重要！2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.納稅人和非納稅人

C.個體工商戶和公司企業(yè)

D.內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)

2.下列屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售不動產(chǎn)

B.出口貨物

C.免稅貨物

D.提供金融服務(wù)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.稅前扣除項目包括工資、薪金、福利費、折舊費等

B.稅前扣除項目不包括利息支出

C.稅前扣除項目不包括捐贈支出

D.稅前扣除項目不包括廣告費支出

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括中國公民和外國人在中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

D.個人所得稅的征收范圍不包括財產(chǎn)租賃所得

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途和等級確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農(nóng)村土地

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)用途和等級確定

D.房產(chǎn)稅的征收范圍不包括農(nóng)村房產(chǎn)

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購買價格

C.車船稅的稅率根據(jù)車船的類型和噸位確定

D.車船稅的征收范圍不包括農(nóng)村車船

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)簽訂印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率根據(jù)印花稅憑證的類型確定

D.印花稅的征收范圍不包括農(nóng)村印花稅憑證

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的購買價格

C.契稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的購買價格確定

D.契稅的征收范圍不包括農(nóng)村房產(chǎn)

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量

C.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和開采地區(qū)確定

D.資源稅的征收范圍不包括農(nóng)村資源

11.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的轉(zhuǎn)讓價格

C.土地增值稅的稅率根據(jù)土地的轉(zhuǎn)讓價格確定

D.土地增值稅的征收范圍不包括農(nóng)村土地

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)地區(qū)確定

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍不包括農(nóng)村

13.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

C.教育費附加的稅率根據(jù)地區(qū)確定

D.教育費附加的征收范圍不包括農(nóng)村

14.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

C.地方教育附加的稅率根據(jù)地區(qū)確定

D.地方教育附加的征收范圍不包括農(nóng)村

15.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率根據(jù)地區(qū)確定

D.文化事業(yè)建設(shè)費的征收范圍不包括農(nóng)村

16.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的是：

A.水利建設(shè)基金的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

C.水利建設(shè)基金的稅率根據(jù)地區(qū)確定

D.水利建設(shè)基金的征收范圍不包括農(nóng)村

17.下列關(guān)于防洪保安資金的說法，正確的是：

A.防洪保安資金的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.防洪保安資金的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

C.防洪保安資金的稅率根據(jù)地區(qū)確定

D.防洪保安資金的征收范圍不包括農(nóng)村

18.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人就業(yè)保障金的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.殘疾人就業(yè)保障金的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率根據(jù)地區(qū)確定

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍不包括農(nóng)村

19.下列關(guān)于排污費的說法，正確的是：

A.排污費的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.排污費的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

C.排污費的稅率根據(jù)地區(qū)確定

D.排污費的征收范圍不包括農(nóng)村

20.下列關(guān)于水土保持補償費的說法，正確的是：

A.水土保持補償費的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.水土保持補償費的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

C.水土保持補償費的稅率根據(jù)地區(qū)確定

D.水土保持補償費的征收范圍不包括農(nóng)村

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅人的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.納稅人

2.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資、薪金

B.福利費

C.折舊費

D.利息支出

4.下列屬于個人所得稅的納稅人有：

A.中國公民

B.外國人在中國境內(nèi)有住所的個人

C.外國人在中國境內(nèi)無住所的個人

D.非居民個人

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有：

A.在中國境內(nèi)擁有土地的單位

B.在中國境內(nèi)擁有土地的個人

C.在中國境外擁有土地的單位

D.在中國境外擁有土地的個人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、福利費、折舊費等。（）

4.個人所得稅的納稅人包括中國公民和外國人在中國境內(nèi)有住所的個人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人。（）

6.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）

7.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。（）

8.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)簽訂印花稅憑證的單位和個人。（）

9.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個人。（）

10.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采資源的單位和個人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收管理和申報繳納程序。

答案：

增值稅的征收管理和申報繳納程序主要包括以下幾個步驟：

（1）納稅人登記：納稅人應(yīng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件。

（2）核算和申報：納稅人應(yīng)按照增值稅法律、法規(guī)和政策規(guī)定，對增值稅應(yīng)稅行為進(jìn)行核算，并按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

（3）納稅申報：納稅人應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交增值稅納稅申報表及相關(guān)資料。

