2024年稅務師考學術書目試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅納稅人按照銷售額的大小分為不同等級

D.增值稅納稅人按照行業類別分為不同等級

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的計稅依據是企業的實際利潤

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

D.企業所得稅的征收范圍僅限于企業的生產經營所得

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據是個人取得的所得額

C.個人所得稅的稅率分為5%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔

D.個人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于抵扣進項稅額的憑證

B.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于記錄銷售收入的憑證

C.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于記錄購進貨物或接受勞務支出的憑證

D.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于記錄增值稅納稅義務的憑證

5.下列關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的是：

A.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對全年應納稅所得額進行核算，計算應納稅額的過程

B.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對全年應納稅所得額進行核算，計算應補繳或應退稅額的過程

C.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對全年應納稅所得額進行核算，計算應納稅額和應補繳或應退稅額的過程

D.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對全年應納稅所得額進行核算，計算應納稅額和應補繳或應退稅額的過程，并報送稅務機關

6.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.個人所得稅納稅申報是指納稅人按照規定的時間和方式，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表的過程

B.個人所得稅納稅申報是指納稅人按照規定的時間和方式，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關憑證的過程

C.個人所得稅納稅申報是指納稅人按照規定的時間和方式，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關憑證的過程，并繳納稅款

D.個人所得稅納稅申報是指納稅人按照規定的時間和方式，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關憑證的過程，并計算應納稅額

7.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理和監督的活動

B.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理和監督的活動，包括稅收征收、稅收管理和稅收監督

C.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理和監督的活動，包括稅收征收、稅收管理和稅收監督，以及稅收服務

D.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理和監督的活動，包括稅收征收、稅收管理和稅收監督，以及稅收服務，以及稅收處罰

8.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策是指國家對特定納稅人或者特定行業、特定地區給予的減免稅、免稅等稅收優惠措施

B.稅收優惠政策是指國家對特定納稅人或者特定行業、特定地區給予的減免稅、免稅等稅收優惠措施，包括稅收減免和稅收返還

C.稅收優惠政策是指國家對特定納稅人或者特定行業、特定地區給予的減免稅、免稅等稅收優惠措施，以及稅收減免和稅收返還，以及稅收優惠期限

D.稅收優惠政策是指國家對特定納稅人或者特定行業、特定地區給予的減免稅、免稅等稅收優惠措施，以及稅收減免和稅收返還，以及稅收優惠期限，以及稅收優惠條件

9.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過調整經營行為、財務行為等，以降低稅負的行為

B.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過調整經營行為、財務行為等，以降低稅負的行為，包括稅收籌劃和稅收逃避

C.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過調整經營行為、財務行為等，以降低稅負的行為，包括稅收籌劃和稅收逃避，以及稅收籌劃風險

D.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過調整經營行為、財務行為等，以降低稅負的行為，包括稅收籌劃和稅收逃避，以及稅收籌劃風險，以及稅收籌劃方法

10.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等違反稅收法律法規的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等違反稅收法律法規的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，以及稅務違法行為

D.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等違反稅收法律法規的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，以及稅務違法行為，以及稅務行政處罰

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.下列屬于企業所得稅征稅范圍的有：

A.企業生產經營所得

B.企業投資所得

C.企業轉讓財產所得

D.企業利息所得

13.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

14.下列屬于增值稅專用發票應具備的基本要素的有：

A.發票代碼

B.發票號碼

C.開票日期

D.發票金額

15.下列屬于企業所得稅匯算清繳應報送的資料的有：

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業年度財務會計報告

C.企業年度關聯交易申報表

D.企業年度納稅申報表

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要包括簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定行業，按照規定的征收率直接計算應納稅額。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額減去進項稅額后的余額計算應納稅額。

17.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：1）納稅人根據稅法規定計算應納稅所得額；2）根據計算結果填寫企業所得稅納稅申報表；3）附上相關財務報表和納稅申報資料；4）在規定的時間內向稅務機關報送納稅申報表和資料；5）稅務機關對申報資料進行審核；6）納稅人根據稅務機關的審核意見進行更正或補正；7）稅務機關審核通過后，納稅人按照規定繳納稅款。

18.簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：個人所得稅的征收管理措施包括：1）建立納稅人信息檔案，對納稅人進行實名制管理；2）加強納稅申報管理，要求納稅人按照規定的時間和方式申報個人所得稅；3）強化稅收稽查，對納稅人進行稅務檢查，對稅收違法行為進行處罰；4）開展稅收宣傳和咨詢服務，提高納稅人的稅收法律意識和納稅遵從度；5）利用信息技術手段，提高稅收征收管理的效率和水平。

