某食品有限公司財務(wù)管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范某食品有限公司（以下簡稱"公司"）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：財務(wù)工作應(yīng)涵蓋公司所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息的全面性。及時性原則：財務(wù)報表及相關(guān)資料應(yīng)及時編制、報送和披露，不得拖延。效益性原則：財務(wù)管理應(yīng)注重成本效益分析，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財務(wù)人員任職要求財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分崗位還需具備相關(guān)的專業(yè)職稱。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)分工財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，組織財務(wù)人員完成各項工作任務(wù)。審核重要財務(wù)報表和報告，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。負責(zé)公司資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)預(yù)算等工作。會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴格按照規(guī)定使用和保管。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時處理未達賬項。三、財務(wù)核算管理1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計憑證管理會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。財務(wù)人員應(yīng)及時對原始憑證進行審核，對于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員更正或補充；對于不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，內(nèi)容完整，摘要清楚，會計科目使用正確，金額計算準(zhǔn)確。記賬憑證編制完成后，應(yīng)經(jīng)審核人員審核無誤后簽章。3.會計賬簿設(shè)置公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進行登記和核算。總賬應(yīng)根據(jù)科目匯總表或記賬憑證匯總表登記，明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬賬相符、賬實相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。4.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度和有關(guān)部門的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)負責(zé)審核財務(wù)報表，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過后的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)經(jīng)理等相關(guān)人員簽字。5.財務(wù)檔案管理財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類財務(wù)資料。財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定進行整理、歸檔和保管，確保檔案的完整性和安全性。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算，報財務(wù)部門匯總審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的資金預(yù)算，結(jié)合公司整體資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保籌集資金的使用符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度的要求。公司籌集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，具體融資方式應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場環(huán)境選擇，并按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理手續(xù)。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。資金支付應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，由經(jīng)辦部門填寫付款申請單，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等相關(guān)人員審批后，方可辦理付款手續(xù)。公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。嚴禁擅自挪用、擠占公司資金，嚴禁對外出借資金。如因特殊情況需要臨時借用資金，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時歸還。4.現(xiàn)金及銀行存款管理公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。公司應(yīng)加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，定期與銀行核對賬目，及時處理未達賬項。銀行存款的收付應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行，確保銀行存款收支的準(zhǔn)確性和安全性。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。財務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金和銀行存款進行盤點，編制現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收賬款：銷售部門應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，及時與客戶核對賬目，催收貨款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準(zhǔn)備。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行催收。存貨：公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.固定資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等有形資產(chǎn)，以及單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、使用期限超過兩年的非有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家規(guī)定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果如與賬面記錄不符，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時調(diào)整賬目，并上報公司管理層。固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范和有序。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和期間費用。成本費用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、相關(guān)性原則，確保成本費用核算的真實性和準(zhǔn)確性。2.成本費用項目生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及主要材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利費；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費等。期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等；銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，如廣告費、促銷費、運輸費等；財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制各部門應(yīng)加強成本費用管理，制定成本費用控制目標(biāo)和措施，降低成本費用支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并提出改進建議。公司應(yīng)建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門和員工的績效掛鉤。七、收入與利潤管理1.收入管理公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入是指公司從事主要經(jīng)營活動所取得的收入，如銷售食品的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，如出租固定資產(chǎn)收入、銷售原材料收入等。公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財務(wù)管理制度的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。收入確認應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，同時滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件。銷售部門應(yīng)加強對銷售收入的管理，及時與客戶簽訂銷售合同，確保銷售業(yè)務(wù)的真實性和合法性。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時確認收入，并進行賬務(wù)處理。公司應(yīng)加強對銷售價格的管理，制定合理的銷售價格政策，確保銷售收入的穩(wěn)定增長。同時，應(yīng)定期對銷售價格進行分析和調(diào)整，以適應(yīng)市場變化和公司經(jīng)營需要。2.利潤管理公司利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。公司應(yīng)加強對利潤的管理，合理控制成本費用，提高經(jīng)營效益，確保實現(xiàn)年度利潤目標(biāo)。公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納企業(yè)所得稅。同時，應(yīng)加強稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。公司應(yīng)按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積等，用于彌補虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本等。盈余公積的提取比例和使用應(yīng)符合國家規(guī)定和公司財務(wù)管理制度的要求。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時辦理納稅申報手續(xù)。納稅申報資料應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，如有變動應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)辦理變更申報。2.稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期繳納手續(xù)，并按照規(guī)定繳納滯納金。公司應(yīng)加強對稅款繳納的管理，建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時性。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、稅收政策等因素，確保稅務(wù)籌劃方案的合法性和可行性。財務(wù)部門應(yīng)定期關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅務(wù)成本。4.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，確保公司稅務(wù)活動符合法律法規(guī)的要求。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險隱患。如遇重大稅務(wù)問題或稅務(wù)風(fēng)險事件，應(yīng)及時報告公司管理層，并積極采取措施進行應(yīng)對。九、財務(wù)分析與內(nèi)部控制1.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)分析報告，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析和評價。財務(wù)分析報告應(yīng)包括主要財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況變動分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，并提出改進建議和措施。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，為公司管理層決策提供依據(jù)。公司管理層應(yīng)定期召開財務(wù)分析會議，聽取財務(wù)部門的匯報，討論分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，研究解決存在的問題，制定改進措施和經(jīng)營決策。2.內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動和經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司各個部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保公司各項活動合法合規(guī)、風(fēng)險可控。內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通