今日分享2024年稅務師模擬試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人范圍？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.非居民企業

D.個人

2.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是？

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人的基本稅率為3%

C.增值稅出口退稅的稅率為零

D.增值稅免征項目的稅率為5%

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.企業所得稅的計稅依據為企業年度應納稅所得額

B.企業年度應納稅所得額=企業收入總額-減除費用

C.減除費用包括成本、費用、稅金、損失

D.企業收入總額包括企業銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入等

4.下列關于個人所得稅的征收方式，說法正確的是？

A.個人所得稅的征收方式有自行申報、代扣代繳

B.個人所得稅的征收方式有查賬征收、核定征收

C.個人所得稅的征收方式有綜合所得稅制、分類所得稅制

D.個人所得稅的征收方式有居民個人和非居民個人

5.下列關于土地增值稅的稅率，說法正確的是？

A.土地增值稅的稅率為10%

B.土地增值稅的稅率為30%

C.土地增值稅的稅率為5%-35%的累進稅率

D.土地增值稅的稅率為7%-30%的累進稅率

6.下列關于契稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.契稅的征稅范圍為土地使用權出讓、轉讓

B.契稅的征稅范圍為房屋買賣、贈與

C.契稅的征稅范圍為土地使用權出租、抵押

D.契稅的征稅范圍為房屋出租、抵押

7.下列關于房產稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產原值減除損耗

C.房產稅的計稅依據為房產租金收入

D.房產稅的計稅依據為房產原值加上租金收入

8.下列關于城鎮土地使用稅的征稅范圍，說法錯誤的是？

A.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區

B.城鎮土地使用稅的征稅范圍為農村地區

C.城鎮土地使用稅的征稅范圍為依法取得土地使用權的單位和個人

D.城鎮土地使用稅的征稅范圍為土地所有權人

9.下列關于車輛購置稅的稅率，說法正確的是？

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率為5%

C.車輛購置稅的稅率為3%

D.車輛購置稅的稅率為1%

10.下列關于印花稅的稅率，說法正確的是？

A.印花稅的稅率為1%

B.印花稅的稅率為0.5%

C.印花稅的稅率為0.3%

D.印花稅的稅率為0.2%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.費用

C.投資收益

D.利息收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于土地增值稅的計稅依據？

A.轉讓土地的收入

B.土地增值額

C.土地使用權的取得成本

D.土地增值率

5.下列哪些屬于契稅的計稅依據？

A.土地使用權出讓、轉讓的成交價格

B.房屋買賣的成交價格

C.房屋贈與的評估價格

D.房屋抵押的評估價格

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的計稅方法不同。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、代扣代繳、自行申報。（）

4.土地增值稅的征稅范圍為土地使用權出讓、轉讓。（）

5.契稅的納稅義務人是土地和房屋的轉讓方。（）

6.房產稅的計稅依據為房產的租金收入。（）

7.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區。（）

8.車輛購置稅的稅率按照車輛類型和排氣量確定。（）

9.印花稅的征稅范圍包括股票、債券、票據等。（）

10.稅務師考試分為基礎知識、專業知識、綜合能力三個階段。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

答案：增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確、完整；發票開具人應當具備開具發票的資格；發票應當按照規定的格式開具；發票應當加蓋發票專用章；發票應當及時開具并交付給購貨方。注意事項包括：不得開具虛假發票；不得擅自變更發票內容；不得將發票用于非法用途；發票應當妥善保管，不得丟失、損毀。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程包括：企業按照規定編制企業所得稅年度納稅申報表；企業向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表及相關附表；稅務機關對企業的納稅申報進行審核；稅務機關根據審核結果，確定企業的應納稅所得額和應納稅額；企業根據稅務機關的通知，繳納企業所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的稅收優惠政策。

答案：個人所得稅的稅收優惠政策包括：個人所得稅的起征點；子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除；公益慈善事業捐贈扣除；個人所得稅的減免稅項目等。這些優惠政策旨在減輕個人稅負，鼓勵個人消費和社會公益。

