某公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司章程的規(guī)定。全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。制衡性原則：確保涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。適應(yīng)性原則：會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。成本效益原則：在保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀具_(dá)到最佳的控制效果。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員控制1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.會(huì)計(jì)人員配備會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加后續(xù)教育，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。對(duì)會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲等應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍的穩(wěn)定和素質(zhì)的提升。3.不相容職務(wù)分離不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。公司應(yīng)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。例如，貨幣資金業(yè)務(wù)中，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)中，采購(gòu)人員不得兼任審批、記賬、倉(cāng)庫(kù)保管等工作。三、會(huì)計(jì)核算控制1.會(huì)計(jì)憑證控制會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記錄真實(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、填制及時(shí)。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，并注明附件張數(shù)，摘要應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞、保管等應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理制度的要求。2.會(huì)計(jì)賬簿控制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應(yīng)符合規(guī)定的程序和方法，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)告控制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、報(bào)送等應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理制度的要求，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。四、貨幣資金控制1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行崗位輪換。建立貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。2.現(xiàn)金和銀行存款的管理現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，每日現(xiàn)金庫(kù)存不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。加強(qiáng)現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。3.票據(jù)及有關(guān)印章的管理加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。五、采購(gòu)與付款控制1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：請(qǐng)購(gòu)與審批；詢價(jià)與確定供應(yīng)商；采購(gòu)合同的訂立與審批；采購(gòu)與驗(yàn)收；采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；付款審批與付款執(zhí)行。公司應(yīng)建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)與付款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。2.請(qǐng)購(gòu)與審批控制建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)置商品或勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。采購(gòu)需求應(yīng)經(jīng)適當(dāng)審批，審批人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)預(yù)算、實(shí)際需要等因素進(jìn)行審批，確保采購(gòu)需求的合理性和必要性。3.采購(gòu)與驗(yàn)收控制采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單，按照采購(gòu)管理制度的要求，選擇合格的供應(yīng)商，與其簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或勞務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同的約定進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)的商品或勞務(wù)符合規(guī)定的要求。采購(gòu)的商品或勞務(wù)到貨后，驗(yàn)收部門應(yīng)按照規(guī)定的驗(yàn)收程序和方法進(jìn)行驗(yàn)收，確保所購(gòu)商品或勞務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。4.付款控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證后，按照公司規(guī)定的付款審批程序進(jìn)行審核，確保付款憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。付款審批應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定進(jìn)行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款憑證，及時(shí)辦理付款手續(xù)，并定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。六、銷售與收款控制1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)銷售與收款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：客戶信用調(diào)查評(píng)估與銷售合同審批簽訂；銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。公司應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。2.銷售與發(fā)貨控制建立銷售定價(jià)機(jī)制，制定產(chǎn)品或勞務(wù)的銷售價(jià)格，應(yīng)充分考慮市場(chǎng)供求關(guān)系、競(jìng)爭(zhēng)狀況、成本等因素，確保銷售價(jià)格的合理性。銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售合同的約定，組織發(fā)貨。發(fā)貨前，應(yīng)核對(duì)客戶的提貨憑證，確保發(fā)貨的準(zhǔn)確性。建立發(fā)貨記錄制度，詳細(xì)記錄發(fā)貨的時(shí)間、地點(diǎn)、數(shù)量、規(guī)格等信息，并妥善保管相關(guān)憑證。3.收款控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門核對(duì)銷售發(fā)票、發(fā)貨憑證等相關(guān)信息，確保銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款，并通知銷售部門進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門和人員審批，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。4.銷售退回控制建立銷售退回管理制度，明確銷售退回的條件、程序和責(zé)任。銷售退回的商品應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。銷售部門應(yīng)及時(shí)處理客戶的銷售退回申請(qǐng)，經(jīng)審批后通知倉(cāng)庫(kù)辦理退貨手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售退回的相關(guān)憑證，調(diào)整應(yīng)收賬款和銷售收入等相關(guān)賬戶。七、成本費(fèi)用控制1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：成本費(fèi)用預(yù)算的編制與審批；成本費(fèi)用支出的審批與執(zhí)行；成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的成本費(fèi)用業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。2.成本費(fèi)用預(yù)算控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確成本費(fèi)用預(yù)算的編制依據(jù)、編制方法、編制程序、審批流程等。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行合理編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。成本費(fèi)用預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.成本費(fèi)用支出控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用支出審批制度，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的審批權(quán)限和審批程序。成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。審核內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性，審批手續(xù)的完備性等。4.成本費(fèi)用核算控制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確進(jìn)行成本費(fèi)用的核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用的核算方法、核算流程、核算期限等。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行控制，不斷降低成本費(fèi)用水平。八、固定資產(chǎn)控制1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；固定資產(chǎn)的處置審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)的取得、保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)與清查。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置控制公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額等。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后，采購(gòu)部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并組織實(shí)施采購(gòu)。固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保所購(gòu)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。3.固定資產(chǎn)日常管理控制建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、使用狀況等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。制定固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維修，及時(shí)處理固定資產(chǎn)的故障和損壞。4.固定資產(chǎn)處置控制固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后，方可進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。對(duì)固定資產(chǎn)處置過程中涉及的相關(guān)文件、資料等應(yīng)妥善保管，以備查閱。九、對(duì)外投資控制1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)外投資業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估；對(duì)外投資的決策與執(zhí)行；對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行；對(duì)外投資績(jī)效評(píng)估與執(zhí)行。公司應(yīng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)外投資授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的對(duì)外投資