2024年稅務師考試核心知識點試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.生產經營活動中必要的廣告費

B.職工工資及社會保險費

C.捐贈給教育事業的款項

D.購買固定資產的支出

2.下列哪種稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于營業外支出？

A.購買原材料發生的增值稅進項稅額

B.支付給銀行的貸款利息

C.捐贈給社會福利機構的款項

D.購買固定資產的支出

4.下列哪種情況不屬于稅收優惠的范圍？

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.破產企業

D.創新型企業

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于加計扣除項目？

A.研發費用

B.廣告費

C.職工工資及社會保險費

D.購買固定資產的支出

6.下列哪種稅收屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于營業外收入？

A.購買原材料發生的增值稅進項稅額

B.支付給銀行的貸款利息

C.捐贈給社會福利機構的款項

D.購買固定資產的支出

8.下列哪種情況不屬于稅收征收范圍？

A.企業所得稅

B.增值稅

C.營業稅

D.土地增值稅

9.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于加計扣除項目？

A.研發費用

B.廣告費

C.職工工資及社會保險費

D.購買固定資產的支出

10.下列哪種稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

11.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于營業外支出？

A.購買原材料發生的增值稅進項稅額

B.支付給銀行的貸款利息

C.捐贈給社會福利機構的款項

D.購買固定資產的支出

12.下列哪種情況不屬于稅收優惠的范圍？

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.破產企業

D.創新型企業

13.下列哪種稅收屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

14.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于加計扣除項目？

A.研發費用

B.廣告費

C.職工工資及社會保險費

D.購買固定資產的支出

15.下列哪種稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.生產經營活動中必要的廣告費

B.職工工資及社會保險費

C.捐贈給教育事業的款項

D.購買固定資產的支出

2.下列哪些稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于營業外支出？

A.購買原材料發生的增值稅進項稅額

B.支付給銀行的貸款利息

C.捐贈給社會福利機構的款項

D.購買固定資產的支出

4.下列哪些情況不屬于稅收優惠的范圍？

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.破產企業

D.創新型企業

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于加計扣除項目？

A.研發費用

B.廣告費

C.職工工資及社會保險費

D.購買固定資產的支出

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算應納稅所得額時，捐贈給教育事業的款項可以在稅前扣除。（）

2.增值稅屬于地方稅。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，捐贈給社會福利機構的款項屬于營業外支出。（）

4.破產企業不屬于稅收優惠的范圍。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，研發費用屬于加計扣除項目。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產的行為。具體包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產租賃、轉讓無形資產、銷售不動產等。

2.題目：簡述企業所得稅的稅率及稅收優惠政策。

答案：企業所得稅的稅率為25%。稅收優惠政策包括：高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅；小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅；符合條件的技術轉讓所得，免征、減征企業所得稅；企業發生的符合條件的研發費用，可以加計扣除等。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍及稅率。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率，其他所得適用比例稅率。

五、論述題

題目：論述稅收在經濟發展中的作用。

答案：稅收在經濟發展中扮演著至關重要的角色，主要體現在以下幾個方面：

1.調節資源配置：稅收通過對企業和個人的收入進行再分配，實現資源的合理配置。通過稅收政策，國家可以引導資金流向有利于社會發展的領域，如教育、科技、環保等。

2.促進經濟增長：稅收收入是國家財政的主要來源，為政府提供了實施宏觀調控的經濟基礎。通過稅收政策，國家可以刺激或抑制經濟增長，如通過減稅降費政策刺激消費和投資，促進經濟增長。

3.平衡社會分配：稅收是實現社會公平的重要手段。通過累進稅率和差別化稅率，稅收可以調節收入分配，縮小貧富差距，促進社會和諧穩定。

4.保障社會穩定：稅收為國家提供了必要的財政資源，用于保障社會公共安全、國防、社會福利等，從而維護社會穩定。

5.促進產業結構調整：稅收政策可以引導產業結構調整，如通過稅收優惠鼓勵企業轉型升級，發展新興產業，淘汰落后產能。

6.增強國際競爭力：稅收政策可以降低企業稅負，提高企業競爭力。通過優化稅收環境，吸引外資，促進國際貿易發展，提升國家在國際經濟中的地位。

7.實現可持續發展：稅收收入可以用于環境保護和資源節約，促進經濟可持續發展。通過稅收政策，國家可以鼓勵企業實施綠色生產，發展循環經濟。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅進項稅額是用于購買原材料等可以抵扣的稅額，不屬于支出；職工工資及社會保險費是企業的必要開支；捐贈給教育事業的款項屬于公益捐贈，可以在稅前扣除；購買固定資產的支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除。

2.D

解析思路：增值稅、消費稅、個人所得稅都是中央與地方共享稅，城市維護建設稅是地方稅，主要收入用于地方的城市維護和建設。

3.C

解析思路：營業外支出是指與企業日常經營活動無直接關系的各項支出，捐贈給社會福利機構的款項屬于營業外支出。

4.C

解析思路：小型微利企業、高新技術企業和創新型企業都屬于稅收優惠的范圍，破產企業因處于清算階段，其資產處置收益不作為收入征稅，因此不屬于稅收優惠的范圍。

5.A

解析思路：加計扣除是指企業在計算應納稅所得額時，對某些特定支出可以按照一定比例額外扣除。研發費用是符合加計扣除條件的項目。

6.B

解析思路：增值稅、個人所得稅、城市維護建設稅屬于中央與地方共享稅，消費稅屬于中央稅。

7.C

解析思路：營業外收入是指與企業日常經營活動無直接關系的各項收入，捐贈給社會福利機構的款項屬于營業外收入。

8.D

解析思路：企業所得稅、增值稅、營業稅都是稅收征收的范圍，土地增值稅是對轉讓土地使用權及其地上建筑物、附著物所征收的稅。

9.A

解析思路：研發費用屬于加計扣除項目，可以按照一定比例額外扣除。

10.D

解析思路：增值稅、消費稅、個人所得稅都是中央與地方共享稅，城市維護建設稅是地方稅。

11.C

解析思路：捐贈給社會福利機構的款項屬于營業外支出。

12.C

解析思路：小型微利企業、高新技術企業和創新型企業都屬于稅收優惠的范圍，破產企業不屬于稅收優惠的范圍。

13.B

解析思路：增值稅、個人所得稅、城市維護建設稅屬于中央與地方共享稅，消費稅屬于中央稅。

14.A

解析思路：研發費用屬于加計扣除項目，可以按照一定比例額外扣除。

15.D

解析思路：增值稅、消費稅、個人所得稅都是中央與地方共享稅，城市維護建設稅是地方稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.BCD

解析思路：生產經營活動中必要的廣告費和職工工資及社會保險費屬于正常經營支出，可以在稅前扣除；捐贈給教育事業的款項屬于公益捐贈，也可以在稅前扣除；購買固定資產的支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除。

2.BCD

解析思路：增值稅、消費稅、個人所得稅都是中央與地方共享稅，城市維護建設稅是地方稅。

3.C

解析思路：捐贈給社會福利機構的款項屬于營業外支出。

4.C

解析思路：小型微利企業、高新技術企業和創新型企業都屬于稅收優惠的范圍，破產企業不屬于稅收優惠的范圍。

5.ACD

解析思路：研發費用、廣告費、職工工資及社會保險費都屬于加計扣除項目。

三、判斷題（每題2分，共10