突破考試瓶頸的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指依法取得稅務師執業資格證書，從事稅務代理業務的專業人員。以下哪項不屬于稅務師的主要職責？

A.為客戶提供稅務籌劃服務

B.協助客戶處理稅務申報事務

C.代客戶簽訂稅務協議

D.指導客戶進行會計核算

2.某企業2019年度會計利潤為100萬元，已知該年度應納稅所得額為90萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業應繳納企業所得稅多少萬元？

A.20萬元

B.22.5萬元

C.25萬元

D.27.5萬元

3.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.某公司2019年度銷售貨物收入500萬元，提供加工勞務收入200萬元，出租不動產收入100萬元，轉讓無形資產收入50萬元，則該公司2019年度的營業額為多少萬元？

A.750萬元

B.800萬元

C.850萬元

D.900萬元

5.以下哪項不屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.孤兒費

B.殘疾人福利基金

C.雇員失業保險費

D.母親哺乳期間工資

6.某個體工商戶2019年度生產經營所得為60萬元，已知該年度應納稅所得額為50萬元，適用的個人所得稅稅率為35%，速算扣除數為65500元，則該個體工商戶應繳納個人所得稅多少元？

A.19500元

B.20250元

C.21000元

D.21750元

7.下列哪項不屬于增值稅的減免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售自己使用過的物品

C.提供養老、托育、家政服務

D.銷售教育、文化、體育用品

8.某企業2019年度購進原材料支出200萬元，購進固定資產支出100萬元，購進無形資產支出50萬元，購進勞務支出30萬元，則該企業2019年度的進項稅額為多少萬元？

A.70萬元

B.100萬元

C.130萬元

D.150萬元

9.以下哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.殘疾人福利基金

D.雇員失業保險費

10.某企業2019年度應納稅所得額為200萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，速算扣除數為65500元，則該企業應繳納企業所得稅多少萬元？

A.45萬元

B.50萬元

C.55萬元

D.60萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師的主要職責包括：

A.為客戶提供稅務籌劃服務

B.協助客戶處理稅務申報事務

C.指導客戶進行會計核算

D.代客戶簽訂稅務協議

2.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.個人所得稅的減免稅項目包括：

A.孤兒費

B.殘疾人福利基金

C.雇員失業保險費

D.母親哺乳期間工資

4.企業所得稅的減免稅項目包括：

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.殘疾人福利基金

D.雇員失業保險費

5.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售自己使用過的物品

C.提供養老、托育、家政服務

D.銷售教育、文化、體育用品

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師是指依法取得稅務師執業資格證書，從事稅務代理業務的專業人員。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

3.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內設立的企業和其他組織。（）

5.稅務師執業資格證書的有效期為3年。（）

6.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

8.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個檔次。（）

9.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、接受運輸服務所支付增值稅額。（）

10.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、捐贈收入、福利費、撫恤金、救濟金等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在為企業進行稅務籌劃時應遵循的原則。

答案：

（1）合法性原則：稅務籌劃必須在國家法律法規允許的范圍內進行，不得利用稅收優惠政策進行逃稅、騙稅等違法行為。

（2）合理性原則：稅務籌劃應遵循市場經濟規律，合理利用稅收優惠政策，降低企業稅負，提高企業經濟效益。

（3）前瞻性原則：稅務籌劃應關注國家稅收政策的動態變化，提前預測未來可能出現的稅收風險，為企業提供長遠的稅務規劃。

（4）綜合性原則：稅務籌劃應綜合考慮企業的生產經營狀況、財務狀況、投資結構等因素，制定全面的稅務籌劃方案。

（5）保密性原則：稅務師在為企業進行稅務籌劃過程中，應嚴格遵守保密原則，保護企業商業秘密。

2.題目：闡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：

增值稅的計稅方法主要有兩種：一般計稅方法和簡易計稅方法。

（1）一般計稅方法：適用于增值稅一般納稅人，按照當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額計算應納稅額。

（2）簡易計稅方法：適用于增值稅小規模納稅人和部分特定行業的一般納稅人，按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

簡易計稅方法又分為兩種：

①簡易計稅方法一：按照銷售額的3%計算應納稅額。

②簡易計稅方法二：按照銷售額的5%計算應納稅額。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用對象。

