工程竣工財務決算審核報告?一、引言[建設單位名稱]的[工程項目名稱]已完成建設并達到竣工交付使用條件。根據相關法律法規和財務管理制度的要求，我們接受委托，對該工程項目的竣工財務決算進行了審核。在審核過程中，我們依據該項目經批準的初步設計及概算，按照國家有關基本建設財務管理的規定，實施了包括審查會計憑證、會計賬簿、財務報表以及相關建設資料等必要的審核程序。現將審核情況報告如下：

二、工程項目概況（一）項目基本情況1.項目批復：該項目經[項目批復部門名稱]以[批復文號]批準建設，主要建設內容包括[詳細列舉各項建設內容，如建筑物主體工程、附屬設施工程等]。2.建設地點：位于[具體地理位置]。3.建設規模：項目總建筑面積為[X]平方米，其中地上建筑面積[X]平方米，地下建筑面積[X]平方米。4.建設工期：計劃開工日期為[具體日期]，實際開工日期為[實際日期]；計劃竣工日期為[具體日期]，實際竣工日期為[實際日期]，實際建設工期[工期天數]天。

（二）項目資金來源及到位情況1.資金來源：項目資金來源主要包括[詳細說明資金構成，如財政撥款、銀行貸款、自籌資金等]。其中，財政撥款[X]萬元，占項目資金總額的[X]%；銀行貸款[X]萬元，占[X]%；自籌資金[X]萬元，占[X]%。2.資金到位情況：截至竣工財務決算編制基準日，已到位資金共計[X]萬元，具體到位情況如下：財政撥款已到位[X]萬元，到位率為[X]%。銀行貸款已到位[X]萬元，到位率為[X]%。自籌資金已到位[X]萬元，到位率為[X]%。

三、審核依據1.《中華人民共和國會計法》2.《基本建設財務規則》（財政部令第81號）3.《國有建設單位會計制度》（財會字[1995]45號）4.《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》（財建[2016]503號）5.項目經批準的初步設計及概算6.項目建設過程中相關的財務會計資料及其他有關資料

四、審核范圍及內容（一）審核范圍本次審核范圍涵蓋了[建設單位名稱]在[工程項目名稱]建設期間的全部財務收支及相關經濟業務，包括從項目籌備到竣工交付使用全過程的資金籌集、使用、核算等情況。

（二）審核內容1.項目資金來源及使用情況，審查資金是否按規定渠道籌集，資金使用是否合規、合理，有無截留、挪用、擠占建設資金等問題。2.基本建設支出的真實性、合法性和效益性，審核各項費用支出是否符合國家有關規定，費用核算是否準確，有無虛列支出、多計少計成本等情況。3.待攤投資的分攤情況，檢查待攤投資的分攤方法是否合理，分攤金額是否準確，有無多攤或少攤待攤投資的問題。4.交付使用資產的核算情況，審查交付使用資產的成本計算是否正確，資產移交手續是否齊全，有無賬實不符等情況。5.項目結余資金情況，核實項目竣工后結余資金的數額及構成，審查結余資金的處理是否符合規定。

五、審核情況及發現問題（一）資金來源及使用情況1.資金來源方面財政撥款到位情況基本正常，但存在部分財政資金未按合同約定及時足額撥付到位的情況，導致項目建設資金周轉出現一定困難。經核實，截至審核基準日，尚有[X]萬元財政撥款未到位，影響了項目部分工程進度。銀行貸款的利率執行情況與借款合同約定基本相符，但在貸款資金的使用過程中，存在個別款項未按規定用途使用的現象。其中，[X]萬元貸款資金被用于支付了與項目建設無關的費用，涉及違規金額[X]萬元。2.資金使用方面建設單位在項目建設過程中，能夠按照財務制度的規定進行會計核算，但部分費用支出的原始憑證存在不規范的問題。例如，部分發票未加蓋發票專用章或印章模糊不清，部分費用報銷單審批手續不全等，涉及金額共計[X]萬元。項目建設期間的招待費支出超出了預算控制指標。經統計，招待費實際支出為[X]萬元，預算控制指標為[X]萬元，超支[X]萬元，超支比例為[X]%。

（二）基本建設支出情況1.建筑安裝工程投資經審核，建筑安裝工程投資支出基本符合概算要求，但存在部分工程結算金額與合同金額不一致的情況。其中，[某單項工程名稱]的工程結算金額比合同金額多[X]萬元，經與施工單位核對，主要原因是施工過程中發生了設計變更，增加了部分工程量，但未及時辦理相關變更手續。部分建筑材料的采購價格高于市場同期同類產品價格。例如，[某種主要建筑材料名稱]的采購單價高于市場平均價格[X]元/噸，經調查，該材料采購時未進行充分的市場詢價，導致采購成本增加，涉及金額[X]萬元。2.設備投資設備投資支出核算基本準確，但存在部分設備已到貨并安裝調試完畢，但未及時辦理入賬手續的情況。截至審核基準日，共有[X]臺設備未入賬，涉及金額[X]萬元。部分設備的采購合同中約定的質保金支付比例過高，增加了項目建設資金的占用成本。例如，[某設備名稱]的采購合同中質保金支付比例為合同金額的[X]%，高于同行業一般水平，經與供應商協商，已同意在符合合同約定的前提下適當降低質保金支付比例。

