購銷合同財務(wù)審核管理規(guī)定?一、總則1.目的為加強公司購銷合同財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審核流程，有效防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司與供應(yīng)商、客戶簽訂的各類購銷合同（包括但不限于采購合同、銷售合同、委托加工合同等）的財務(wù)審核管理工作。3.基本原則合法性原則：合同內(nèi)容必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：合同條款中涉及的金額、結(jié)算方式、付款期限等財務(wù)信息準(zhǔn)確無誤。完整性原則：合同應(yīng)包含必要的財務(wù)條款，如價格、付款方式、發(fā)票開具等，確保合同的完整性。風(fēng)險可控原則：通過財務(wù)審核，識別并評估合同可能帶來的財務(wù)風(fēng)險，采取有效措施進行防控。二、財務(wù)審核職責(zé)分工1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善購銷合同財務(wù)審核制度及流程。對合同進行財務(wù)條款審核，提出審核意見和建議。參與重大合同的談判，從財務(wù)角度提供專業(yè)支持。跟蹤合同執(zhí)行情況，監(jiān)督款項收付，確保財務(wù)風(fēng)險可控。建立合同財務(wù)檔案，妥善保管合同相關(guān)財務(wù)資料。2.業(yè)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)合同的起草、談判、簽訂等工作，并及時提交財務(wù)部門進行審核。配合財務(wù)部門對合同財務(wù)條款進行修改和完善，確保合同符合公司財務(wù)要求。按照合同約定履行義務(wù)，及時辦理款項收付等相關(guān)手續(xù)。定期向財務(wù)部門反饋合同執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)部門進行財務(wù)風(fēng)險排查。3.法務(wù)部門職責(zé)審核合同的合法性、合規(guī)性，確保合同不存在法律風(fēng)險。對合同條款進行法律把關(guān)，提供法律意見和建議，協(xié)助財務(wù)部門完善財務(wù)條款。參與重大合同糾紛的處理，維護公司合法權(quán)益。三、購銷合同財務(wù)審核流程1.合同起草與初審業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)起草合同，合同初稿應(yīng)包含基本信息（如合同雙方名稱、地址、聯(lián)系方式等）、標(biāo)的內(nèi)容、價格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期限、付款方式、結(jié)算方式、發(fā)票開具等財務(wù)相關(guān)條款。業(yè)務(wù)部門完成合同初稿后，進行內(nèi)部初審，確保合同內(nèi)容符合業(yè)務(wù)實際需求，財務(wù)條款完整、準(zhǔn)確。初審?fù)ㄟ^后，將合同初稿提交給財務(wù)部門進行財務(wù)審核。2.財務(wù)審核財務(wù)部門收到合同初稿后，由專人負(fù)責(zé)進行財務(wù)審核。審核人員應(yīng)依據(jù)本規(guī)定及相關(guān)財務(wù)制度，對合同中的財務(wù)條款進行詳細(xì)審查。審核內(nèi)容包括但不限于：價格條款：檢查價格是否合理，是否符合市場行情及公司定價政策。對于涉及價格調(diào)整的條款，應(yīng)明確價格調(diào)整的條件、方式及時間節(jié)點。付款方式：審核付款方式是否符合公司資金管理要求，是否存在潛在的資金風(fēng)險。如分期付款的合同，應(yīng)明確各期付款的金額、時間、條件等。結(jié)算方式：審查結(jié)算方式是否可行，是否與公司財務(wù)結(jié)算流程相匹配。例如，對于大額采購合同，應(yīng)避免采用現(xiàn)金結(jié)算方式。發(fā)票條款：明確發(fā)票開具的類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、內(nèi)容、稅率、開具時間等要求，確保公司能夠及時取得合法有效的發(fā)票進行稅務(wù)抵扣和成本核算。違約責(zé)任：關(guān)注違約責(zé)任條款中涉及的財務(wù)賠償責(zé)任，確保公司在合同執(zhí)行過程中因?qū)Ψ竭`約導(dǎo)致的財務(wù)損失能夠得到合理賠償。審核人員在審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，提出修改意見。業(yè)務(wù)部門根據(jù)財務(wù)意見對合同進行修改后，再次提交財務(wù)部門審核，直至審核通過。3.法務(wù)審核財務(wù)審核通過后的合同，提交法務(wù)部門進行合法性審核。法務(wù)部門從法律角度對合同條款進行審查，確保合同不存在法律瑕疵。法務(wù)部門審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門溝通，共同協(xié)商修改合同條款，確保合同既符合法律要求，又滿足公司財務(wù)利益。4.