答案：

個人所得稅的納稅申報方式主要有兩種：自行申報和代扣代繳。

（1）自行申報：適用于取得綜合所得的個人，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

（2）代扣代繳：適用于取得工資、薪金所得的個人，由雇主或者支付所得的單位代為扣繳個人所得稅。

此外，還有委托代征方式，適用于特定情況下的個人所得稅征收。

五、論述題

題目：論述稅務師在維護國家稅收秩序中的作用及其面臨的挑戰。

答案：

稅務師在維護國家稅收秩序中扮演著至關重要的角色。以下是稅務師在這一領域的作用及其面臨的挑戰：

作用：

1.促進稅收法律法規的執行：稅務師通過專業知識和技能，確保納稅人正確理解和遵守稅收法律法規，從而維護國家稅收秩序。

2.提供稅務咨詢服務：稅務師為企業和個人提供稅務咨詢服務，幫助他們合理規避稅收風險，提高稅收籌劃水平，從而促進稅收收入的穩定增長。

3.檢查和糾正違法行為：稅務師在代理稅務申報過程中，如發現納稅人存在違法行為，應及時向稅務機關報告，協助查處，維護稅收秩序。

4.提高稅收征管效率：稅務師通過優化納稅人的稅務申報流程，提高稅收征管效率，減輕稅務機關的工作負擔。

5.增強納稅意識：稅務師通過宣傳教育，提高納稅人的稅收法律意識，培養良好的納稅習慣，促進稅收秩序的穩定。

挑戰：

1.稅收法律法規的復雜性：隨著稅收法律法規的不斷完善，稅務師需要不斷更新知識，以應對日益復雜的稅收環境。

2.納稅人稅收意識的不足：部分納稅人缺乏稅收法律意識，容易產生逃稅、騙稅等違法行為，給稅務師的工作帶來挑戰。

3.稅務師行業競爭激烈：隨著稅務師行業的快速發展，競爭日益激烈，稅務師需要不斷提升自身專業能力，以保持競爭優勢。

4.信息技術的發展：信息技術的發展對稅務師行業提出了新的要求，稅務師需要適應信息技術的發展，提高工作效率。

5.國際稅收合作：隨著全球化的推進，國際稅收合作日益緊密，稅務師需要掌握國際稅收規則，應對國際稅收風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務師的職責包括提供稅務籌劃、處理稅務申報、指導會計核算等，但不包括代客戶簽訂稅務協議。

2.B

解析思路：應納稅所得額為90萬元，乘以25%的稅率，得出企業所得稅為22.5萬元。

3.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售自己使用過的物品。

4.A

解析思路：營業額為銷售貨物收入、提供加工勞務收入、出租不動產收入和轉讓無形資產收入之和，即500+200+100+50=750萬元。

5.C

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括孤兒費、殘疾人福利基金等，不包括雇員失業保險費。

6.C

解析思路：應納稅所得額為50萬元，乘以35%的稅率，減去速算扣除數65500元，得出個人所得稅為21000元。

7.D

解析思路：增值稅的減免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、銷售自己使用過的物品等，不包括銷售教育、文化、體育用品。

8.B

解析思路：進項稅額為購進原材料支出、購進固定資產支出、購進無形資產支出和購進勞務支出中增值稅額的總和，即200+100+50+30=380萬元。

9.D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入等，不包括雇員失業保險費。

10.B

解析思路：應納稅所得額為200萬元，乘以25%的稅率，減去速算扣除數65500元，得出企業所得稅為50萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師的主要職責包括提供稅務籌劃、處理稅務申報、指導會計核算和代客戶簽訂稅務協議。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括孤兒費、殘疾人福利基金、雇員失業保險費和母親哺乳期間工資。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括國債利息收入、捐贈收入、殘疾人福利基金和雇員失業保險費。

5.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、銷售自己使用過的物品、提供養老、托育、家政服務和銷售教育、文化、體育用品。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務師是指依法取得稅務師執業資格證書，從事稅務代理業務的專業人員。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅制度的基本分類。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和無住所而在境內居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立的企業和其他組織。

5.×

解析思路：稅務師執業資格證書的有效期為3年是錯誤的，實際上，稅務師執業資格證書的有效期為5年。

6.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無