企業財務管理規章制度?一、總則1.目的本規章制度旨在規范公司財務管理行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司財務安全，促進公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：財務管理活動應當符合國家法律法規和相關政策要求。規范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，確保財務管理工作規范有序。準確性原則：財務信息應當真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、執行和監督。組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。籌集和管理資金，合理安排資金使用，確保公司資金鏈安全。進行成本費用控制和預算管理，參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議。負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。管理公司財務檔案，確保財務資料的安全與完整。2.財務人員崗位設置及職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和執行財務工作計劃。審核重要財務事項，監督財務制度的執行情況，對財務工作中的問題及時提出解決方案。參與公司重大決策，提供財務支持和風險評估。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，為財務決策提供依據。協助財務經理進行稅務申報和繳納工作。出納辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保資金和印章的安全。協助會計做好財務相關工作。三、財務核算管理1.會計政策與會計估計公司按照國家統一會計制度的規定，結合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩定。如有變更，應按照規定程序報經批準，并在財務報表附注中予以說明。主要會計政策包括但不限于會計期間、記賬本位幣、記賬基礎和計價原則、固定資產折舊方法、無形資產攤銷方法、收入確認原則等。2.會計核算流程業務部門在經濟業務發生后，應及時將相關原始憑證傳遞給財務部門。會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。期末，按照權責發生制原則進行賬項調整，編制財務報表。3.財務報表編制與報送財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。會計人員應按照規定的格式和要求，準確、及時地編制財務報表。財務報表編制完成后，經財務經理審核、公司負責人批準后，按時報送相關部門和單位。四、資金管理1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應于每年末根據公司年度經營計劃和業務發展需要，編制本部門下一年度的資金預算草案。財務部門對各部門的資金預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批后執行。在預算執行過程中，各部門應嚴格按照預算控制資金支出，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定程序報經批準。2.資金籌集管理根據公司資金需求和經營發展規劃，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券發行等。籌集資金時，應充分考慮資金成本、融資風險等因素，選擇最優的融資方案。辦理融資業務時，應與金融機構簽訂相關合同或協議，明確雙方的權利和義務，確保融資活動合法合規。3.資金使用管理公司資金實行集中管理、統一調配的原則。各部門使用資金時，應提前向財務部門提交資金使用申請，注明用途、金額、預計支付時間等。財務部門對資金使用申請進行審核，審核通過后按照規定程序安排資金支付。嚴格控制資金支出范圍，嚴禁超預算、超標準支出。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯簽制度。加強對資金使用情況的監控，定期對資金使用效果進行分析和評價，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。4.現金及銀行存款管理公司庫存現金應嚴格按照國家規定的限額進行管理，超出限額的現金應及時存入銀行。出納人員應每日盤點現金，確保賬實相符。如有不符，應及時查明原因并進行處理。銀行存款應定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，核對未達賬項，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立、使用和撤銷銀行賬戶。嚴禁出租、出借銀行賬戶。五、成本費用管理1.成本費用分類與核算公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用，應按照產品品種或生產批次進行歸集和核算。銷售費用包括廣告費、業務宣傳費、銷售傭金、運輸費等，應按照費用項目進行明細核算。管理費用包括辦公費、差旅費、業務招待費、管理人員薪酬等，應按照費用性質進行分類核算。財務費用包括利息支出、利息收入、手續費等，應按照費用項目進行明細核算。2.成本費用控制措施建立成本費用預算管理制度，各部門應根據公司年度經營目標和實際情況，編制本部門的成本費用預算。加強成本費用的日常控制，嚴格執行成本費用開支標準，杜絕浪費和不合理支出。定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制的薄弱環節，采取有效措施加以改進。推行成本費用歸口管理，明確各部門在成本費用管理中的職責和權限，確保成本費用管理工作落到實處。3.