環(huán)境保護(hù)稅法培訓(xùn)課件演講人：日期：目錄CATALOGUE環(huán)境保護(hù)稅法概述環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)與繳納環(huán)境保護(hù)稅的實(shí)施效果及影響環(huán)境保護(hù)稅法修正內(nèi)容及解讀企業(yè)如何應(yīng)對(duì)環(huán)境保護(hù)稅01環(huán)境保護(hù)稅法概述立法背景為保護(hù)和改善環(huán)境，減少污染物排放，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。立法意義通過(guò)稅收手段促進(jìn)環(huán)保，增強(qiáng)企業(yè)環(huán)保意識(shí)和責(zé)任，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。立法背景與意義環(huán)境保護(hù)稅法的主要內(nèi)容納稅義務(wù)人01在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人。征稅對(duì)象02大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等四類污染物。稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法03根據(jù)污染物排放量、排放濃度、污染當(dāng)量等因素確定稅額，實(shí)行差別化稅率，鼓勵(lì)企業(yè)減少污染物排放。稅收優(yōu)惠政策04對(duì)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排等方面有顯著貢獻(xiàn)的企業(yè)和個(gè)人給予稅收減免等優(yōu)惠政策。適用范圍中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域。適用對(duì)象直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，以及符合規(guī)定情形的個(gè)人。法律的適用范圍及對(duì)象02環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等四類污染物。征稅范圍環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率，即按照污染物排放量的一定標(biāo)準(zhǔn)征收固定的稅額。稅率應(yīng)稅污染物的具體種類和稅額標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)、環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)規(guī)定。污染物種類征稅范圍及稅率010203環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人排放應(yīng)稅污染物的數(shù)量。計(jì)稅依據(jù)環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額按照污染物排放量乘以具體適用稅額計(jì)算確定。計(jì)算方法納稅人應(yīng)當(dāng)安裝使用符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物排放自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)污染物排放情況。排放量監(jiān)測(cè)計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法稅收優(yōu)惠政策減免稅政策納稅人排放應(yīng)稅污染物濃度低于國(guó)家或地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的，可以減征或免征環(huán)境保護(hù)稅。綜合利用稅收優(yōu)惠稅收抵免納稅人綜合利用的固體廢物符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。納稅人已繳納的環(huán)境保護(hù)稅可以在其他應(yīng)稅污染物排放中予以抵免，避免重復(fù)征稅。03環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)與繳納納稅申報(bào)流程納稅義務(wù)人確定根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，確定納稅義務(wù)人，包括排放污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。污染物排放量計(jì)算納稅義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)算方法，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅污染物的排放量，并報(bào)送相關(guān)資料。納稅申報(bào)表填寫(xiě)納稅義務(wù)人需填寫(xiě)《環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表》，并如實(shí)申報(bào)應(yīng)稅污染物的種類、數(shù)量、濃度等信息。提交申報(bào)資料將填好的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。納稅義務(wù)人可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納環(huán)境保護(hù)稅。稅款繳納方式納稅義務(wù)人應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)繳納稅款，逾期將按日加收滯納金。稅款繳納期限環(huán)境保護(hù)稅稅款將全部用于環(huán)境保護(hù)方面的支出，包括污染治理、生態(tài)保護(hù)、環(huán)保設(shè)施建設(shè)等。稅款使用稅款繳納方式與期限違規(guī)行為的處罰措施納稅義務(wù)人未按規(guī)定申報(bào)納稅01稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究刑事責(zé)任。納稅義務(wù)人虛報(bào)、少報(bào)污染物排放量02稅務(wù)機(jī)關(guān)將追繳其少繳的稅款，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究刑事責(zé)任。納稅義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查03稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行處罰，并追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。其他違規(guī)行為04如未按規(guī)定安裝污染物排放自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備等，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行處罰。04環(huán)境保護(hù)稅的實(shí)施效果及影響自《環(huán)境保護(hù)稅法》施行以來(lái)，征收的環(huán)保稅額逐年增加，反映出國(guó)家對(duì)環(huán)境保護(hù)的重視。主要針對(duì)重點(diǎn)污染行業(yè)和重點(diǎn)污染物，如大氣污染物、水污染物、固體廢物等。采取“多排多征、少排少征、不排不征”的方式，促進(jìn)企業(yè)自覺(jué)減少污染物排放。