稅務師考試的盲點與重點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.利息費用

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列哪項屬于企業所得稅的免稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.殘疾人員工資加計扣除

D.投資收益

4.下列哪項不屬于增值稅專用發票的必備要素？

A.發票代碼

B.發票號碼

C.發票聯次

D.發票專用章

5.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過100萬元

D.年應稅銷售額超過50萬元

6.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.外商投資企業

7.下列哪項不屬于增值稅的價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付保險費

C.代收代付水電費

D.代收代付稅款

8.下列哪項不屬于增值稅的進項稅額？

A.增值稅專用發票注明的稅額

B.增值稅普通發票注明的稅額

C.涉稅貨物進口環節的關稅

D.涉稅服務進口環節的增值稅

9.下列哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

10.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.利息費用

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以扣除？

A.職工工資

B.利息費用

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.企業所得稅的免稅收入包括哪些？

A.股息收入

B.利息收入

C.殘疾人員工資加計扣除

D.投資收益

4.增值稅專用發票的必備要素包括哪些？

A.發票代碼

B.發票號碼

C.發票聯次

D.發票專用章

5.增值稅一般納稅人的認定標準包括哪些？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過100萬元

D.年應稅銷售額超過50萬元

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以扣除。（）

3.企業所得稅的免稅收入包括股息收入、利息收入、殘疾人員工資加計扣除和投資收益。（）

4.增值稅專用發票的必備要素包括發票代碼、發票號碼、發票聯次和發票專用章。（）

5.增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、年應稅銷售額超過200萬元、年應稅銷售額超過100萬元和年應稅銷售額超過50萬元。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的簡易計稅方法是指對于一些特定的小規模納稅人，可以按照一定的征收率計算應納稅額，而不需要按照常規的進項稅額抵扣方式計算。簡易計稅方法適用于以下情況：①小規模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務的；②小規模納稅人出租或者出售不動產的；③小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目的；④小規模納稅人轉讓土地使用權或者銷售自然資源。

2.請說明企業所得稅中關于公益性捐贈的扣除規定。

答案：企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。公益性捐贈是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業的捐贈。

3.簡述增值稅發票管理的基本要求。

答案：增值稅發票管理的基本要求包括：①開具發票必須真實、準確、完整；②發票的開具、保管、使用、繳銷等環節應當符合國家有關法律法規和稅務部門的規定；③發票應當由具備發票開具資格的單位或者個人開具；④發票應當按照規定的格式、內容開具，不得擅自變更；⑤發票應當按照規定的期限保管，不得損毀、遺失或者擅自銷毀。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業性：稅務師具備專業的稅收知識和實踐經驗，能夠準確理解和運用稅法規定，為客戶提供合理的稅收籌劃方案。

2.風險控制：稅務師能夠識別和評估稅收籌劃中的潛在風險，幫助客戶規避法律風險和稅務風險，確保籌劃方案的合法性和有效性。

3.提高稅負效益：通過稅收籌劃，稅務師可以幫助客戶合法降低稅負，提高企業的經濟效益，增強企業的市場競爭力。

4.促進合規經營：稅務師在稅收籌劃過程中，會引導客戶遵守稅法規定，促進企業合規經營，樹立良好的企業形象。

5.提供個性化服務：稅務師根據客戶的實際情況，提供量身定制的稅收籌劃方案，滿足客戶的個性化需求。

稅收籌劃的重要性體現在：

1.降低稅負：稅收籌劃是降低企業稅負的有效途徑，有助于提高企業的盈利能力。

2.提高資金使用效率：通過合理的稅收籌劃，企業可以優化資金使用，提高資金使用效率。

3.增強企業競爭力：稅收籌劃有助于企業降低成本，提高市場競爭力。

4.規避法律風險：稅收籌劃有助于企業遵守稅法規定，降低法律風險。

5.促進企業可持續發展：稅收籌劃有助于企業實現長期穩定發展，提高企業的綜合實力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，其中出口貨物在特定條件下可以免稅。

2.D

解析思路：稅收滯納金是企業因逾期繳納稅款而產生的額外費用，屬于不得扣除的項目。

3.C

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國家規定的免稅項目，如殘疾人員工資加計扣除等。

4.D

解析思路：增值稅專用發票的必備要素包括發票代碼、發票號碼、開票日期、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅額、價稅合計等，發票專用章不屬于必備要素。

5.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，選項B中的200萬元不符合標準。

6.A

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他取得收入的組織，個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅義務人。

7.D

解析思路：增值稅的價外費用是指銷售貨物或提供勞務時，由購買方或接受方支付的費用，不包括稅款。

8.D

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業購進貨物或接受加工修理修配勞務所支付的增值稅額，不包括關稅。

9.D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，轉讓無形資產不屬于增值稅的應稅行為。

10.D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息費用、捐贈支出等，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，這四項均屬于征稅范圍。

2.A,B,C

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，職工工資、利息費用和捐贈支出屬于可以扣除的費用。

3.A,C,D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括股息收入、殘疾人員工資加計扣除和投資收益，利息收入不屬于免稅收入。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的必備要素包括發票代碼、發票號碼、開票日期、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅額、價稅合計等，這些要素均屬于必備要素。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，這四個選項中的年應稅銷售額均超過了500萬元。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.×

解析思路：捐贈支出在超過年度利潤總額12%的