業務招待費管理業務招待費應嚴格按照公司規定的標準和范圍開支，用于公司經營活動中的必要招待。業務招待費報銷時，應注明招待事由、招待對象、招待時間等信息，并附相關發票和消費清單。嚴禁以業務招待費名義進行其他不合理支出。對業務招待費實行總額控制，超支部分不予報銷。六、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置與驗收各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經公司審批后由采購部門負責采購。固定資產到貨后，采購部門應及時通知使用部門和資產管理部門進行驗收。驗收合格后，辦理固定資產入庫手續。固定資產驗收時，應核對固定資產的名稱、規格、型號、數量、質量等是否與合同一致，并檢查相關資料是否齊全。3.固定資產折舊與攤銷固定資產折舊采用直線法計算，根據固定資產的原值、預計凈殘值和預計使用壽命確定折舊年限和折舊率。固定資產折舊年限一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定程序報經批準，并在財務報表附注中予以說明。無形資產按照直線法進行攤銷，根據無形資產的原值、預計使用年限確定攤銷年限和攤銷率。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置時，應按照規定程序報經批準。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。對于報廢、毀損的固定資產，應及時進行清理，并將相關資料歸檔保存。七、預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，預算編制范圍包括公司總部及所屬各部門、各分支機構。預算編制以公司戰略規劃和年度經營目標為依據，采用自上而下、自下而上相結合的方式進行。各部門應在規定時間內編制本部門的預算草案，提交財務部門進行匯總和審核。財務部門根據公司整體經營情況對預算草案進行調整和平衡，編制公司年度預算方案，報公司管理層審批后下達執行。2.預算執行與監控各部門應嚴格按照預算執行，確保各項預算指標的完成。如有特殊情況需要調整預算，應按照規定程序報經批準。財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。建立預算執行考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。3.預算調整在預算執行過程中，如遇市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算無法執行時，各部門應及時提出預算調整申請。預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等，并附相關證明材料。財務部門對預算調整申請進行審核，審核通過后報公司管理層審批。預算調整經批準后，應及時下達執行。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并在規定時間內進行納稅申報。稅務申報人員應認真核對各項稅務數據，確保申報數據的準確性和完整性。如有疑問，應及時與稅務機關溝通。按照稅務機關的要求，報送相關稅務資料和報表，積極配合稅務機關的稅務檢查和納稅評估工作。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，公司應進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合公司經營活動和財務狀況，綜合考慮稅收政策、稅率變化等因素，制定切實可行的稅務籌劃方案。稅務籌劃方案實施前，應報公司管理層審批，并確保方案符合國家法律法規和稅收政策的要求。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對公司稅務風險進行自查，及時發現和糾正稅務風險隱患。對于重大稅務事項，應組織專業人員進行評估，制定應對措施，防范稅務風險。九、財務內部控制1.內部控制目標保證公司財務活動合法合規，確保財務信息真實、準確、完整。提高資金使用效益，防范財務風險，保障公司資產安全。促進公司內部各部門之間的協調配合，提高公司整體運營效率。2.內部控制原則全面性原則：內部控制涵蓋公司財務活動的全過程，涉及各個部門和崗位。重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。適應性原則：內部控制應與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。3.內部控制措施建立健全財務管理制度和流程，明確各部門和崗位的職責權限，規范財務操作行為。加強財務審批控制，實行分級授權審批制度，確保重大財務事項經過集體決策和聯簽。強化財務監督檢查，定期對財務制度執行情況、財務收支情況、資金使用情況等進行內部審計和監督檢查。建立財務風險預警機制，及時發現和預警財務風險，采取有效措施加以防范和化解。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算、財務制度、合同協議等與財務相關的各類文件和資料。2.財務檔案整理與歸檔會計人員應定期對財務檔案進行整理和裝訂，確保檔案的整齊、規范。按照檔案管理的要求，對財務檔案進行分類、編號，并編制檔案目錄。財務檔案整理完成后，應及時移交檔案管理部門歸檔保存。檔案管理部門應建立財務檔案臺賬，對檔案的保管、查閱、借閱等情況進行登記。3.財務檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務檔案時，查閱人員應填寫查閱申請表，經財務部門負責人批準后，在檔案管理人員的陪同下進行查閱。查閱財務檔案時，不得在檔案上涂改、標記、抽換、損壞，嚴禁將檔案帶出檔案室。因特殊情況需要借閱財務檔案時，借閱人員應填寫借閱申請表，注明借閱期限、借閱用途等，經財務部門負責人和公司負責人批準后，辦理借閱手續。借閱期限一般不得超過[具體期限]，到期應及時歸還。