財務資產管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務資產管理，確保資產安全、完整，提高資產使用效益，保障公司財務活動的正常進行，實現公司價值最大化。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統稱"公司"）。3.基本原則統一管理原則。公司對財務資產實行統一領導、分級管理，明確各部門在財務資產管理中的職責權限，確保管理的規范性和一致性。安全完整原則。采取有效措施保障財務資產的安全，防止資產流失，確保資產的數量和質量真實、完整。效益優先原則。合理配置和有效使用財務資產，提高資產運營效率，實現資產的保值增值。權責對等原則。明確財務資產管理各環節的責任主體，做到責任與權利相匹配，激勵與約束相結合。二、財務資產的分類與計價1.財務資產的分類流動資產：包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。固定資產：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。長期投資：指公司對其他單位的股權投資、債權投資等，包括長期股權投資和長期債權投資。其他資產：指除上述資產以外的其他資產，如長期待攤費用、遞延所得稅資產等。2.財務資產的計價貨幣資金按照實際收付金額計價。短期投資按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關稅費及手續費等。應收及預付款項按照實際發生額計價，采用備抵法核算壞賬損失。存貨按照成本與可變現凈值孰低計價。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。固定資產按照取得時的成本計價，包括買價、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。無形資產按照成本進行初始計量。外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。長期投資按照取得時的初始投資成本計價。其他資產按照相關會計準則的規定計價。三、財務資產管理職責1.財務管理部門職責負責制定和完善公司財務資產管理制度，并組織實施和監督檢查。負責財務資產的核算、賬務處理和財務報表編制，確保財務信息的真實、準確、完整。負責財務資產的預算編制、執行和控制，定期對預算執行情況進行分析和評價。負責財務資產的清查、盤點工作，及時發現和處理資產盤盈、盤虧、毀損等情況。負責財務資產的風險評估和監控，提出風險防范措施和建議。參與財務資產的采購、處置等經濟活動，提供財務意見和建議。2.資產管理部門職責負責制定和完善本部門資產管理制度，并組織實施和監督檢查。負責本部門資產的實物管理，包括資產的購置、驗收、保管、維護、調配、清查、盤點等工作。負責建立本部門資產臺賬，記錄資產的增減變動情況，定期與財務管理部門核對賬目。負責本部門資產的合理配置和有效使用，提高資產使用效益，避免資產閑置和浪費。負責提出本部門資產的采購、處置等申請，配合財務管理部門進行相關工作。3.使用部門職責負責本部門資產的日常使用和維護管理，確保資產的正常運行。負責向資產管理部門報告本部門資產的增減變動、使用狀況等情況。配合資產管理部門和財務管理部門進行資產清查、盤點等工作。四、財務資產的購置與驗收1.購置計劃各部門根據工作需要和資產狀況，提前編制資產購置計劃，明確購置資產的名稱、規格型號、數量、預算金額等信息。購置計劃經部門負責人審核后報資產管理部門和財務管理部門。資產管理部門對各部門上報的購置計劃進行匯總、審核，結合公司資產狀況和預算安排，提出綜合意見，報公司領導審批。財務管理部門根據公司領導審批后的購置計劃，安排資金預算。2.采購實施資產管理部門根據審批后的購置計劃，按照公司采購管理相關規定組織采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應商，確保采購資產的質量和價格合理。對于納入政府集中采購目錄或達到政府采購限額標準的資產采購項目，應按照政府采購相關規定執行。3.驗收資產到貨后，資產管理部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格型號、質量、技術參數等是否與合同約定一致。驗收合格的資產，由資產管理部門填寫驗收單，并辦理入庫手續；驗收不合格的資產，應及時與供應商聯系，要求其更換或處理。五、財務資產的日常管理1.固定資產管理資產管理部門應按照資產類別、使用部門等建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、購置日期、使用部門、存放地點、折舊情況等信息。固定資產使用部門應指定專人負責資產的日常管理，確保資產的安全和正常使用。定期對固定資產進行檢查、維護和保養，發現問題及時報告資產管理部門。財務管理部門按照固定資產折舊政策計提折舊，并定期與資產管理部門核對固定資產賬目，確保賬賬相符、賬實相符。固定資產發生內部轉移時，由調出部門填寫固定資產內部轉移單，經雙方部門負責人簽字后，交資產管理部門和財務管理部門辦理相關手續。固定資產需要報廢、處置時，由使用部門提出申請，填寫固定資產報廢申請表，經資產管理部門審核、公司領導審批后，由資產管理部門組織實施報廢、處置工作，并及時進行賬務處理。2.無形資產與長期投資管理無形資產應按照相關規定進行登記和核算，明確其權屬關系和使用期限。定期對無形資產的價值進行評估，確保其價值的真實性和準確性。長期投資應按照投資協議或合同進行管理，明確投資的目的、金額、期限、收益分配等事項。定期對長期投資進行檢查和分析，及時掌握投資項目的運行情況和收益狀況。對于長期投資的處置，應按照公司投資管理制度的規定進行審批和操作，確保投資處置的合規性和效益性。