營(yíng)造氛圍2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人

B.只在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

C.凡在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人

D.上述說法都不正確

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的各類企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿六個(gè)月的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿六個(gè)月的個(gè)人

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置房產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)出租房產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)，并使用該房產(chǎn)的單位和個(gè)人

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)出租國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

D.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

C.車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)租賃應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

D.車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

7.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.關(guān)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)出口貨物的單位和個(gè)人

C.關(guān)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人

D.關(guān)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)出租貨物的單位和個(gè)人

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)簽訂印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置印花稅憑證的單位和個(gè)人

C.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓印花稅憑證的單位和個(gè)人

D.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)租賃印花稅憑證的單位和個(gè)人

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)、房屋的單位和個(gè)人

B.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋的單位和個(gè)人

C.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)出租土地使用權(quán)、房屋的單位和個(gè)人

D.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)、房屋的單位和個(gè)人

10.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)種植煙葉的單位和個(gè)人

B.煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷售煙葉的單位和個(gè)人

C.煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)出口煙葉的單位和個(gè)人

D.煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口煙葉的單位和個(gè)人

11.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的船舶

B.船舶噸稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置船舶的單位和個(gè)人

C.船舶噸稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓船舶的單位和個(gè)人

D.船舶噸稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)租賃船舶的單位和個(gè)人

12.下列關(guān)于車輛使用稅的說法，正確的是：

A.車輛使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有車輛的單位和個(gè)人

B.車輛使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人

C.車輛使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓車輛的單位和個(gè)人

D.車輛使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)租賃車輛的單位和個(gè)人

13.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人

B.耕地占用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置耕地的單位和個(gè)人

C.耕地占用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓耕地的單位和個(gè)人

D.耕地占用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)租賃耕地的單位和個(gè)人

14.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

C.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

D.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)租賃應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

15.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)租賃應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有城市維護(hù)建設(shè)稅繳納義務(wù)的單位和個(gè)人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有城市維護(hù)建設(shè)稅征稅義務(wù)的單位和個(gè)人

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有城市維護(hù)建設(shè)稅征稅權(quán)利的單位和個(gè)人

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的單位和個(gè)人

C.教育費(fèi)附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的單位和個(gè)人

D.教育費(fèi)附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的單位和個(gè)人

C.地方教育附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的單位和個(gè)人

D.地方教育附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的單位和個(gè)人

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的單位和個(gè)人

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的單位和個(gè)人

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的單位和個(gè)人

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的是：

A.水利建設(shè)基金的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.水利建設(shè)基金的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的單位和個(gè)人

C.水利建設(shè)基金的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的單位和個(gè)人

D.水利建設(shè)基金的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的單位和個(gè)人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦理托收承付手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付并辦理托收承付手續(xù)的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付并辦理結(jié)算手續(xù)的當(dāng)天

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有：

A.企業(yè)取得收入的日期

B.企業(yè)支付款項(xiàng)的日期

C.企業(yè)取得收入的日期，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確定

D.企業(yè)支付款項(xiàng)的日期，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確定

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有：

A.個(gè)人取得所得的日期

B.個(gè)人支付款項(xiàng)的日期

C.個(gè)人取得所得的日期，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確定

D.個(gè)人支付款項(xiàng)的日期，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確定

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)交付使用的日期

B.房產(chǎn)取得所有權(quán)的日期

C.房產(chǎn)出租的日期

D.房產(chǎn)出售的日期

5.下列關(guān)于土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有：

A.土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、取得房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移證書的當(dāng)天

B.土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、辦理房地產(chǎn)權(quán)屬登記手續(xù)的當(dāng)天

C.土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、辦理房地產(chǎn)權(quán)屬變更手續(xù)的當(dāng)天

D.土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、辦理房地產(chǎn)權(quán)屬確認(rèn)手續(xù)的當(dāng)天