（4）稅款繳納：納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的繳納稅款期限內(nèi)，通過銀行或其他金融機(jī)構(gòu)將稅款繳納至國庫。

（5）納稅申報審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，開具完稅證明。

（6）納稅評估和稽查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報進(jìn)行評估和稽查，確保稅收政策得到正確執(zhí)行。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限如下：

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得實現(xiàn)時，即企業(yè)取得所得的日期。

（2）納稅期限：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。具體預(yù)繳期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實際情況確定。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

答案：

個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為以下幾種：

（1）超額累進(jìn)稅率：適用于工資、薪金所得，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為七個檔次，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

（2）比例稅率：適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，稅率為20%。

（3）超額累進(jìn)稅率：適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為五個檔次，稅率分別為5%、10%、20%、30%、35%。

個人所得稅的適用范圍包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所的個人，但在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。他們熟悉稅收法律法規(guī)的變化，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策，從而為企業(yè)提供有效的稅收籌劃方案。

2.降低稅收風(fēng)險：稅務(wù)師通過對企業(yè)稅收問題的深入研究，能夠幫助企業(yè)識別潛在的稅收風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行規(guī)避。這有助于企業(yè)避免因稅收問題而引發(fā)的財務(wù)損失和法律風(fēng)險。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：稅務(wù)師通過合理的稅收籌劃，可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。例如，通過優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、調(diào)整業(yè)務(wù)流程、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策等手段，實現(xiàn)企業(yè)整體稅負(fù)的降低。

4.增強企業(yè)競爭力：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競爭日益激烈。稅務(wù)師通過稅收籌劃，可以幫助企業(yè)降低成本，提高市場競爭力。同時，合理的稅收籌劃還能提升企業(yè)形象，增強客戶信任。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師在稅收籌劃中，不僅關(guān)注眼前的利益，更注重企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。他們通過幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅收，使企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的同時，保持良好的財務(wù)狀況，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.法律法規(guī)的遵循：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終遵循稅收法律法規(guī)，確保籌劃方案的合法合規(guī)，為企業(yè)創(chuàng)造穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。

2.個性化服務(wù)：稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)的具體情況，提供個性化的稅收籌劃方案，滿足企業(yè)不同的稅收需求。

3.資源整合能力：稅務(wù)師具備較強的資源整合能力，能夠為企業(yè)提供全方位的稅收籌劃服務(wù)，包括稅務(wù)咨詢、審計、評估等。

4.良好的職業(yè)道德：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，堅守職業(yè)道德，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，為企業(yè)創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分類中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人是最基本的分類。

2.B

解析思路：增值稅征稅范圍中，出口貨物屬于增值稅零稅率政策，不屬于征稅范圍。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金、福利費、折舊費等，這些是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的成本費用。

4.A

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民和外國人在中國境內(nèi)有住所的個人，這是個人所得稅法的規(guī)定。

5.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人，這是城鎮(zhèn)土地使用稅法的規(guī)定。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，這是房產(chǎn)稅法的規(guī)定。

7.A

解析思路：車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，這是車船稅法的規(guī)定。

8.A

解析思路：印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)簽訂印花稅憑證的單位和個人，這是印花稅法的規(guī)定。

9.A

解析思路：契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個人，這是契稅法的規(guī)定。

10.A

解析思路：資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采資源的單位和個人，這是資源稅法的規(guī)定。

11.A

解析思路：土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地的單位和個人，這是土地增值稅法的規(guī)定。

12.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，這是城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定。

13.A

解析思路：教育費附加的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，這是教育費附加法的規(guī)定。

14.A

解析思路：地方教育附加的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，這是地方教育附加法的規(guī)定。

15.A

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，這是文化事業(yè)建設(shè)費法的規(guī)定。

16.A

解析思路：水利建設(shè)基金的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，這是水利建設(shè)基金法的規(guī)定。

17.A

解析思路：防洪保安資金的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，這是防洪保安資金法的規(guī)定。

18.A

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，這是殘疾人就業(yè)保障金法的規(guī)定。

19.A

解析思路：排污費的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，這是排污費法的規(guī)定。

20.A

解析思路：水土保持補償費的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，這是水土保持補償費法的規(guī)定。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，同時非增值稅納稅人和納稅人也是增值稅納稅人分類的一部分。

2.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)