2024年稅務師考試備考路徑解析試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

B.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人。

C.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的企業(yè)。

D.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅服務的單位。

2.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理，錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務人，是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的納稅義務人，是指在中國境內(nèi)注冊登記，并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。

C.企業(yè)所得稅的納稅義務人，是指在中國境內(nèi)注冊登記，并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他組織。

D.企業(yè)所得稅的納稅義務人，是指在中國境內(nèi)注冊登記，并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)、其他組織和個人。

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和定額稅率。

C.個人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和固定稅率。

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的管理，錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理。

B.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一編碼管理。

C.增值稅專用發(fā)票實行分類管理。

D.增值稅專用發(fā)票實行實名制和分類管理。

5.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是：

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅。

C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，第六年至第八年免征企業(yè)所得稅。

D.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供應稅服務

D.進口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有：

A.按照規(guī)定繳納的增值稅

B.按照規(guī)定繳納的城市維護建設稅、教育費附加

C.按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅

D.按照規(guī)定繳納的印花稅

3.下列屬于個人所得稅的征收范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的管理，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理。

B.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一編碼管理。

C.增值稅專用發(fā)票實行分類管理。

D.增值稅專用發(fā)票實行實名制和分類管理。

5.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅。

C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，第六年至第八年免征企業(yè)所得稅。

D.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人，是指在中國境內(nèi)注冊登記，并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他組織。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一編碼管理。（）

5.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的認證流程。

答案：增值稅專用發(fā)票的認證流程如下：

（1）購買方取得增值稅專用發(fā)票后，應在發(fā)票認證期限內(nèi)進行認證。

（2）購買方將增值稅專用發(fā)票上傳至增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進行認證。

（3）增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自動比對發(fā)票信息與開票方納稅人識別號、開票日期、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、金額、稅額等是否一致。

（4）認證結(jié)果為“認證成功”的，購買方可憑認證結(jié)果抵扣進項稅額；認證結(jié)果為“認證異常”的，購買方應按規(guī)定處理。

2.題目：列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項目。

答案：企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項目包括：

（1）工資、薪金支出；

（2）職工福利費支出；

（3）工會經(jīng)費支出；

（4）職工教育經(jīng)費支出；

（5）業(yè)務招待費支出；

（6）廣告費和業(yè)務宣傳費支出；

（7）研究開發(fā)費用；

（8）壞賬損失；

（9）資產(chǎn)損失；

（10）公益性捐贈支出。

3.題目：解釋個人所得稅中的“綜合所得”概念。

答案：個人所得稅中的“綜合所得”是指個人所得稅納稅人取得的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等四類所得合并計算應納稅所得額的一種方式。具體來說，綜合所得包括以下四類所得：

（1）工資、薪金所得；

（2）勞務報酬所得；

（3）稿酬所得；

（4）特許權(quán)使用費所得。

五、論述題

題目：論述稅收優(yōu)惠政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

答案：稅收優(yōu)惠政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要的角色，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.激發(fā)市場活力：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)的盈利能力，從而激發(fā)企業(yè)投資和創(chuàng)新活力，推動經(jīng)濟發(fā)展。

2.促進產(chǎn)業(yè)升級：通過針對特定產(chǎn)業(yè)或行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，可以引導資源向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集中，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級。

3.扶持中小企業(yè)：中小企業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展的生力軍，稅收優(yōu)惠政策有助于減輕中小企業(yè)稅負，促進其成長和發(fā)展，增強市場競爭力。

4.擴大就業(yè)：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的用人成本，鼓勵企業(yè)增加就業(yè)崗位，緩解就業(yè)壓力，提高人民生活水平。

5.激活資本市場：稅收優(yōu)惠政策可以吸引更多社會資本投入到需要資金支持的領域，如創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、綠色環(huán)保等，促進資本市場的發(fā)展。

6.支持科技創(chuàng)新：科技創(chuàng)新是推動經(jīng)濟發(fā)展的重要驅(qū)動力，稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，促進科技成果轉(zhuǎn)化，提升國家競爭力。

7.平衡區(qū)域發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策有助于縮小地區(qū)發(fā)展差距，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)共同富裕。

8.應對經(jīng)濟下行壓力：在經(jīng)濟下行時期，稅收優(yōu)惠政策可以刺激內(nèi)需，擴大消費，穩(wěn)定經(jīng)濟增長。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項D符合定義。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)注冊登記，并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)、其他組織和個人，選項D包含了個人的納稅義務，故錯誤。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，選項A正確。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理應包括實名制管理和分類管理，但不應僅限于實名制管理，故選項D錯誤。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，選項A符合規(guī)定。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務和進口貨物，選項ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括按規(guī)定繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和印花稅，選項ABCD均正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，選項ABCD均正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括實名制管理、統(tǒng)一編碼管理和分類管理，選項ABCD均正確。

5.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，選項ABD符合規(guī)定。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票實行實名制管理，確保發(fā)票的真實性和可追溯性。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人