合同簽訂經(jīng)過財務(wù)審核和法務(wù)審核通過的合同，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與對方簽訂。簽訂后的合同原件應(yīng)及時送交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門對備案合同進行編號、歸檔，建立合同財務(wù)檔案，妥善保管合同相關(guān)財務(wù)資料，包括合同原件、審核意見、往來函件等，以便日后查閱和追溯。四、購銷合同財務(wù)條款審核要點1.價格條款價格合理性：審核合同價格是否與市場同類產(chǎn)品或服務(wù)價格相符，是否存在明顯高于或低于市場水平的情況。對于新供應(yīng)商或新產(chǎn)品，應(yīng)重點關(guān)注其價格形成機制，必要時可進行市場調(diào)研。價格調(diào)整條款：如合同涉及價格調(diào)整，應(yīng)明確價格調(diào)整的依據(jù)、方式和時間。例如，價格調(diào)整可根據(jù)原材料價格波動、市場供求關(guān)系變化等因素確定，調(diào)整方式可以是固定比例調(diào)整或按實際成本變動調(diào)整等。同時，應(yīng)約定價格調(diào)整的通知程序和爭議解決方式。價格包含內(nèi)容：明確合同價格是否包含運輸費、裝卸費、保險費、稅費等其他費用，避免因費用界定不清導(dǎo)致后期糾紛。2.付款方式付款期限：根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)特點，合理確定付款期限。對于采購合同，應(yīng)盡量爭取有利的付款期限，如貨到驗收合格后一定期限內(nèi)付款；對于銷售合同，應(yīng)關(guān)注客戶付款能力和信用狀況，合理設(shè)定收款期限，確保公司資金及時回籠。付款方式選擇：審核付款方式是否符合公司資金管理要求，是否存在風(fēng)險。常見的付款方式有現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等。一般情況下，應(yīng)優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬方式，以確保資金流向清晰、可追溯。對于大額款項的支付，應(yīng)避免采用現(xiàn)金方式，防止資金安全風(fēng)險。分期付款條款：如采用分期付款方式，應(yīng)明確各期付款的金額、時間節(jié)點及條件。例如，首付比例應(yīng)合理設(shè)定，避免過低導(dǎo)致公司資金壓力過大；各期付款之間應(yīng)設(shè)置合理的間隔期，便于公司進行資金安排和監(jiān)督；同時，應(yīng)約定在客戶未按時支付某期款項時，公司有權(quán)采取的措施，如停止供貨、要求支付全部剩余款項等。3.結(jié)算方式結(jié)算方式匹配性：審查結(jié)算方式是否與公司財務(wù)結(jié)算流程相適應(yīng)。例如，對于采用賒銷方式的銷售合同，應(yīng)選擇合適的結(jié)算工具，如銀行承兌匯票或應(yīng)收賬款保理等，以降低應(yīng)收賬款風(fēng)險，加速資金周轉(zhuǎn)。結(jié)算流程清晰：合同中應(yīng)明確結(jié)算流程，包括結(jié)算憑證的提供、傳遞方式、結(jié)算時間等。確保雙方在結(jié)算過程中有明確的操作指引，避免因流程不清導(dǎo)致結(jié)算延誤或錯誤。結(jié)算賬戶準(zhǔn)確性：明確雙方結(jié)算賬戶信息，包括賬戶名稱、開戶行、賬號等，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。同時，應(yīng)提醒業(yè)務(wù)部門在合同執(zhí)行過程中，如結(jié)算賬戶發(fā)生變更，應(yīng)及時通知對方，以避免資金風(fēng)險。4.發(fā)票條款發(fā)票類型：明確發(fā)票開具的類型，一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可開具增值稅普通發(fā)票。對于符合條件的業(yè)務(wù)，應(yīng)要求對方開具增值稅專用發(fā)票，以便公司進行稅務(wù)抵扣。發(fā)票內(nèi)容：規(guī)定發(fā)票應(yīng)如實開具貨物或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，確保發(fā)票內(nèi)容與合同約定一致，不得虛開、代開發(fā)票。發(fā)票稅率：明確發(fā)票適用的稅率，確保對方按照國家稅收法規(guī)開具正確稅率的發(fā)票。對于涉及不同稅率的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別注明稅率及金額。發(fā)票開具時間：約定發(fā)票開具的時間要求，一般應(yīng)在貨物交付或服務(wù)提供后一定期限內(nèi)開具發(fā)票。對于提前支付款項的業(yè)務(wù)，應(yīng)明確對方在收到款項后開具發(fā)票的時間節(jié)點，避免因發(fā)票開具不及時影響公司稅務(wù)處理和資金結(jié)算。5.違約責(zé)任財務(wù)賠償責(zé)任：關(guān)注違約責(zé)任條款中涉及的財務(wù)賠償責(zé)任，明確因一方違約給對方造成財務(wù)損失時的賠償方式和金額計算方法。