2024年稅務師考試復習必讀書目試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的概念，表述錯誤的是：

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為課稅對象而征收的一種稅。

B.增值稅是一種流轉稅，具有普遍性和中性。

C.增值稅采用價外稅制度，即增值稅額不包含在銷售價格中。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業。

B.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的營業收入、投資收益和營業外收入。

3.下列關于個人所得稅的說法，錯誤的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內居住滿一年的個人。

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

D.個人所得稅的計稅依據是個人所得稅法規定的應納稅所得額。

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，開具的一種專用發票。

B.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

C.增值稅專用發票只能由納稅人自行開具。

D.增值稅專用發票的聯次和內容由國家稅務總局統一規定。

5.下列關于企業所得稅的優惠政策，錯誤的是：

A.對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，免征企業所得稅。

B.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

C.對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

D.對符合條件的企業，可以在計算應納稅所得額時，按照一定比例減計其收入。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

7.下列屬于企業所得稅的應稅所得項目的有：

A.營業收入

B.投資收益

C.營業外收入

D.利息收入

8.下列屬于個人所得稅的應稅項目的有：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票實行實名制管理。

B.增值稅專用發票的領用、開具、保管和使用應當符合國家規定。

C.增值稅專用發票的領用應當由納稅人自行辦理。

D.增值稅專用發票的保管應當由納稅人指定的專人負責。

10.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：

A.對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，免征企業所得稅。

B.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

C.對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

D.對符合條件的企業，可以在計算應納稅所得額時，按照一定比例減計其收入。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅采用價外稅制度，即增值稅額包含在銷售價格中。（）

12.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

13.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

14.增值稅專用發票只能由納稅人自行開具。（）

15.企業所得稅的征收范圍包括企業的營業收入、投資收益和營業外收入。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法主要包括簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額的一定比例計算應納稅額；一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額與進項稅額的差額計算應納稅額。增值稅的特點有：普遍性、中性、價外稅、逐環節征稅。

2.題目：簡述企業所得稅的稅收優惠措施及其適用條件。

答案：企業所得稅的稅收優惠措施包括減稅、免稅、加速折舊、再投資退稅等。減稅和免稅適用于符合特定條件的企業，如高新技術企業、小型微利企業等；加速折舊適用于技術先進、更新換代較快的固定資產；再投資退稅適用于企業在境外投資所得，在一定條件下可以退還已繳納的企業所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍及其計算方法。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等。個人所得稅的計算方法包括超額累進稅率和比例稅率，按照應納稅所得額的不同檔次適用不同的稅率計算應納稅額。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色。首先，稅務師具備專業的稅收知識和實踐經驗，能夠幫助企業合理規避稅收風險，確保企業的稅收合規性。以下是稅務師在稅收籌劃中的幾個重要作用及其重要性：

1.稅收籌劃的專業性：稅務師通過對稅收法規的深入研究，能夠為企業提供專業的稅收籌劃建議。他們能夠準確把握稅收政策的變化，為企業制定合理的稅收策略。

2.降低稅負：稅務師通過合理的稅收籌劃，可以幫助企業降低稅負，提高企業的經濟效益。例如，通過選擇合適的稅收優惠政策、調整企業組織結構、優化財務管理等方式，實現稅負的最小化。

3.風險規避：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠及時發現和規避潛在的稅收風險，避免企業因違規操作而面臨罰款、滯納金等處罰。這對于維護企業的合法權益和聲譽具有重要意義。

4.提高財務管理水平：稅務師參與企業的稅收籌劃，有助于提高企業的財務管理水平。他們能夠幫助企業建立健全的財務管理制度，優化財務流程，提高財務數據的準確性。

5.促進企業合規發展：稅務師在稅收籌劃中的工作，有助于企業更好地遵守稅收法規，促進企業的合規發展。這有助于企業樹立良好的社會形象，增強市場競爭力。

（1）降低企業稅負，提高經濟效益；

（2）規避稅收風險，保障企業合法權益；

（3）提高企業財務管理水平，優化財務流程；

（4）促進企業合規發展，樹立良好社會形象；

（5）為企業提供專業的稅收咨詢和服務，助力企業持續發展。因此，稅務師在稅收籌劃中的地位和作用不容忽視。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅是一種價外稅，其稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，因此選項C是正確的。

2.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，而非會計所得或營業外收入，因此選項B是正確的。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人，以及其他符合條件的外籍個人，因此選項A是錯誤的。

4.B

解析思路：增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時開具的一種專用發票，因此選項B是正確的。

5.A

解析思路：企業所得稅的優惠政策中，對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得是免征企業所得稅的，因此選項A是正確的。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABC

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，而出口貨物通常可以享受出口退稅政策，因此選項ABC是正確的。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得項目包括營業收入、投資收益、營業外收入和利息收入等，因此選項ABCD是正確的。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等，因此選項ABCD是正確的。

9.AB

解析思路：增值稅專用發票實行實名制管理，且其領用、開具、保管和使用應當符合國家規定，因此選項AB是正確的。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得免征、對高新技術企業減稅、對小型微利企業減稅以及再投資退稅等，因此選項ABCD是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅采用價外稅制度，即增值稅額不包含在銷售價格中，因此選項錯誤。

12.×

解析思路