（三）待攤投資分攤情況1.待攤投資的分攤方法基本符合規定，但在具體分攤過程中，存在個別費用分攤不準確的問題。例如，項目前期工程費中的可行性研究費，在分攤至各單項工程時，計算方法不夠準確，導致部分單項工程分攤的可行性研究費偏高，涉及金額[X]萬元。2.建設單位在待攤投資核算方面存在一些明細科目設置不規范的情況，如將部分應計入其他待攤投資的費用計入了管理費等科目，影響了待攤投資分攤的準確性和財務報表的真實性，涉及金額[X]萬元。

（四）交付使用資產核算情況1.交付使用資產的成本計算基本正確，但部分資產的移交手續不夠完善。例如，[某類交付使用資產名稱]在移交時，未辦理詳細的資產交接清單，僅由雙方口頭確認，不利于后續資產的管理和核算。2.交付使用資產中部分固定資產的入賬價值與實際成本存在差異。經審核，部分固定資產在入賬時未將相關的運雜費、安裝費等計入成本，導致入賬價值偏低，涉及金額[X]萬元。

（五）項目結余資金情況1.經核實，項目竣工后結余資金共計[X]萬元，其中貨幣資金結余[X]萬元，庫存物資結余[X]萬元。結余資金的構成較為合理，主要是由于項目建設過程中部分工程費用節約以及物資采購結余等原因形成。2.建設單位對結余資金的處理計劃不夠明確，尚未制定具體的結余資金處置方案。根據相關規定，建設單位應及時清理結余資金，并按照規定進行處理，以提高資金使用效益。

六、審核意見（一）關于資金來源及使用方面的問題1.對于財政撥款未及時足額到位的問題，建議建設單位及時與財政部門溝通協調，督促其盡快撥付剩余資金，確保項目建設順利進行。2.針對銀行貸款資金未按規定用途使用的情況，建設單位應立即整改，將違規使用的資金調整至規定用途，并加強對貸款資金使用的監管，防止類似問題再次發生。3.對于原始憑證不規范和招待費超支的問題，建設單位應加強財務管理，嚴格審核原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。同時，應嚴格控制招待費支出，杜絕超預算現象的發生。

（二）關于基本建設支出方面的問題1.對于建筑安裝工程投資中工程結算金額與合同金額不一致以及材料采購價格偏高的問題，建設單位應盡快與施工單位和供應商協商解決。對于設計變更增加的工程量，應及時補辦相關變更手續，并調整工程結算金額。同時，加強對建筑材料采購的市場調研和價格控制，降低采購成本。2.針對設備投資中部分設備未及時入賬和質保金支付比例過高的問題，建設單位應及時對已到貨設備進行入賬核算，確保資產賬實相符。同時，與供應商協商合理調整質保金支付比例，減少資金占用成本。

（三）關于待攤投資分攤方面的問題1.對于待攤投資分攤不準確和明細科目設置不規范的問題，建設單位應按照規定的分攤方法重新計算各單項工程應分攤的待攤投資，并調整相關賬務處理。同時，規范待攤投資明細科目設置，確保核算準確、清晰。

（四）關于交付使用資產核算方面的問題1.針對交付使用資產移交手續不完善和入賬價值不準確的問題，建設單位應盡快補辦資產交接清單，明確資產交接的具體內容和責任。同時，按照規定將相關運雜費、安裝費等計入固定資產成本，確保資產入賬價值準確無誤。

（五）關于項目結余資金方面的問題建設單位應盡快制定結余資金處置方案，明確結余資金的處置方式和用途。根據相關規定，結余資金應按照財政部門的要求進行處理，如上繳財政、歸還貸款、用于其他符合規定的項目等，以提高資金使用效益。

七、審核結論綜上所述，我們對[建設單位名稱]的[工程項目名稱]竣工財務決算進行了認真審核。通過審核，我們發現該項目在資金來源及使用、基本建設支出、待攤投資分攤、交付使用資產核算以及項目結余資金等方面存在一些問題。建設單位應針對上述問題進行整改，加強財務管理，規范會計核算，嚴格執行國家有關基本建設財務管理的規定，確保項目竣工財務決算真實、準確、完整。經審核，該項目竣工財務決算報表在符合相關規定的基礎上，能夠較為真實地反映項目建設的財務狀況和資金使用情況。

八、附件1.工程項目竣工財務決算報表（包括資產負債表、建設項目竣工財務決算