成本費用考核管理制度?一、總則（一）目的為加強公司成本費用管理，建立健全成本費用考核機制，提高公司經濟效益，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構及所屬全資、控股子公司的成本費用考核管理。

（三）考核原則1.全面性原則：對成本費用的形成過程進行全面考核，涵蓋成本費用的各個環節和所有相關部門。2.客觀性原則：考核指標應客觀、準確、可量化，考核過程應公正、透明，確保考核結果真實可靠。3.激勵性原則：通過合理的考核與激勵措施，充分調動各部門及員工控制成本費用的積極性和主動性。4.及時性原則：及時對成本費用執行情況進行考核和反饋，以便及時發現問題并采取措施加以改進。

二、成本費用考核指標體系

（一）成本費用控制指標1.直接材料成本指標定義：指構成產品實體及有助于產品形成的各種原材料、輔助材料、備品備件等的成本。計算公式：直接材料成本=本期實際消耗的各種材料數量×相應材料單價考核標準：以預算數為基礎，設定允許的上下浮動比例[X]%。實際發生額超出預算[X]%以上的，視為未完成考核指標。2.直接人工成本指標定義：指直接從事產品生產的工人的人工費用，包括工資、獎金、津貼、補貼等。計算公式：直接人工成本=本期實際支付的直接生產工人工資及相關費用總額考核標準：根據生產計劃和勞動定額，結合歷史數據和行業水平，制定直接人工成本預算。實際發生額不得超出預算[X]%，否則視為未完成考核指標。3.制造費用指標定義：指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括折舊費、修理費、水電費、辦公費等。計算公式：制造費用=本期實際發生的各項制造費用總和考核標準：按照制造費用明細項目分別設定預算指標，各明細項目實際發生額不得超出預算[X]%。若制造費用總額超出預算[X]%，視為未完成考核指標。4.管理費用指標定義：指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費等。計算公式：管理費用=本期實際發生的各項管理費用總和考核標準：根據公司管理要求和業務規模，制定管理費用預算。實際發生額應控制在預算范圍內，費用增長率不得超過[X]%。超出預算或增長率超出標準的，視為未完成考核指標。5.銷售費用指標定義：指企業在銷售產品、自制半成品和提供勞務等過程中發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員工資等。計算公式：銷售費用=本期實際發生的各項銷售費用總和考核標準：結合銷售目標和市場推廣計劃，設定銷售費用預算。銷售費用占銷售收入的比例不得超過[X]%，且實際發生額不得超出預算[X]%。超出上述標準的，視為未完成考核指標。

（二）成本費用效益指標1.成本費用利潤率指標定義：反映企業成本費用控制水平和盈利能力的指標，計算公式為：成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%考核標準：設定成本費用利潤率的目標值為[X]%。實際完成率高于目標值的，給予相應加分；低于目標值的，按照一定比例扣分。2.營業收入成本率指標定義：衡量企業每取得一元營業收入所耗費成本的指標，計算公式為：營業收入成本率=營業成本/營業收入×100%考核標準：根據行業平均水平和公司歷史數據，確定營業收入成本率的考核標準值為[X]%。實際完成率低于標準值的，給予加分；高于標準值的，進行扣分。

三、成本費用考核組織與職責

（一）考核組織公司成立成本費用考核領導小組（以下簡稱"領導小組"），由公司總經理擔任組長，財務負責人擔任副組長，各相關部門負責人為成員。領導小組負責制定成本費用考核政策，審核考核結果，協調解決考核過程中出現的重大問題。

領導小組下設成本費用考核工作小組（以下簡稱"工作小組"），工作小組設在公司財務部，由財務部門負責人擔任組長，成員包括財務人員及相關業務部門的聯絡人員。工作小組負責具體組織實施成本費用考核工作，收集、整理考核數據，計算考核指標，提出考核意見和建議。

