專業(yè)解析2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的征稅范圍說法正確的是：

A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍

B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍

C.銷售動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍

D.銷售土地使用權的出讓金屬于增值稅征稅范圍

2.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅銷項稅額

3.下列關于個人所得稅的征收方式說法正確的是：

A.個人所得稅采用超額累進稅率征收

B.個人所得稅采用比例稅率征收

C.個人所得稅采用定額稅率征收

D.個人所得稅采用累進稅率征收

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅小規(guī)模納稅人開具

C.增值稅專用發(fā)票可以由所有增值稅納稅人開具

D.增值稅專用發(fā)票只能由稅務機關開具

5.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報的說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅申報應當在年度終了后15日內(nèi)完成

B.企業(yè)所得稅納稅申報應當在年度終了后30日內(nèi)完成

C.企業(yè)所得稅納稅申報應當在年度終了后45日內(nèi)完成

D.企業(yè)所得稅納稅申報應當在年度終了后60日內(nèi)完成

6.下列關于個人所得稅的減免稅優(yōu)惠說法正確的是：

A.個人購買住房可以享受個人所得稅減免

B.個人捐贈可以享受個人所得稅減免

C.個人取得遺產(chǎn)可以享受個人所得稅減免

D.個人取得賠償金可以享受個人所得稅減免

7.下列關于增值稅的出口退稅政策說法正確的是：

A.增值稅出口退稅適用于所有出口企業(yè)

B.增值稅出口退稅適用于具有出口經(jīng)營權的企業(yè)

C.增值稅出口退稅適用于所有增值稅納稅人

D.增值稅出口退稅適用于所有小規(guī)模納稅人

8.下列關于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整是指對企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)進行調(diào)整

B.企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整是指對企業(yè)所得稅的稅率進行調(diào)整

C.企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整是指對企業(yè)所得稅的征收方式進行調(diào)整

D.企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整是指對企業(yè)所得稅的減免稅政策進行調(diào)整

9.下列關于個人所得稅的代扣代繳義務人說法正確的是：

A.個人所得稅的代扣代繳義務人為企業(yè)

B.個人所得稅的代扣代繳義務人為稅務機關

C.個人所得稅的代扣代繳義務人為個人

D.個人所得稅的代扣代繳義務人為代扣代繳機構(gòu)

10.下列關于增值稅的簡易計稅方法說法正確的是：

A.簡易計稅方法適用于所有增值稅納稅人

B.簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人

C.簡易計稅方法適用于增值稅一般納稅人

D.簡易計稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.營業(yè)收入

B.利潤總額

C.應納稅所得額

D.增值稅銷項稅額

2.個人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括：

A.個人購買住房

B.個人捐贈

C.個人取得遺產(chǎn)

D.個人取得賠償金

3.增值稅的出口退稅政策適用于：

A.所有出口企業(yè)

B.具有出口經(jīng)營權的企業(yè)

C.所有增值稅納稅人

D.所有小規(guī)模納稅人

4.企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括：

A.對企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)進行調(diào)整

B.對企業(yè)所得稅的稅率進行調(diào)整

C.對企業(yè)所得稅的征收方式進行調(diào)整

D.對企業(yè)所得稅的減免稅政策進行調(diào)整

5.個人所得稅的代扣代繳義務人包括：

A.企業(yè)

B.稅務機關

C.個人

D.代扣代繳機構(gòu)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、銷售動產(chǎn)和銷售土地使用權的出讓金。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額。（）

3.個人所得稅采用超額累進稅率征收。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

5.企業(yè)所得稅納稅申報應當在年度終了后45日內(nèi)完成。（）

6.個人捐贈可以享受個人所得稅減免。（）

7.增值稅出口退稅適用于所有出口企業(yè)。（）

8.企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整是指對企業(yè)所得稅的征收方式進行調(diào)整。（）

9.個人所得稅的代扣代繳義務人為個人。（）

10.簡易計稅方法適用于所有增值稅納稅人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

答案：

增值稅的簡易計稅方法是指增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人按照規(guī)定的征收率計算應納稅額的一種計稅方法。簡易計稅方法的適用條件如下：

