2024稅務師知識考綱解讀試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.免稅貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.工資薪金

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列哪項屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.外國企業

C.中國居民企業

D.非居民企業

4.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.銷售貨物開具的發票

B.提供加工開具的發票

C.購進原材料開具的發票

D.出口貨物開具的發票

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于稅前扣除項目？

A.財產損失

B.非貨幣性資產交換損失

C.貨幣性資產交換損失

D.非正常損失

6.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.環保節能企業優惠

D.殘疾人企業優惠

7.下列哪項屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物合同簽訂時間

B.提供加工合同簽訂時間

C.收到預收款時間

D.發票開具時間

8.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

9.下列哪項屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于應稅收入？

A.資產轉讓收益

B.投資收益

C.資產損失

D.資產重估增值

11.下列哪項不屬于增值稅的減免稅政策？

A.小型微利企業減免稅

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.稅收滯納金減免

D.財產損失減免

12.下列哪項屬于增值稅的納稅地點？

A.企業注冊地

B.企業所在地

C.貨物銷售地

D.貨物購買地

13.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.財產轉讓

B.提供勞務

C.出售無形資產

D.出口貨物

14.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.環保節能企業優惠

D.殘疾人企業優惠

15.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.免稅貨物

16.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.外國企業

C.中國居民企業

D.非居民企業

17.下列哪項屬于增值稅專用發票？

A.銷售貨物開具的發票

B.提供加工開具的發票

C.購進原材料開具的發票

D.出口貨物開具的發票

18.下列哪項屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

19.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.環保節能企業優惠

D.殘疾人企業優惠

20.下列哪項屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些項目可以扣除？

A.工資薪金

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

2.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.個人

B.外國企業

C.中國居民企業

D.非居民企業

3.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.銷售貨物開具的發票

B.提供加工開具的發票

C.購進原材料開具的發票

D.出口貨物開具的發票

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.環保節能企業優惠

D.殘疾人企業優惠

5.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小型微利企業減免稅

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.稅收滯納金減免

D.財產損失減免

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以稅前扣除。（）

2.增值稅專用發票只能由銷售方開具給購買方。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，財產損失可以稅前扣除。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出不得扣除。（）

5.增值稅的納稅期限為按月申報、按季申報和按年申報。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅專用發票的作用和意義。

答案：增值稅專用發票是增值稅專用憑證，具有以下作用和意義：

（1）明確增值稅納稅人的權利和義務，保障國家財政收入；

（2）規范增值稅征收管理，防止偷稅、逃稅行為；

（3）便于企業進行增值稅進項稅額抵扣，降低稅負；

（4）提高企業財務管理水平，促進企業內部核算；

（5）促進企業間的交易和合作，提高市場競爭力。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程如下：

（1）納稅人根據國家規定，確定企業所得稅的納稅義務發生時間；

（2）納稅人按照規定編制企業所得稅納稅申報表，并附相關證明材料；

（3）納稅人將納稅申報表及相關證明材料報送稅務機關；

（4）稅務機關對納稅申報表及相關證明材料進行審核；

（5）稅務機關根據審核結果，確定企業所得稅應納稅額；

（6）納稅人按照稅務機關確定的應納稅額，及時足額繳納企業所得稅。

3.簡述增值稅的稅率結構及適用范圍。

答案：增值稅的稅率結構包括以下幾種：

（1）基本稅率：13%，適用于大部分商品和勞務；

（2）低稅率：9%，適用于部分生活必需品、農業生產資料、交通運輸業等；

（3）零稅率：0%，適用于出口貨物、跨境服務、國際運輸等；

（4）免稅：對部分商品和勞務免征增值稅。

增值稅的稅率適用范圍如下：

（1）基本稅率適用于大多數商品和勞務；

（2）低稅率適用于部分生活必需品、農業生產資料、交通運輸業等；

（3）零稅率適用于出口貨物、跨境服務、國際運輸等；

（4）免稅適用于國家規定免征增值稅的商品和勞務。

五、論述題

題目：論述我國增值稅改革對企業和國家稅收的影響。

答案：我國增值稅改革對企業和國家稅收產生了深遠的影響，具體表現在以下幾個方面：

1.對企業的影響：

（1）降低企業稅負：增值稅改革通過簡化稅率結構、提高進項稅額抵扣范圍和標準，有效降低了企業稅負，提高了企業的盈利能力。

（2）優化產業結構：增值稅改革鼓勵企業向高附加值、高技術含量的產業轉型，有助于優化產業結構，提高我國經濟的整體競爭力。

（3）促進企業合規經營：增值稅改革的實施，促使企業加強內部管理，規范財務管理，提高企業合規經營水平。

（4）增強企業國際競爭力：增值稅改革有助于降低企業成本，提高產品價格競爭力，增強我國企業在國際市場的競爭力。

2.對國家稅收的影響：

（1）增加財政收入：增值稅改革通過降低企業稅負，提高了企業的盈利能力，進而增加了稅收收入，為國家提供了更多的財政資源。

（2）提高稅收征管效率：增值稅改革的實施，簡化了稅率結構，降低了稅收征管的復雜程度，提高了稅收征管效率。

（3）規范稅收環境：增值稅改革有助于規范稅收環境，減少稅收流失，提高稅收征管水平。

（4）促進經濟健康發展：增值稅改革通過優化稅收政策，引導資源配置，推動經濟結構調整，有利于經濟的持續健康發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，免稅貨物不屬于征收范圍。

2.D

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括工資薪金、利息支出和捐贈支出，稅收滯納金不得扣除。

3.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括中國居民企業和非居民企業，個人不屬于納稅義務人。

4.D

解析思路：增值稅專用發票是銷售貨物、提供加工和購進原材料開具的發票，出口貨物開具的是普通發票。

5.A

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金，財產損失、非貨幣性資產交換損失和非正常損失不得扣除。

6.C

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠和環保節能企業優惠，殘疾人企業優惠不屬于稅收優惠政策。

7.C

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為收到預收款時間，銷售貨物合同簽訂時間、提供加工合同簽訂時間和發票開具時間不屬于納稅義務發生時間。

8.C

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報和按次申報，按年申報不屬于納稅期限。

9.D

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%，13%屬于增值稅的稅率。

10.A

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括資產轉讓收益、投資收益和資產重估增值，資產損失不屬于應稅收入。

11.C

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小型微利企業減免稅、納稅人出口貨物退（免）稅和財產損失減免，稅收滯納金減免不屬于減免稅政策。

12.B

解析思路：增值稅的納稅地點為企業所在地，企業注冊地、貨物銷售地和貨物購買地不屬于納稅地點。

13.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間包括財產轉讓、提供勞務和出售無形資產，出口貨物不屬于納稅義務發生時間。

14.D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠和環保節能企業優惠，殘疾人企業優惠不屬于稅收優惠政策。

15.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，免稅貨物不屬于征收范圍。

16.B

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括中國居民企業和非居民企業，個人不屬于納稅義務人。

17.A

解析思路：增值稅專用發票是銷售貨物開具的發票，提供加工開具的發票、購進原材料開具的發票和出口貨物開具的發票不屬于專用發票。

18.A

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金，利息支出、捐贈支出和稅收滯納金不得扣除。

19.D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠和環保節能企業優惠，殘疾人企業優惠不屬于稅收優惠政策。

20.D

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%，13%屬于增值稅的稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金、利息支出和捐贈支出，稅收滯納金不得扣除。

2.BC

解析思路：企業所得稅的納稅義