2024年稅務(wù)師理論知識(shí)考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為6%

B.增值稅的低稅率一般為9%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的簡(jiǎn)易稅率為3%

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出中不得稅前扣除的是：

A.職工工資

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.企業(yè)的廣告費(fèi)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為9級(jí)

B.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的稅率最高為45%

D.個(gè)人所得稅的稅率最低為3%

4.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說法，正確的是：

A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)全額承擔(dān)

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和職工共同承擔(dān)

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由政府全額承擔(dān)

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有調(diào)查權(quán)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有處罰權(quán)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有征稅權(quán)

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.增值稅普通發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

D.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行印制

7.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)等保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、滯納金等保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取拍賣、變賣等保全措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行等保全措施

8.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)等強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、滯納金等強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取拍賣、變賣等強(qiáng)制執(zhí)行措施

9.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的說法，正確的是：

A.納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

B.納稅人可以向人民法院提起訴訟

C.納稅人可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D.納稅人可以向下一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有調(diào)查權(quán)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有處罰權(quán)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有征稅權(quán)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.銷售額

B.采購額

C.進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，正確的有：

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，正確的有：

A.居民個(gè)人

B.非居民個(gè)人

C.企業(yè)

D.事業(yè)單位

4.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說法，正確的有：

A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和職工共同承擔(dān)

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由政府全額承擔(dān)

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)全額承擔(dān)

5.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)等保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取拍賣、變賣等保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、滯納金等保全措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行等保全措施

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，職工工資不得稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率最高為45%。（）

4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和職工共同承擔(dān)。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。（）

6.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有調(diào)查權(quán)。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有處罰權(quán)。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有征稅權(quán)。（）

10.納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：一是依法在工商行政管理部門或者其他機(jī)關(guān)辦理登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的單位和個(gè)人；二是依法在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人；三是法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他納稅人。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則。

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則是：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用對(duì)象。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)適用于有工資、薪金所得的個(gè)人；代扣代繳適用于支付所得的單位或者個(gè)人。自行申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限、地點(diǎn)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅；代扣代繳是指支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，按照規(guī)定的比例和期限代扣代繳個(gè)人所得稅。

4.題目：簡(jiǎn)述社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算方法和繳納主體。

答案：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算方法一般按照職工工資的一定比例計(jì)算，具體比例由國家統(tǒng)一規(guī)定。繳納主體包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織及其職工。繳納主體應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例，按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的重要作用。

答案：稅收在國民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.財(cái)政收入來源：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為國家提供穩(wěn)定的資金支持，保障國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)國家的各項(xiàng)職能。

2.調(diào)節(jié)資源配置：稅收通過對(duì)企業(yè)和個(gè)人的收入調(diào)節(jié)，引導(dǎo)資源在國民經(jīng)濟(jì)中的合理配置。通過差別稅率、稅收優(yōu)惠政策等手段，鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)投資于國家鼓勵(lì)發(fā)展的領(lǐng)域，限制和調(diào)整那些不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和可持續(xù)發(fā)展要求的行業(yè)。

3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：稅收具有自動(dòng)穩(wěn)定器的功能。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，稅收收入增長，可以抑制過度的投資和消費(fèi)；在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，稅收收入下降，可以減少稅收對(duì)企業(yè)和個(gè)人收入的影響，刺激經(jīng)濟(jì)增長。

4.促進(jìn)公平分配：稅收是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平分配的重要手段。通過累進(jìn)稅率和各種稅收優(yōu)惠政策，對(duì)高收入者征收更高的稅率，減輕低收入者的稅負(fù)，從而縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)和諧。

5.政策導(dǎo)向作用：稅收是政府實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要工具。通過稅收政策的調(diào)整，政府可以影響企業(yè)的投資決策，引導(dǎo)消費(fèi)，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。

6.鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新和科技創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技成果的轉(zhuǎn)化，提高國家的科技水平和綜合國力。

7.強(qiáng)化法律約束和規(guī)范市場(chǎng)秩序：稅收法律法規(guī)是維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要法律手段。通過對(duì)稅法的嚴(yán)格執(zhí)行，可以規(guī)范市場(chǎng)行為，打擊偷稅、逃稅等違法行為，維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為9%，零稅率適用于出口貨物，簡(jiǎn)易稅率為3%，故選D。

2.B

解析思路：職工工資、研發(fā)費(fèi)用和廣告費(fèi)在企業(yè)所得稅計(jì)算中均可稅前扣除，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)在超過規(guī)定限額的部分不得稅前扣除，故選B。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)，累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，稅率最高為45%，最低為3%，故選B。

4.C

解析思路：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，由企業(yè)和職工共同承擔(dān)，故選C。

5.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有調(diào)查權(quán)，但無處罰權(quán)、強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)和征稅權(quán)，故選A。

6.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，普通發(fā)票由企業(yè)自行印制，故選C。

7.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)等保全措施，故選A。

8.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括拍賣、變賣等，故選D。

9.A

解析思路：納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，故選A。

10.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有調(diào)查權(quán)，但無處罰權(quán)、強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)和征稅權(quán)，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括采購額和進(jìn)項(xiàng)稅額，故選AD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、職工福利費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，故選ABCD。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，不包括企業(yè)和事業(yè)單位，故選AB。

4.ABC

解析思路：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，由企業(yè)和職工共同承擔(dān)，故選ABC。

5.AD

解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)等，不包括罰款、滯納金和強(qiáng)制執(zhí)行等，故選AD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故為正確。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中包括職工工資，故為錯(cuò)誤。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率最高為45%，故為正確。

4.√

解析思路