例如，如一方未按時付款，應(yīng)按照逾期金額的一定比例支付違約金；如因質(zhì)量問題導(dǎo)致對方損失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，包括直接損失和間接損失等。爭議解決方式：約定合同履行過程中如發(fā)生爭議的解決方式，如協(xié)商、仲裁或訴訟等。同時，應(yīng)明確在爭議解決期間，合同其他條款的效力不受影響，確保公司財務(wù)權(quán)益得到保障。五、合同執(zhí)行過程中的財務(wù)跟蹤與監(jiān)督1.款項收付管理財務(wù)部門應(yīng)建立合同款項收付臺賬，詳細(xì)記錄每筆合同款項的收付時間、金額、付款方或收款方等信息。定期與業(yè)務(wù)部門核對款項收付情況，確保賬實相符。按照合同約定的付款期限和方式，及時跟蹤客戶付款情況。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時發(fā)出催款通知，并與業(yè)務(wù)部門共同協(xié)商采取相應(yīng)的催款措施，如暫停供貨、加收逾期利息等，以保障公司資金回籠。在支付供應(yīng)商款項時，應(yīng)嚴(yán)格審核付款申請，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。按照合同約定的付款方式和時間進行支付，避免提前付款或逾期付款給公司帶來不必要的財務(wù)損失。2.發(fā)票管理財務(wù)部門應(yīng)督促業(yè)務(wù)部門及時取得供應(yīng)商開具的發(fā)票，并對發(fā)票進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性等，確保發(fā)票符合國家稅收法規(guī)及公司財務(wù)要求。對于取得的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進行妥善保管，建立發(fā)票登記臺賬，記錄發(fā)票的取得時間、發(fā)票號碼、開票金額、稅額等信息。在對外開具發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的發(fā)票條款進行開具，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。同時，應(yīng)建立發(fā)票開具審批制度，對發(fā)票開具申請進行審核，防止虛開發(fā)票等違法行為。3.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警財務(wù)部門應(yīng)定期對合同執(zhí)行情況進行分析，評估合同可能帶來的財務(wù)風(fēng)險。對于發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險，如客戶信用風(fēng)險、供應(yīng)商違約風(fēng)險、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險等，應(yīng)及時發(fā)出財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。根據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警情況，與業(yè)務(wù)部門共同商討應(yīng)對措施，調(diào)整合同執(zhí)行策略，確保公司財務(wù)狀況穩(wěn)定。例如，對于信用風(fēng)險較高的客戶，可采取加強信用監(jiān)控、增加擔(dān)保措施、縮短收款期限等措施；對于供應(yīng)商違約風(fēng)險，可提前與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，要求其按照合同約定履行義務(wù)，或考慮尋找替代供應(yīng)商等。六、合同變更與終止的財務(wù)處理1.合同變更合同履行過程中如發(fā)生變更事項，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與對方協(xié)商簽訂合同變更協(xié)議，并提交財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門審核合同變更協(xié)議中的財務(wù)條款，如價格調(diào)整、付款方式變更、結(jié)算方式變更等，確保變更后的財務(wù)條款符合公司利益和財務(wù)制度要求。根據(jù)合同變更協(xié)議，對合同款項收付臺賬、發(fā)票管理等相關(guān)財務(wù)記錄進行調(diào)整，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。2.合同終止合同終止時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門對合同執(zhí)行情況進行核對，包括款項收付、發(fā)票開具等情況。對于已履行完畢的合同，應(yīng)檢查雙方是否按照合同約定完成了所有財務(wù)事項，如款項結(jié)清、發(fā)票開具等。如存在未完成的財務(wù)事項，應(yīng)督促業(yè)務(wù)部門及時辦理。對于因一方違約導(dǎo)致合同終止的情況，