b_1112_四川省農村合作金融機構財務管理辦法?第一章總則第一條目的與依據為規范四川省農村合作金融機構（以下簡稱"農合機構"）財務管理行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障農合機構健康可持續發展，依據國家有關法律法規和金融監管要求，結合農合機構實際情況，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于四川省內各級農村信用社聯合社、農村商業銀行、農村合作銀行及其分支機構。第三條財務管理原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，依法進行財務活動。2.穩健經營原則：注重風險防控，確保財務狀況穩健，合理安排財務收支。3.統一管理原則：實行統一的財務管理制度和核算辦法，加強財務集中管理。4.效益優先原則：以提高經濟效益為中心，優化資源配置，增收節支。第二章財務管理職責第四條省聯社財務管理職責1.制定全省農合機構統一的財務管理制度、辦法和操作規程，并組織實施。2.編制全省農合機構年度財務預算草案，報省聯社理事會審議通過后下達執行，并監督執行情況。3.負責全省農合機構財務報表的匯總、分析和報送工作，定期向省聯社理事會、監管部門等提供財務信息。4.指導和監督全省農合機構的財務核算、成本管理、資金管理等工作，組織開展財務檢查和審計工作。5.負責全省農合機構固定資產、無形資產等資產管理工作的指導和監督。6.會同有關部門制定全省農合機構薪酬分配政策和辦法，審核轄內法人機構薪酬分配方案。第五條法人機構財務管理職責1.貫徹執行國家財經法律法規和省聯社財務管理制度，結合本機構實際制定具體的財務管理制度和實施細則。2.編制本機構年度財務預算草案，報本機構董事會（理事會）審議通過后組織實施，并定期向省聯社報告預算執行情況。3.負責本機構財務報表的編制、審核和報送工作，確保財務信息真實、準確、完整。4.組織開展本機構的財務核算、成本管理、資金管理等工作，嚴格控制財務費用支出，提高經濟效益。5.負責本機構固定資產、無形資產等資產管理工作，定期進行清查盤點，確保資產安全完整。6.按照省聯社薪酬分配政策和辦法，制定本機構薪酬分配方案，報省聯社備案后組織實施。第六條分支機構財務管理職責1.執行上級機構制定的財務管理制度和辦法，負責本分支機構的財務核算和日常財務管理工作。2.配合法人機構做好年度財務預算的編制和執行工作，定期向法人機構報告財務狀況和經營成果。3.嚴格執行財務開支審批制度，控制費用支出，確保各項財務收支合規合法。4.協助法人機構做好固定資產、無形資產等資產管理工作，定期進行資產清查。第三章財務預算管理第七條預算編制原則1.真實性原則：以實際經營情況為基礎，合理預計各項收入和支出。2.完整性原則：涵蓋農合機構所有財務收支活動，不得遺漏。3.穩健性原則：充分考慮各種風險因素，合理確定預算指標。4.嚴肅性原則：預算一經確定，不得隨意調整，確保嚴格執行。第八條預算編制內容1.收入預算：包括利息收入、金融機構往來收入、手續費及傭金收入、投資收益、營業外收入等。2.支出預算：包括利息支出、金融機構往來支出、手續費及傭金支出、業務及管理費、資產減值損失、營業外支出等。3.資本預算：包括固定資產購建、無形資產購置等資本性支出預算。第九條預算編制程序1.準備階段：省聯社下達年度預算編制通知，明確編制要求和時間安排。各法人機構收集、整理有關資料，分析上年度預算執行情況和本年度經營形勢。2.編制階段：各法人機構根據自身經營目標和業務發展規劃，結合歷史數據和市場預測，編制本機構年度財務預算草案，并報省聯社。省聯社對各法人機構預算草案進行審核、匯總，編制全省農合機構年度財務預算草案。3.審議與下達階段：全省農合機構年度財務預算草案報省聯社理事會審議通過后，由省聯社下達各法人機構執行。第十條預算執行與監控1.各法人機構應將年度財務預算分解為季度、月度預算指標，明確責任部門和責任人，確保預算執行的有效性。2.建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定程序報省聯社審批。第四章財務核算管理第十一條核算原則1.遵循國家統一的會計制度，采用權責發生制進行會計核算。2.真實、準確、完整地記錄和反映農合機構的財務狀況和經營成果。3.會計核算方法應保持一致性和連貫性，不得隨意變更。