2024年稅務師考試復習試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出，在計算應納稅所得額時不得扣除？

A.用于研究開發(fā)的費用

B.用于購買固定資產(chǎn)的支出

C.用于職工福利的支出

D.用于支付職工工資、薪金的支出

3.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是？

A.法人企業(yè)適用的稅率為15%

B.個人獨資企業(yè)適用的稅率為25%

C.小型微利企業(yè)適用的稅率為20%

D.居民企業(yè)適用的稅率為20%

4.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供運輸服務

C.出口貨物

D.出租房屋

5.下列關于營業(yè)稅改征增值稅的稅率，正確的是？

A.6%

B.9%

C.11%

D.13%

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出，在計算應納稅所得額時可以扣除？

A.用于購置固定資產(chǎn)的支出

B.用于職工培訓的支出

C.用于廣告宣傳的支出

D.用于購買原材料、半成品的支出

7.下列關于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票只限于銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票只限于購買方索取

C.增值稅專用發(fā)票既限于銷售方開具，也限于購買方索取

D.增值稅專用發(fā)票無限制

8.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的是？

A.個人所得稅的稅率分為九級

B.個人所得稅的稅率分為七級

C.個人所得稅的稅率分為五級

D.個人所得稅的稅率分為三級

9.下列關于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率分為四級

B.企業(yè)所得稅的稅率分為六級

C.企業(yè)所得稅的稅率分為八級

D.企業(yè)所得稅的稅率分為十級

10.下列關于增值稅的規(guī)定，正確的是？

A.增值稅是對增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅是對銷售額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅

C.增值稅是對利潤征稅的一種流轉(zhuǎn)稅

D.增值稅是對成本征稅的一種流轉(zhuǎn)稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供運輸服務

D.提供餐飲服務

2.下列哪些支出在計算應納稅所得額時不得扣除？

A.用于購買固定資產(chǎn)的支出

B.用于支付職工工資、薪金的支出

C.用于廣告宣傳的支出

D.用于研究開發(fā)的費用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術企業(yè)

C.復興區(qū)企業(yè)

D.環(huán)保企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供運輸服務

D.提供餐飲服務

5.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.退休工資

B.離退休人員工資

C.工傷津貼

D.基本生活費

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

3.個人所得稅的稅率分為九級。（）

4.增值稅專用發(fā)票只限于銷售方開具。（）

5.個人所得稅的減免稅項目包括退休工資、工亡補助金等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求如下：

（1）銷售方應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具增值稅專用發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。

（2）購買方應當向銷售方索取增值稅專用發(fā)票，作為抵扣進項稅額的憑證。

（3）增值稅專用發(fā)票應真實、準確、完整地反映銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的信息。

（4）增值稅專用發(fā)票的開具和使用應當符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

（5）銷售方和購買方應當妥善保管增值稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀或遺失。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補政策。

答案：

企業(yè)所得稅的虧損彌補政策主要包括以下內(nèi)容：

（1）企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補，延續(xù)彌補期最長不得超過五年。

（2）企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。

（3）企業(yè)因政策性原因造成的虧損，可以在一定期限內(nèi)用稅前利潤彌補。

（4）企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)等特殊情況下，其虧損可以按照國家規(guī)定進行彌補。

（5）企業(yè)虧損彌補政策的具體操作和適用條件，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

3.題目：闡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：

個人所得稅的納稅申報方式主要包括以下幾種：

（1）自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，并按照規(guī)定的期限向稅務機關申報納稅。

（2）代扣代繳：由支付所得的單位或者個人代為扣繳稅款，并按照規(guī)定的期限向稅務機關申報繳納。

（3）委托代征：納稅人委托他人代為申報納稅，并按照規(guī)定的期限向稅務機關申報繳納。

（4）匯總申報：單位或者個人在年度內(nèi)取得多項所得，可以匯總申報納稅。

（5）稅務機關指定的其他申報方式。納稅人應當根據(jù)自身情況選擇合適的納稅申報方式，并按照規(guī)定期限進行申報。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)性：稅務師具備專業(yè)的稅務知識和技能，能夠準確理解和運用稅收法律法規(guī)，為客戶提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預防性：稅務師在籌劃過程中，能夠幫助客戶識別潛在的稅務風險，提前采取措施規(guī)避，避免因稅務問題導致的經(jīng)濟損失。

3.合法性：稅務師在稅收籌劃中，始終堅持合法合規(guī)的原則，確保籌劃方案符合國家稅收法律法規(guī)的要求，避免違法行為。

4.效益性：通過合理的稅收籌劃，稅務師能夠幫助客戶降低稅負，提高資金使用效率，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

5.稅收政策運用：稅務師熟悉各類稅收優(yōu)惠政策，能夠根據(jù)客戶的具體情況，運用相關政策進行稅收籌劃，實現(xiàn)稅收利益最大化。

6.溝通協(xié)調(diào)：稅務師在稅收籌劃過程中，需要與稅務機關進行溝通協(xié)調(diào)，幫助客戶解決稅務問題，維護客戶的合法權益。

7.持續(xù)性：稅務師能夠為客戶提供長期的稅收籌劃服務，根據(jù)國家稅收政策的調(diào)整和客戶經(jīng)營狀況的變化，不斷優(yōu)化籌劃方案。

稅務籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，增加利潤，提高市場競爭力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3.風險控制：稅收籌劃有助于企業(yè)識別和規(guī)避稅務風險，保護企業(yè)合法權益。

4.政策利用：稅收籌劃能夠幫助企業(yè)充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)稅收利益最大化。

5.增強企業(yè)合規(guī)性：通過稅務籌劃，企業(yè)能夠更好地遵守稅收法律法規(guī)，降低合規(guī)風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。C選項不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅的應納稅所得額計算中，可以扣除的成本包括購買固定資產(chǎn)、支付職工工資、薪金和用于職工福利的支出。C選項不屬于可以扣除的成本。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于居民企業(yè)和非居民企業(yè)。A、B、C選項均為錯誤稅率。

4.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。C選項不屬于增值稅的征收范圍。

5.D

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%。D選項為正確的增值稅稅率。

6.D

解析思路：在計算應納稅所得額時，可以扣除的成本包括購買原材料、半成品的支出。D選項屬于可以扣除的成本。

7.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票既限于銷售方開具，也限于購買方索取，用于購買方抵扣進項稅額。A、B、D選項均為錯誤說法。

8.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級，適用于不同級別的工資、薪金所得。B、C、D選項均為錯誤稅率級別。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為八級，適用于不同級別的應納稅所得額。A、B、D選項均為錯誤稅率級別。

10.A

解析思路：增值稅是對增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅，即對貨物或服務的增值部分征稅。B、C、D選項均為錯誤說法。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務和提供餐飲服務。所有選項均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：在計算應納稅所得額時不得扣除的支出包括購置固定資產(chǎn)的支出、支付職工工資、薪金的支出和廣告宣傳的支出。D選項屬于可以扣除的成本。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、復興區(qū)企業(yè)和環(huán)保企業(yè)。所有選項均屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務和提供餐飲服務。所有選項均屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括退休工資、工亡補助金、基本生活費等。所有選項均屬于個人所得稅的減免稅項目。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.