五、論述題

題目：論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用。

答案：稅收優惠政策作為國家宏觀調控的重要手段之一，在促進經濟發展中發揮著積極作用。以下是稅收優惠政策在促進經濟發展中的幾個方面作用：

1.優化產業結構：稅收優惠政策可以引導資源向優勢產業和戰略性新興產業轉移，促進產業升級和優化。通過降低稅負，鼓勵企業加大研發投入，推動技術創新，從而提高產業競爭力。

2.促進投資：稅收優惠政策可以降低企業的投資成本，激發企業投資熱情，擴大投資規模。特別是對中小企業和初創企業，稅收優惠可以緩解資金壓力，促進其發展壯大。

3.擴大就業：稅收優惠政策有助于降低企業用工成本，提高企業吸納就業的能力。通過降低稅負，企業可以增加工資支出，提高員工福利，從而擴大就業崗位。

4.激發創業活力：稅收優惠政策可以降低創業門檻，鼓勵創新創業。對于初創企業，稅收優惠可以減輕其財務負擔，提高其生存和發展能力。

5.促進區域協調發展：稅收優惠政策可以引導資源向欠發達地區和重點發展區域流動，促進區域協調發展。通過給予稅收優惠，可以吸引投資、人才和技術，加快欠發達地區的經濟發展。

6.優化資源配置：稅收優惠政策可以引導企業將資源投向社會需求較大的領域，提高資源配置效率。通過稅收優惠，可以鼓勵企業加大環保、節能、公益等領域的投入。

7.增強國際競爭力：稅收優惠政策可以降低企業的國際稅負，提高企業在國際市場的競爭力。通過稅收優惠，可以鼓勵企業“走出去”，拓展國際市場。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值稅納稅人的定義是凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項B正確。

2.答案：B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的實際利潤，這是企業所得稅的基本原則，因此選項B正確。

3.答案：A

解析思路：個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人，這是個人所得稅的基本定義，因此選項A正確。

4.答案：A

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于抵扣進項稅額的憑證，這是增值稅專用發票的基本功能，因此選項A正確。

5.答案：B

解析思路：企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對全年應納稅所得額進行核算，計算應補繳或應退稅額的過程，因此選項B正確。

6.答案：C

解析思路：個人所得稅納稅申報是指納稅人按照規定的時間和方式，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關憑證的過程，并繳納稅款，因此選項C正確。

7.答案：B

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理和監督的活動，包括稅收征收、稅收管理和稅收監督，因此選項B正確。

8.答案：B

解析思路：稅收優惠政策是指國家對特定納稅人或者特定行業、特定地區給予的減免稅、免稅等稅收優惠措施，包括稅收減免和稅收返還，因此選項B正確。

9.答案：A

解析思路：稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過調整經營行為、財務行為等，以降低稅負的行為，這是稅收籌劃的基本定義，因此選項A正確。

10.答案：B

解析思路：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等違反稅收法律法規的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，因此選項B正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因此選項ABCD均正確。

12.答案：ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、企業投資所得、企業轉讓財產所得和企業利息所得，因此選項ABCD均正確。

13.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得，因此選項ABCD均正確。

14.答案：ABCD

解析思路：增值稅專用發票應具備的基本要素包括發票代碼、發票號碼、開票日期和發票金額，因此選項ABCD均正確。

15.答案：ABCD

解析思路：企業所得稅匯算清繳應報送的資料包括企業所得稅納稅申報表、企業年度財務會計報告、企業年度關聯交易申報表和企業年度納稅申報表，因此選項ABCD均正確。

三、簡答題（每題10分，共25分）

16.答案：增值稅的計稅方法主要包括簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定行業，按照規定的征收率直接計算應納稅額。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額減去進項稅額后的余額計算應納稅額。

解析思路：簡答題要求對知識點進行簡要概述，因此答案應包含增值稅計稅方法的兩種類型及其適用對象和計算方法。

17.答案：企業所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：1）納稅人根據稅法規定計算應納稅所得額；2）根據計算結果填寫企業所得稅納稅申報表；3）附上相關財務報表和納稅申報資料；4）在規定的時間內向稅務機關報送納稅申報表和資料；5）稅務機關對申報資料進行審核；6）納稅人根據稅務機關的審核意見進行更正或補正；7）稅務機關審核通過后，納稅人