酒店行業(yè)-財務(wù)管理制度?一、總則1.目的為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本酒店實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則酒店財務(wù)管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、效益性原則，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，為酒店經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確可靠的財務(wù)信息。二、財務(wù)組織與職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置酒店設(shè)立財務(wù)部，配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位人員。2.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)主持財務(wù)部日常工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實施。負(fù)責(zé)財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為管理層提供決策支持。制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、預(yù)算管理等工作，確保酒店資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護酒店良好形象。3.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和酒店財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析工作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。負(fù)責(zé)酒店固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算與管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好稅務(wù)申報、繳納等工作，合理控制稅務(wù)成本。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金日報表，做到賬實相符；定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如費用報銷審核等。三、財務(wù)核算管理1.會計核算基礎(chǔ)酒店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度和酒店經(jīng)營管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.會計憑證編制會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清楚、會計科目使用正確、金額計算準(zhǔn)確、編號連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會計主管簽字或蓋章后，方可作為登記賬簿的依據(jù)。4.會計賬簿登記會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時登記各類賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。如有錯誤，應(yīng)按規(guī)定的方法更正。定期結(jié)賬，每月終了進(jìn)行月結(jié)，每年終了進(jìn)行年結(jié)。結(jié)賬前，應(yīng)將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬目。5.財務(wù)報表編制財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制財務(wù)報表，并對報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后報送相關(guān)部門和人員。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財務(wù)部應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)酒店年度經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門年度資金預(yù)算，并上報財務(wù)部。財務(wù)部匯總審核后，報酒店管理層審批。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制資金使用，如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.現(xiàn)金管理酒店庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得留存超限額現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照審批后的報銷憑證支付，嚴(yán)禁無審批支出。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定處理。3.銀行存款管理酒店應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度開設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的憑證辦理，及時登記銀行存款日記賬。每月終了，應(yīng)與銀行對賬單核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行存款賬戶管理，定期檢查銀行賬戶使用情況，防范銀行賬戶風(fēng)險。4.資金籌集管理酒店根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、股東投資、內(nèi)部融資等。申請銀行貸款應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)按規(guī)定用途使用，按時還本付息。股東投資應(yīng)按照公司章程規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。五、費用報銷管理1.費用報銷原則費用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、合法性原則。報銷憑證必須是真實、合法的原始發(fā)票或收據(jù)，內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批的費用不予報銷。嚴(yán)格控制費用支出，確保費用支出符合酒店經(jīng)營管理需要，杜絕浪費和不合理支出。2.費用報銷審批流程費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對本部門費用報銷進(jìn)行審核，確認(rèn)費用支出的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)經(jīng)理對費用報銷進(jìn)行復(fù)核，審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額計算準(zhǔn)確性等，簽字審批。酒店總經(jīng)理對重大費用支出進(jìn)行最終審批。審批通過后，報銷人方可到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。3.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)酒店業(yè)務(wù)需要和實際情況，制定差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。員工出差應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制，根據(jù)接待對象和業(yè)務(wù)性質(zhì)確定合理的招待標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)注明招待對象、事由等，經(jīng)審批后報銷。辦公用品及低值易耗品報銷標(biāo)準(zhǔn)：辦公用品及低值易耗品應(yīng)按照酒店采購制度進(jìn)行采購，報銷時應(yīng)附采購清單和驗收單。其他費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)酒店實際情況，制定其他費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，如通訊費、水電費、物業(yè)費等。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、家具用具等。財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照酒店采購制度進(jìn)行審批和采購，購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限和折舊率按照國家規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理存貨是指酒店在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、庫存商品、低值易耗品、物料用品等。財務(wù)部應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，對存貨進(jìn)行明細(xì)核算。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。存貨采購應(yīng)按照酒店采購制度進(jìn)行審批和采購，采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本。存貨入庫應(yīng)辦理驗收手續(xù)，確保存貨質(zhì)量和數(shù)量符合要求。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。存貨領(lǐng)用應(yīng)辦理審批手續(xù)，領(lǐng)用部門應(yīng)合理使用存貨，避免浪費。定期對存貨進(jìn)行盤點，對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定處理。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等。收入應(yīng)在提供勞務(wù)或商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認(rèn)。2.收入核算與管理前臺應(yīng)及時準(zhǔn)確地記錄客人入住、退房信息，將客房收入日報表報送財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)日報表進(jìn)行收入核算，確保客房收入準(zhǔn)確入賬。餐飲部、會議部、娛樂部等部門應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式及時結(jié)算收入，并將收入報表報送財務(wù)部。財務(wù)部對各部門收入進(jìn)行匯總核算，編制酒店收入報表。加強收入管理，確保各項收入及時足額入賬。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、截留收入等行為。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)及時催收，確保資金回籠。3.折扣與優(yōu)惠管理酒店根據(jù)經(jīng)營需要，可給予客人一定的折扣與優(yōu)惠。折扣與優(yōu)惠應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過后方可執(zhí)行。折扣與優(yōu)惠應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生時進(jìn)行記錄，確保收入核算準(zhǔn)確。對于因折扣與優(yōu)惠導(dǎo)致的收入減少，應(yīng)在財務(wù)報表中如實反映。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報酒店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，并按時進(jìn)行納稅申報。2.稅款繳納財務(wù)部應(yīng)根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納各項稅款。確保酒店依法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險。3.稅務(wù)籌劃在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，財務(wù)部應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低酒店稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮酒店經(jīng)營特點和財務(wù)狀況，確保籌劃方案合法可行。九、財務(wù)分析與預(yù)算控制1.財務(wù)分析財務(wù)部定期編制財務(wù)分析報告，對酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)酒店經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。2.預(yù)算控制建立預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控機制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和員工績效掛鉤。對于預(yù)算執(zhí)行較好的部門和個人給予獎勵，對于預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行懲罰。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，對酒店財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。加強對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。2.內(nèi)部審計酒店設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