有關規定執行，一般為[X]年。第二十一條檔案查閱1.因工作需要查閱審計檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經內部審計部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或轉借他人。查閱人員應愛護檔案資料，不得涂改、損毀、丟失檔案。3.涉及集團機密的審計檔案，查閱人員應嚴格遵守保密規定