4.題目：簡述土地增值稅的納稅申報和繳納流程。

答案：土地增值稅的納稅申報和繳納流程包括：納稅人轉讓土地使用權或房屋，應當在轉讓合同簽訂之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報；稅務機關對納稅人的申報進行審核，確定應納稅額；納稅人根據稅務機關的通知，繳納土地增值稅；稅務機關對納稅人繳納的土地增值稅進行征收管理。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業性：稅務師具備專業的稅收知識和技能，能夠為企業提供符合稅收法規的稅收籌劃方案，幫助企業合理降低稅負。

2.預防稅務風險：稅務師能夠幫助企業識別潛在的稅務風險，通過合法合規的稅收籌劃，減少因稅務問題帶來的法律風險和經濟損失。

3.提高企業競爭力：合理的稅收籌劃可以降低企業的稅負，增加企業的凈利潤，從而提高企業的競爭力，增強市場地位。

4.促進企業可持續發展：稅務師通過稅收籌劃，幫助企業優化資源配置，提高資金使用效率，促進企業的可持續發展。

5.提升企業財務管理水平：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠幫助企業建立健全的財務管理制度，提高財務管理水平。

6.優化稅收環境：稅務師的稅收籌劃工作，有助于推動稅收環境的優化，促進稅收法規的完善。

稅務籌劃的重要性體現在以下幾個方面：

1.法律法規的完善：隨著稅收法律法規的不斷更新和完善，企業需要稅務師提供專業的稅收籌劃服務，以確保企業的稅務合規。

2.經濟全球化的影響：在經濟全球化的背景下，企業面臨的稅收環境日益復雜，稅務師的專業服務有助于企業在國際市場中保持競爭力。

3.企業發展的需要：企業追求可持續發展，需要通過合理的稅收籌劃來優化資源配置，提高經濟效益。

4.稅務師的專業價值：稅務師作為稅收籌劃的專業人士，其專業知識和技能對于企業具有重要意義，能夠為企業創造價值。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括小規模納稅人、一般納稅人、非居民企業，個人不屬于增值稅的納稅人范圍。

2.C

解析思路：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規模納稅人的基本稅率為3%，出口退稅的稅率為零，免征項目的稅率為零。

3.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業年度應納稅所得額，包括企業收入總額減除減除費用、損失、成本等。

4.A

解析思路：個人所得稅的征收方式包括自行申報、代扣代繳，查賬征收、核定征收是企業所得稅的征收方式，綜合所得稅制、分類所得稅制是個人所得稅的征收方式。

5.C

解析思路：土地增值稅的稅率為5%-35%的累進稅率，10%和30%的稅率分別對應不同的土地增值率區間。

6.C

解析思路：契稅的征稅范圍為土地使用權出讓、轉讓，房屋買賣、贈與，不包括土地使用權出租、抵押，房屋出租、抵押。

7.A

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值，減除損耗、折舊等，房產租金收入是房產稅的計稅依據之一。

8.B

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區，不包括農村地區。

9.A

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，5%、3%、1%的稅率不適用于車輛購置稅。

10.C

解析思路：印花稅的稅率為0.3%，1%、0.5%、0.2%的稅率不適用于印花稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物，不包括購買貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、費用、投資收益、利息收入等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括轉讓土地的收入、土地增值額、土地使用權的取得成本，不包括土地增值率。

5.ABC

解析思路：契稅的計稅依據包括土地使用權出讓、轉讓的成交價格、房屋買賣的成交價格、房屋贈與的評估價格，不包括房屋抵押的評估價格。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發票的開具要求是發票內容真實、準確、完整，開具人應當具備開具發票的資格，發票應當按照規定的格式開具，發票應當加蓋發票專用章，發票應當及時開具并交付給購貨方。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業年度應納稅所得額，不包括會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、代扣代繳、自行申報。

4.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍為土地使用權出