（1）一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅的項目；

（2）小規(guī)模納稅人必須按照簡易計稅方法計稅；

（3）簡易計稅方法的征收率為3%或5%；

（4）簡易計稅方法不適用于銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、銷售動產(chǎn)和銷售土地使用權的出讓金。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的虧損彌補政策。

答案：

企業(yè)所得稅的虧損彌補政策主要包括以下幾個方面：

（1）虧損彌補期限：企業(yè)發(fā)生的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前所得進行彌補；

（2）虧損彌補順序：企業(yè)發(fā)生的虧損先彌補以前年度的虧損，再彌補當年的虧損；

（3）虧損彌補方式：企業(yè)可以選擇稅前彌補或稅后彌補；

（4）虧損彌補的稅收優(yōu)惠：對符合條件的虧損企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠。

3.題目：解釋個人所得稅的代扣代繳義務人的責任和權利。

答案：

個人所得稅的代扣代繳義務人是指依法負有代扣代繳個人所得稅義務的單位和個人。其責任和權利如下：

（1）責任：

a.代扣代繳義務人應當依法及時、足額地代扣代繳個人所得稅；

b.代扣代繳義務人應當妥善保管代扣代繳的憑證和資料；

c.代扣代繳義務人應當接受稅務機關的監(jiān)督檢查。

（2）權利：

a.代扣代繳義務人有權要求納稅人提供相關證明材料；

b.代扣代繳義務人有權對納稅人的申報情況進行核實；

c.代扣代繳義務人有權拒絕不符合規(guī)定的申報。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務師具備扎實的稅收法律法規(guī)知識，能夠準確理解和運用稅收政策，為客戶提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預防稅務風險：稅務師通過對企業(yè)稅務狀況的全面分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險，并采取相應的措施進行規(guī)避，保障企業(yè)的合法權益。

3.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)：稅務師能夠根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點和稅收政策，為企業(yè)量身定制稅收籌劃方案，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低稅負。

4.提高資金使用效率：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低資金占用，提高資金使用效率，增強企業(yè)的市場競爭力。

5.增強企業(yè)合規(guī)性：稅務師幫助企業(yè)建立健全的稅務管理制度，確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，降低合規(guī)風險。

6.提升企業(yè)形象：稅務師的專業(yè)服務有助于提升企業(yè)在客戶、合作伙伴和投資者眼中的形象，增強企業(yè)的信譽度。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負：稅收籌劃能夠幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風險，降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.提高企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下獲得更多的市場競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

4.增強企業(yè)合規(guī)性：稅收籌劃有助于企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，降低合規(guī)風險，維護企業(yè)聲譽。

5.促進稅收公平：稅收籌劃有助于實現(xiàn)稅收公平，減輕中小企業(yè)的稅負，促進社會和諧。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、銷售動產(chǎn)，但不包括銷售土地使用權的出讓金。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等。

3.A

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率征收，即稅率隨所得額的增加而遞增。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報應當在年度終了后45日內(nèi)完成，這是企業(yè)所得稅的法定申報期限。

6.B

解析思路：個人所得稅的減免稅優(yōu)惠中，個人捐贈可以享受個人所得稅減免。

7.B

解析思路：增值稅出口退稅適用于具有出口經(jīng)營權的企業(yè)，這些企業(yè)有權進行出口業(yè)務并享受相應的退稅政策。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整是指對企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)進行調(diào)整，以符合稅收法律法規(guī)的要求。

9.D

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人為代扣代繳機構(gòu)，如企業(yè)、事業(yè)單位等。

10.B

解析思路：簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、利潤總額和應納稅所得額。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括個人購買住房、個人捐贈、個人取得遺產(chǎn)和個人取得賠償金。

3.AB

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)和具有出口經(jīng)營權的企業(yè)。

4.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括對企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)進行調(diào)整和對企業(yè)所得稅的稅率進行調(diào)整。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人包括企業(yè)、事業(yè)單位、個人和代扣代繳機構(gòu)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括銷售土地使用權的出讓金。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，而非利潤總額。

3.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率征收，這是個人所得稅的基本征收方式。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅專用發(fā)票的基本規(guī)定。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報應當在年度終了后45日內(nèi)完成，這是企業(yè)所得稅的法定申報期限。