2024年稅務(wù)師重要知識補充試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費用

D.銷售額減去成本、費用和稅金

參考答案：A

2.企業(yè)因經(jīng)營不善，造成存貨毀損，下列關(guān)于增值稅處理，說法正確的是：

A.應(yīng)繳納增值稅

B.不繳納增值稅

C.需要繳納增值稅，但可以抵扣進項稅額

D.需要繳納增值稅，但可以減半繳納

參考答案：B

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅稅率為25%

B.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對個體工商戶減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

參考答案：B

4.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

參考答案：D

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行印制

C.增值稅發(fā)票實行實名制管理

D.以上都是

參考答案：D

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報，說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.以上都是

參考答案：D

7.下列關(guān)于個人所得稅申報，說法正確的是：

A.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

D.以上都是

參考答案：D

8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票認(rèn)證，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證

B.增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起90日內(nèi)認(rèn)證

C.增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起60日內(nèi)認(rèn)證

D.以上都是

參考答案：A

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.以上都是

參考答案：B

10.下列關(guān)于個人所得稅匯算清繳，說法正確的是：

A.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

D.以上都是

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括：

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對個體工商戶減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對企業(yè)出口貨物實行零稅率

參考答案：ABCD

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括：

A.對工資、薪金所得實行超額累進稅率

B.對勞務(wù)報酬所得實行超額累進稅率

C.對稿酬所得實行超額累進稅率

D.對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得實行超額累進稅率

參考答案：ABC

4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，包括：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行印制

C.增值稅發(fā)票實行實名制管理

D.增值稅發(fā)票實行電子化管理

參考答案：ABCD

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報，包括：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人使用。（）

參考答案：×

2.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳。（）

參考答案：×

3.個人所得稅實行按月預(yù)繳、按年匯算清繳。（）

參考答案：√

4.增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證。（）

參考答案：√

5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅的納稅人分類及其相應(yīng)的稅率。

答案：

增值稅的納稅人主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

（1）一般納稅人：指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元（包括500萬元）的企業(yè)和其他經(jīng)營單位。一般納稅人適用正常稅率，目前我國增值稅的一般稅率為13%。

（2）小規(guī)模納稅人：指年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)和其他經(jīng)營單位。小規(guī)模納稅人適用簡易征收辦法，簡易征收率一般為3%，部分行業(yè)適用5%的征收率。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其構(gòu)成。

答案：

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成包括以下內(nèi)容：

（1）收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入等。

（2）減除費用：包括成本、費用、稅金、損失等。

（3）稅前扣除：根據(jù)稅法規(guī)定，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。

（4）特定業(yè)務(wù)收入：指企業(yè)從事特定業(yè)務(wù)所取得的收入。

（5）特定業(yè)務(wù)成本：指企業(yè)從事特定業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

答案：

個人所得稅實行超額累進稅率，稅率結(jié)構(gòu)分為以下幾檔：

（1）工資、薪金所得：適用3%至45%的七級超額累進稅率。

（2）勞務(wù)報酬所得：適用20%的比例稅率，對超過4000元部分加征50%。

（3）稿酬所得：適用20%的比例稅率，對超過4000元部分加征70%。

（4）特許權(quán)使用費所得：適用20%的比例稅率。

（5）利息、股息、紅利所得：適用20%的比例稅率。

（6）財產(chǎn)租賃所得：適用20%的比例稅率。

（7）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：適用20%的比例稅率。

個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，具體適用稅率需根據(jù)個人所得的不同類型和收入水平來確定。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其重要性。

答案：

增值稅發(fā)票在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.增值稅發(fā)票是增值稅計稅依據(jù)的重要憑證。根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進行進項稅額抵扣的法定憑證。通過對增值稅發(fā)票的審查，稅務(wù)機關(guān)可以準(zhǔn)確核算納稅人的銷項稅額和進項稅額，確保增值稅的鏈條完整，防止稅收流失。

2.增值稅發(fā)票是維護市場經(jīng)濟秩序的重要工具。增值稅發(fā)票記錄了商品的交易過程，包括交易雙方、商品信息、金額等，有助于規(guī)范市場交易行為，防止假冒偽劣商品流入市場，保護消費者權(quán)益。

3.增值稅發(fā)票是稅收征管的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源。稅務(wù)機關(guān)通過對增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)的收集、分析和比對，可以實現(xiàn)對納稅人的動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為，提高稅收征管效率。

4.增值稅發(fā)票有助于防范金融風(fēng)險。增值稅發(fā)票的規(guī)范化管理，有助于遏制洗錢、非法集資等金融犯罪活動，維護國家金融安全。

5.增值稅發(fā)票促進了稅收征管的電子化、信息化。隨著信息化技術(shù)的普及，增值稅發(fā)票逐漸實現(xiàn)電子化，有助于提高稅收征管的效率，降低征管成本。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.B

解析思路：企業(yè)因經(jīng)營不善造成的存貨毀損，不屬于增值稅視同銷售行為，不繳納增值稅。

3.B

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率征收企業(yè)所得稅，符合稅收優(yōu)惠政策。

4.D

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制，增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行印制，發(fā)票實行實名制管理和電子化管理。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅申報包括預(yù)繳申報和年度申報，預(yù)繳申報期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)，年度申報期限為年度終了之日起5個月內(nèi)。

7.D

解析思路：個人所得稅申報包括按月申報和按年匯算清繳，按月申報期限為取得所得之日起15日內(nèi)，匯算清繳期限為取得所得之日起60日內(nèi)。

8.A

解析思路：增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，這是增值稅發(fā)票認(rèn)證的法定期限。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳期限為年度終了之日起6個月內(nèi)，這是企業(yè)所得稅匯算清繳的法定期限。

10.D

解析思路：個人所得稅匯算清繳期限為取得所得之日起60日內(nèi)，這是個人所得稅匯算清繳的法定期限。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收、對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收、對個體工商戶減按10%的稅率征收、對企業(yè)出口貨物實行零稅率。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得適用超額累進稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制、由企業(yè)自行印制、實行實名制管理和電子化管理。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報包括預(yù)繳申報和年度申報，預(yù)繳申報期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)，年度申報期限為年度終了之日起5個月內(nèi)。

三、判斷題（每題2分，共10分