優勢課程選擇的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅收法定原則的內容？

A.稅法由國家制定

B.稅收征收管理必須依法進行

C.稅收減免必須由法律授權

D.稅收征收機關有權自行決定稅收減免

2.企業所得稅的納稅義務人是指？

A.在中國境內注冊登記的企業

B.在中國境內設立機構的非居民企業

C.在中國境內取得所得的個人

D.以上都是

3.稅收籌劃的目的是什么？

A.減少稅收負擔

B.提高企業效益

C.增加稅收收入

D.以上都是

4.下列哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.個人所得稅的征收方式有幾種？

A.1種

B.2種

C.3種

D.4種

6.稅收優惠政策中，下列哪項不屬于企業所得稅優惠？

A.加速折舊

B.投資抵免

C.稅收減免

D.免稅

7.稅收征管法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起多少日內進行審核？

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

8.下列哪種情況不屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物并開具發票

B.提供加工、修理修配勞務并開具發票

C.銷售不動產并開具發票

D.收到預收款項

9.下列哪項不屬于稅收法律關系主體？

A.稅務機關

B.納稅人

C.承包人

D.代理人

10.稅收籌劃的基本原則有哪些？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.可操作性原則

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收籌劃的方法有哪些？

A.轉移定價

B.加速折舊

C.稅收減免

D.股權激勵

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

3.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.每月預扣預繳

B.年終匯算清繳

C.定期申報

D.隨時申報

4.稅收法律關系主體包括哪些？

A.稅務機關

B.納稅人

C.承包人

D.代理人

5.稅收籌劃的原則有哪些？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.可操作性原則

D.創新性原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收法定原則要求稅收征收管理必須依法進行。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業和在境外設立機構的非居民企業。（）

3.稅收籌劃的目的是為了增加稅收收入。（）

4.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售并開具發票的時間。（）

5.個人所得稅的征收方式只有每月預扣預繳和年終匯算清繳兩種。（）

6.稅收法律關系主體包括稅務機關、納稅人和代理人。（）

7.稅收籌劃的原則包括合法性原則、經濟性原則和可操作性原則。（）

8.稅收籌劃的基本方法包括轉移定價、加速折舊和稅收減免等。（）

9.稅收籌劃的目的是為了減少稅收負擔，提高企業效益。（）

10.稅收籌劃的方法中，股權激勵不屬于增值稅的征稅范圍。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的計稅依據及其確定方法。

答案：

增值稅的計稅依據是指納稅人計算增值稅應納稅額的基礎，主要包括銷售額和應稅勞務的提供額。增值稅的計稅依據的確定方法如下：

1.銷售額的確定：銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。銷售額的確定方法包括：

-規則銷售：按照銷售合同、協議等確定銷售額；

-成本加成：以成本為基礎，加上合理的利潤率確定銷售額；

-成本扣除法：以銷售成本為基礎，扣除合理費用后確定銷售額。

2.應稅勞務的提供額的確定：應稅勞務的提供額是指納稅人提供加工、修理修配勞務收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。應稅勞務的提供額的確定方法與銷售額的確定方法類似。

3.規定銷售額的調整：在確定銷售額時，應考慮以下調整因素：

-減免稅：根據稅法規定，部分銷售額可以享受減免稅政策；

-返利：銷售方返還給購買方的現金或實物，應計入銷售額；

-代墊費用：銷售方代墊的費用，如運輸費、包裝費等，應計入銷售額；

-預收款：銷售方預先收取的款項，應計入銷售額。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的作用。

答案：

稅收籌劃在企業財務管理中扮演著重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.降低稅收負擔：通過合理的稅收籌劃，企業可以在法律允許的范圍內，利用稅法規定的優惠政策，降低稅收負擔，增加企業的凈收益。

2.優化資本結構：稅收籌劃有助于企業合理安排資本結構，通過債務融資和股權融資的稅收差異，降低融資成本，提高資本利用效率。

3.提高財務管理水平：稅收籌劃要求企業深入了解稅法，這有助于提高企業財務人員的專業素養，增強財務管理水平。

4.促進企業合規經營：合理的稅收籌劃有助于企業遵守稅法規定，避免因稅收問題而受到處罰，維護企業聲譽。

5.增強企業競爭力：通過稅收籌劃，企業可以在一定程度上降低成本，提高產品價格競爭力，從而在市場上占據有利地位。

6.優化資源配置：稅收籌劃有助于企業根據稅收政策，合理配置資源，提高資源利用效率。

7.促進企業可持續發展：稅收籌劃有助于企業實現長期穩定的盈利，為企業的可持續發展提供保障。

8.增強企業抗風險能力：通過稅收籌劃，企業可以在一定程度上規避稅收風險，提高企業的抗風險能力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收法定原則要求稅法由國家制定，稅收征收管理必須依法進行，稅收減免必須由法律授權，故選D。

2.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、在中國境內設立機構的非居民企業以及在中國境內取得所得的個人，故選D。

3.A

解析思路：稅收籌劃的目的是減少稅收負擔，通過合法手段降低企業稅負，故選A。

4.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物，但不包括銷售不動產，故選C。

5.B

解析思路：個人所得稅的征收方式有每月預扣預繳和年終匯算清繳兩種，故選B。

6.D

解析思路：稅收優惠政策中，免稅屬于企業所得稅優惠，加速折舊、投資抵免和稅收減免屬于增值稅優惠政策，故選D。

7.A

解析思路：稅收征管法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起15日內進行審核，故選A。

8.D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物并開具發票的時間，收到預收款項不屬于納稅義務發生時間，故選D。

9.C

解析思路：稅收法律關系主體包括稅務機關、納稅人和代理人，承包人不屬于稅收法律關系主體，故選C。

10.D

解析思路：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、經濟性原則、可操作性原則和創新性原則，故選D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：稅收籌劃的方法包括轉移定價、加速折舊和稅收減免等，股權激勵不屬于稅收籌劃的方法，故選ABD。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產，故選ABCD。

3.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式有每月預扣預繳和年終匯算清繳兩種，故選AB。

4.AB

解析思路：稅收法律關系主體包括稅務機關、納稅人和代理人，故選AB。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、經濟性原則、可操作性原則和創新性原則，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收法定原則要求稅收征收管理必須依法進行，故判斷正確。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業和在境外設立機構的非居民企業，故判斷正確。

3.×

解析思路：稅收籌劃的目的是為了減少稅收負擔，而不是增加稅收收入，故判斷錯誤。

4.×

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物并開具發票的時間，而不是銷售貨物的時間，故判斷錯誤。

5.√

解析思路：個人所得稅的征收方式有每月預扣預繳和年終匯算清繳兩種，故判斷正確。

6.×

解析思路：稅收法律關系主體包括稅務機關、納稅人和代理人，承包人不屬于稅收法律關系主體，故