環(huán)保稅收入主要用于環(huán)境治理和污染防治，確保專款專用。環(huán)境保護(hù)稅實(shí)施情況分析征收情況征收對(duì)象征收方式稅收使用對(duì)企業(yè)環(huán)保行為的影響激勵(lì)作用環(huán)保稅的征收使得企業(yè)成本增加，從而促使企業(yè)更加注重環(huán)保，減少污染物排放。02040301轉(zhuǎn)變行為環(huán)保稅的實(shí)施推動(dòng)企業(yè)采用更環(huán)保的生產(chǎn)方式和技術(shù)，降低污染物排放。約束機(jī)制環(huán)保稅的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅額與污染物排放量直接相關(guān)，對(duì)企業(yè)排放行為形成有效約束。競(jìng)爭(zhēng)壓力環(huán)保稅的實(shí)施使得環(huán)保成本成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，促使企業(yè)加強(qiáng)環(huán)保管理，提高競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)環(huán)境保護(hù)的積極作用減少污染排放環(huán)保稅的實(shí)施有效遏制了企業(yè)污染排放行為，降低了環(huán)境污染程度。促進(jìn)綠色發(fā)展環(huán)保稅的實(shí)施鼓勵(lì)企業(yè)采用綠色生產(chǎn)技術(shù)和工藝，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)綠色發(fā)展。增強(qiáng)環(huán)保意識(shí)環(huán)保稅的征收使得企業(yè)和個(gè)人更加關(guān)注環(huán)境保護(hù)，增強(qiáng)了環(huán)保意識(shí)。推動(dòng)環(huán)保政策落實(shí)環(huán)保稅作為環(huán)保政策的重要組成部分，推動(dòng)了環(huán)保政策的落實(shí)和執(zhí)行。05環(huán)境保護(hù)稅法修正內(nèi)容及解讀隨著國(guó)家對(duì)環(huán)境保護(hù)重視程度提高，原有環(huán)境保護(hù)稅法已無(wú)法滿足實(shí)際需求。環(huán)境保護(hù)需求變化為了更好地適應(yīng)環(huán)境保護(hù)形勢(shì)和任務(wù)變化，需要對(duì)環(huán)境保護(hù)稅法進(jìn)行相應(yīng)修改和完善。法律制度完善需要為了與其他環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)更好地銜接和配合，需要對(duì)環(huán)境保護(hù)稅法進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。法規(guī)銜接和配合修正背景及原因010203納稅主體和征稅對(duì)象明確了納稅主體為排放污染物的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等四大類污染物。稅收優(yōu)惠和獎(jiǎng)勵(lì)措施加大了對(duì)環(huán)境保護(hù)和污染治理的稅收優(yōu)惠和獎(jiǎng)勵(lì)力度，鼓勵(lì)企業(yè)加大環(huán)保投入和污染治理力度。征收管理和監(jiān)督機(jī)制強(qiáng)化了環(huán)境保護(hù)稅的征收管理和監(jiān)督機(jī)制，明確了部門(mén)職責(zé)和協(xié)作方式，提高了征收效率和執(zhí)法力度。稅額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法根據(jù)污染物排放情況和環(huán)境損害成本等因素，合理確定了稅額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法，并增加了動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。修正后的主要內(nèi)容和變化01020304修正對(duì)環(huán)境保護(hù)稅實(shí)施的影響修正后的環(huán)境保護(hù)稅法提高了社會(huì)各界對(duì)環(huán)境保護(hù)的認(rèn)識(shí)和重視程度，促進(jìn)了企業(yè)環(huán)保意識(shí)的提高和環(huán)保行為的改善。提高了環(huán)保意識(shí)修正后的環(huán)境保護(hù)稅法增強(qiáng)了法律的約束力和執(zhí)行力，對(duì)污染物排放行為形成了更加有效的制約和震懾。修正后的環(huán)境保護(hù)稅法增加了財(cái)政收入來(lái)源，為環(huán)境保護(hù)和污染治理提供了更加有力的資金保障。強(qiáng)化了法律約束力修正后的環(huán)境保護(hù)稅法加大了對(duì)綠色發(fā)展的支持和鼓勵(lì)力度，推動(dòng)了企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和綠色發(fā)展步伐的加快。促進(jìn)了綠色發(fā)展01020403增加了財(cái)政收入06企業(yè)如何應(yīng)對(duì)環(huán)境保護(hù)稅加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)保管理，降低排放設(shè)立環(huán)保管理制度企業(yè)應(yīng)建立完善的環(huán)保管理制度，明確各部門(mén)環(huán)保職責(zé)，確保環(huán)保工作有章可循。污染物排放監(jiān)測(cè)企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定，安裝污染物排放自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)污染物排放情況，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。節(jié)能減排技術(shù)應(yīng)用積極采用先進(jìn)的節(jié)能減排技術(shù)，降低污染物排放濃度和排放量，減少環(huán)境保護(hù)稅負(fù)擔(dān)。環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)可能出現(xiàn)的環(huán)保事故進(jìn)行預(yù)判和預(yù)防，降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。稅收優(yōu)惠申請(qǐng)企業(yè)應(yīng)充分了解環(huán)境保護(hù)稅法中的稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、抵免等，積極申請(qǐng)并享受相關(guān)優(yōu)惠。企業(yè)應(yīng)積極探索資源綜合利用途徑，如廢物回收利用、余熱發(fā)電等，提高資源利用率，降低稅負(fù)。鼓勵(lì)企業(yè)投資環(huán)保項(xiàng)目，如廢水處理、廢氣治理等，這些項(xiàng)目不僅可以減少污染物排放，還可以獲得稅收優(yōu)惠政策。在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理的稅收籌劃，降低企業(yè)整體稅負(fù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。合理利用稅收優(yōu)惠政策環(huán)保項(xiàng)目投資資源綜合利用稅收合規(guī)籌劃加強(qiáng)員工環(huán)保培訓(xùn)和教育，提高員工環(huán)保意識(shí)和技能水平，促進(jìn)企業(yè)環(huán)保文化建設(shè)。企