（二）職責分工1.領導小組職責審批成本費用考核管理制度和考核方案。審定考核指標、考核標準和考核結果。對成本費用管理中存在的重大問題進行決策和協調。2.工作小組職責負責成本費用考核數據的收集、整理、分析和匯總。按照考核制度和方案，計算各部門的考核指標完成情況。撰寫考核報告，提出考核意見和建議，提交領導小組審議。跟蹤落實考核結果的反饋和整改情況。3.各部門職責負責本部門成本費用預算的編制、執行和控制，確保各項成本費用指標的完成。及時向工作小組提供準確、完整的成本費用相關數據和資料。根據考核結果，制定本部門的成本費用改進措施，并組織實施。

四、成本費用考核周期與流程

（一）考核周期成本費用考核按季度進行，每季度結束后的[X]個工作日內完成上季度的考核工作。

（二）考核流程1.數據收集各部門應在每季度結束后的[X]個工作日內，將本部門上季度成本費用發生情況的相關數據和資料報送至工作小組。數據應真實、準確、完整，并附簡要說明。工作小組負責收集、整理各部門報送的數據，同時從財務系統及其他相關系統中提取相關數據，確保考核數據的全面性和準確性。2.指標計算工作小組根據收集到的數據，按照本制度規定的考核指標計算公式，計算各部門各項成本費用考核指標的完成情況。對于成本費用控制指標，對比實際發生額與預算數，計算差異率；對于成本費用效益指標，按照相應公式計算實際完成率。3.考核評分工作小組依據考核指標完成情況，按照設定的考核標準進行評分。對于成本費用控制指標，完成考核標準的得滿分，超出或未達到標準的按比例扣分；對于成本費用效益指標，根據實際完成率與目標值的對比情況進行加分或扣分。各項考核指標得分匯總后，得出各部門本季度成本費用考核綜合得分。4.結果審核工作小組將考核結果報領導小組審核。領導小組對考核數據的準確性、考核方法的合理性、考核結果的公正性進行全面審查。如領導小組對考核結果有異議，工作小組應及時進行核實和調整，并再次提交審核。5.結果反饋經領導小組審核通過后的考核結果，由工作小組及時反饋給各部門。反饋內容包括各部門各項考核指標的完成情況、考核得分、排名情況以及存在的問題和改進建議。各部門應認真分析考核結果，針對存在的問題制定切實可行的改進措施，并在規定時間內將改進計劃報送至工作小組。6.結果應用將成本費用考核結果與部門績效掛鉤，作為部門績效獎金分配、部門負責人晉升、評優評先等的重要依據。對于成本費用控制較好、考核成績優秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于成本費用超支嚴重、考核成績較差的部門，進行通報批評，并責令其限期整改。如連續兩個季度考核不達標，將對部門負責人進行問責。

五、成本費用考核結果的應用

（一）績效獎金分配1.根據各部門成本費用考核得分，按照公司績效獎金分配方案，確定各部門應得的績效獎金總額。2.在部門績效獎金總額內，根據員工個人表現和貢獻程度進行二次分配，體現成本費用控制對員工個人收入的影響。對于在成本費用控制方面表現突出的員工，給予適當的獎勵；對于因個人原因導致成本費用超支的員工，扣減相應的績效獎金。

（二）薪酬調整1.將成本費用考核結果作為員工薪酬調整的重要參考因素。連續三個季度成本費用考核成績優秀的員工，在年度薪酬調整時給予優先考慮，適當提高薪酬水平。2.對于成本費用考核成績較差且未能有效改進的員工，可適當延緩薪酬調整或降低薪酬調整幅度。

（三）職務晉升與評優評先1.在同等條件下，優先選拔成本費用考核成績優秀的部門負責人晉升職務。對于成本費用管理混亂、考核成績長期不達標的部門負責人，進行降職或免職處理。2.在公司評優評先活動中，將成本費用考核結果作為重要的評選依據。成本費用控制出色的部門和個人，在評選優秀部門、優秀員工等榮譽稱號時具有更大的優勢。

（四）成本費用改進措施的制定與落實1.各部門根據成本費用考核結果和工作小組反饋的問題，制定詳細的成本費用改進措施計劃。改進措施應明確責任部門、責任人、改進目標、具體措施和時間節點。2.工作小組負責跟蹤各部門改進措施的落實情況，定期檢查進展情況，并及時向領導小組匯報。對于未能按時完成改進任務或改進效果不明顯的部門，進行督促和問責。3.通過持續的成本費用考核與改