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置房產(chǎn)的個(gè)人。（）

5.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地的個(gè)人。（）

6.車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位。（）

7.關(guān)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位。（）

8.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)簽訂印花稅憑證的單位。（）

9.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地的個(gè)人。（）

10.煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)種植煙葉的個(gè)人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理制度及其重要性。

答案：增值稅發(fā)票管理制度是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范和管理的制度。其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，增值稅發(fā)票是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的重要憑證，對(duì)于納稅人正確計(jì)算應(yīng)納稅額、享受稅收優(yōu)惠政策具有重要意義；其次，增值稅發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)納稅人稅收行為的監(jiān)管；再次，增值稅發(fā)票是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段，有助于打擊發(fā)票違法犯罪行為，保障國(guó)家稅收安全；最后，增值稅發(fā)票是維護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要保障，有助于保障納稅人合法權(quán)益不受侵害。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，自行計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果，填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并附上相關(guān)資料；再次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，對(duì)符合規(guī)定的，予以確認(rèn)并開具完稅證明。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和稅率。

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法主要包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。超額累進(jìn)稅率是指根據(jù)納稅人所得額的不同，分段適用不同的稅率，稅率逐級(jí)遞增；比例稅率是指對(duì)納稅人所得額按一定比例征稅。個(gè)人所得稅的稅率分為以下幾檔：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。具體適用稅率根據(jù)納稅人的所得額和稅率表確定。

五、論述題

題目：論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率。

答案：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率是保障國(guó)家財(cái)政收入、維護(hù)稅收秩序的重要舉措。以下是從幾個(gè)方面論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率的措施：

1.完善稅收法律法規(guī)體系：加強(qiáng)稅收立法，確保稅收法律法規(guī)的嚴(yán)密性和可操作性，為稅收征管提供法律依據(jù)。

2.創(chuàng)新稅收征管手段：運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等，提高稅收征管的信息化水平，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。

3.強(qiáng)化稅收征管協(xié)作：加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門的協(xié)作，如海關(guān)、銀行、工商等部門，實(shí)現(xiàn)稅收信息的共享和聯(lián)動(dòng)，形成稅收征管合力。

4.優(yōu)化稅收征管流程：簡(jiǎn)化稅收征管程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，提高稅收征管效率，降低納稅人的辦稅成本。

5.加強(qiáng)稅收法治建設(shè)：加大稅收法治宣傳力度，提高納稅人的稅收法治意識(shí)，使納稅人自覺遵守稅收法律法規(guī)。

6.實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理：建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為。

7.加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的監(jiān)督，確保稅收?qǐng)?zhí)法的公正、公平、公開，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

8.提高稅收征管人員素質(zhì)：加強(qiáng)稅收征管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力和執(zhí)法水平，為稅收征管提供人才保障。

9.推行稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)管理：對(duì)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行精準(zhǔn)管理，確保優(yōu)惠政策落到實(shí)處，避免稅收流失。

10.強(qiáng)化稅收國(guó)際協(xié)作：加強(qiáng)與國(guó)際稅收合作，應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)家稅收利益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅納稅人的定義包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，還包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，無論是否使用該房產(chǎn)。

5.A

解析思路：土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

6.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。

7.A

解析思路：關(guān)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

8.A

解析思路：印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)簽訂印花稅憑證的單位和個(gè)人。

9.A

解析思路：契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)、房屋的單位和個(gè)人。

10.A

解析思路：煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)種植煙葉的單位和個(gè)人。

11.A

解析思路：船舶噸稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的船舶。

12.A

解析思路：車輛使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有車輛的單位和個(gè)人。

13.A

解析思路：耕地占用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人。

14.A

解析思路：資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。

15.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。

16.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

17.A

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

18.A

解析思路：地方教育附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

19.A

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的單位和個(gè)人。

20.A

解析思路：水利建設(shè)基金的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ACD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收訖銷售款項(xiàng)、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，以及發(fā)出貨