第十二條會計科目與賬戶設置1.嚴格按照國家統一會計制度規定設置和使用會計科目，不得擅自增減或合并會計科目。2.根據會計科目設置相應的賬戶，進行明細核算，確保會計信息的詳細、準確。第十三條財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應按照規定的格式和內容編制，做到數字真實、內容完整、編報及時。2.法人機構財務報告應經本機構董事會（理事會）審議通過后，在規定時間內報送省聯社。省聯社對轄內法人機構財務報告進行匯總、分析，并報送監管部門等相關單位。第五章成本費用管理第十四條成本費用分類1.營業成本：包括利息支出、金融機構往來支出、手續費及傭金支出等與業務經營直接相關的成本。2.業務及管理費：包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業務宣傳費、固定資產折舊等各項管理費用。3.其他業務成本：指除營業成本和業務及管理費以外的其他與經營活動相關的支出。第十五條成本費用控制原則1.厲行節約，嚴格控制各項成本費用支出，降低經營成本。2.成本費用支出應與業務發展相適應，注重效益性。3.建立成本費用考核機制，將成本費用控制情況納入績效考核體系。第十六條費用審批與管理1.建立健全費用審批制度，明確費用審批流程和審批權限。各項費用支出應嚴格按照審批制度執行，不得超支。2.加強對業務宣傳費、業務招待費等重點費用的管理，嚴格控制支出標準和范圍。3.嚴格控制固定資產購建和大額費用支出，實行集體決策和審批。第六章資金管理第十七條資金籌集1.合理確定資金籌集規模和結構，優化負債結構，降低資金成本。2.積極拓展存款業務，提高存款市場份額，增加資金來源。3.按照規定合理發行金融債券等主動負債工具，拓寬資金籌集渠道。第十八條資金運用1.堅持安全性、流動性、效益性相統一的原則，合理安排資金運用。2.優化貸款結構，提高貸款質量和效益，防范貸款風險。3.合理進行資金拆借、投資等業務，確保資金運用的合規性和收益性。第十九條資金清算1.建立健全資金清算制度，確保資金清算的及時、準確、安全。2.加強與人民銀行、其他金融機構的資金清算往來，做好資金頭寸管理。第七章資產管理第二十條固定資產管理1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.加強固定資產購建、驗收、使用、保管、處置等環節的管理，定期進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。3.按照規定計提固定資產折舊，合理確定固定資產折舊年限和折舊方法。第二十一條無形資產與遞延資產管理1.對無形資產進行規范管理，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等的確認、計價、攤銷等。2.遞延資產應按照規定進行合理攤銷，不得隨意調整攤銷期限。第二十二條抵債資產管理1.嚴格按照規定取得抵債資產，確保抵債資產的合法性和有效性。2.加強抵債資產的保管、處置等環節管理，定期對抵債資產進行清查盤點，及時處理閑置或低效抵債資產，降低抵債資產損失。第二十三條資產減值準備管理1.按照規定計提各項資產減值準備，包括貸款損失準備、抵債資產減值準備、固定資產減值準備等。2.準確核算資產減值損失，確保財務報表真實反映資產實際價值。第八章利潤分配管理第二十四條利潤分配原則1.兼顧股東利益和農合機構發展需要，合理分配利潤。2.利潤分配應按照法定程序進行，先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積等。第二十五條利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，達到注冊資本的一定比例后可不再提取。3.提取一般風險準備，用于彌補可能出現的經營風險損失。4.向投資者分配利潤，包括向股東分配現金股利或利潤等。第九章財務監督與檢查第二十六條內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。2.農合機構監事會應依法對財務活動進行監督，確保財務決策和經營活動符合法律法規和本機構章程的規定。第二十七條外部監督1.接受監管部門的監督檢查，按照要求提供財務資料和信息。2.定期聘請外部審計機構對農合機構財務報表進行審計，確保財務信息的真實性和合法性。