3.流動資產與其他資產管理貨幣資金應嚴格按照國家有關規定進行管理，確保資金的安全和完整。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，及時發現和處理未達賬項。應收及預付款項應加強管理，建立健全客戶信用評估制度，及時催收款項，減少壞賬損失。定期對應收及預付款項進行賬齡分析，對逾期款項采取有效措施進行清理。存貨應建立嚴格的出入庫管理制度，加強存貨的日常盤點和清查，確保存貨的數量和質量真實、準確。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。其他資產應按照相關會計準則和公司制度的規定進行管理和核算，確保其賬務處理的合規性和準確性。六、財務資產的清查與盤點1.清查盤點計劃財務管理部門會同資產管理部門制定年度財務資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等要求。清查盤點計劃報公司領導審批后組織實施。2.清查盤點實施資產管理部門組織相關人員對財務資產進行清查盤點，填寫資產清查盤點表，詳細記錄資產的實際情況。清查盤點過程中，應認真核對資產的數量、規格型號、存放地點等信息，確保賬實相符。發現賬實不符的情況，應及時查明原因，并填寫資產盤盈、盤虧報告單。財務管理部門根據資產清查盤點表和資產盤盈、盤虧報告單進行賬務處理，調整相關資產賬目。3.清查盤點結果處理對于資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，明確責任，提出處理意見。資產盤盈、盤虧、毀損等情況的處理意見經公司領導審批后執行。對因管理不善等原因造成資產損失的，應追究相關人員的責任；對因違法違規行為造成資產損失的，應依法追究法律責任。七、財務資產的處置1.處置原則財務資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產處置的合規性和效益性。處置資產應按照規定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置。2.處置方式出售：將閑置或不需用的資產出售給其他單位或個人。報廢：對已達到規定使用年限、無法正常使用或技術落后等原因需要報廢的資產進行處理。捐贈：將資產捐贈給其他單位或個人。置換：與其他單位進行資產置換。其他：按照國家有關規定和公司實際情況，采取其他合理的處置方式。3.處置程序資產使用部門提出資產處置申請，填寫資產處置申請表，說明處置資產的名稱、規格型號、數量、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，并提交相關證明材料。資產管理部門對資產處置申請進行審核，核實資產的實際情況，提出審核意見。財務管理部門對資產處置申請進行財務審核，評估資產處置對公司財務狀況的影響，提出財務意見。資產處置申請經資產管理部門、財務管理部門審核后，報公司領導審批。公司領導審批同意后，資產管理部門組織實施資產處置工作。對于需要進行評估的資產處置項目，應委托具有資質的評估機構進行評估，以確定資產的處置價格。資產處置完成后，資產管理部門應及時辦理資產核銷手續，并將處置結果報財務管理部門進行賬務處理。八、財務資產風險管理1.風險識別與評估財務管理部門會同資產管理部門定期對公司財務資產進行風險識別與評估，分析可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。根據風險識別與評估結果，確定風險等級，對高風險資產和風險事項進行重點關注和監控。2.風險應對措施針對不同類型的風險，制定相應的風險應對措施。市場風險：通過合理的投資組合、套期保值等方式，降低市場波動對財務資產的影響。信用風險：加強客戶信用管理，建立健全信用評估體系，合理確定信用額度和信用期限，及時催收款項，降低壞賬風險。流動性風險：合理安排資金，優化資金結構，確保公司資金的流動性。加強對資金流量的監控和預測，提前做好資金安排，應對突發資金需求。操作風險：加強內部控制，完善財務資產管理制度和業務流程，規范操作行為，提高員工素質，降低操作失誤和違規行為導致的風險。3.風險監控與報告建立財務資產風險監控機制，定期對風險狀況進行監控和分析。及時發現風險變化情況，評估風險應對措施的有效性。財務管理部門定期向公司領導報告財務資產風險狀況，重大風險事項應及時報告，并提出相應的風險應對建議。九、財務資產信息管理1.信息系統建設建立完善的財務資產信息管理系統，實現財務資產信息的集中管理和共享。信息系統應涵蓋財務資產的購置、驗收、日常管理、清查盤點、處置等各個環節，能夠實時反映財務資產的動態情況。2.信息錄入與維護資產管理部門和財務管理部門應按照規定及時將財務資產相關信息錄入信息管理系統，并確保信息的準確性和完整性。定期對信息系統中的數據進行維護和更新，保證數據的時效性。3.信息查詢與使用公司內部各部門根據工作需要，經授權后可查詢財務資產信息管理系統中的相關信息。信息管理系統應提供靈活的查詢和統計功能，滿足不同部門對財務資產信息的需求。同時，應加強信息安全管理，防止信息泄露。十、監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期對財務資產管理制度的執行情況進行審計監督，檢查財務資產的管理是否合規、有效，資產是否安全、完整，財務信息是否真實、準確等。對審計中發現的問題，提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。2.日常監督檢查財務管理部門和資產管理部門應定期對財務資產進行日常監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。對發現的重大問題，應及時報告公司領導，并采取有效措施進行處理。