PAGEPAGE332023年瀘州市稅務系統事業單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》，騙取國家出口退稅款，應予追訴的起點數額為()。A、5000元B、1萬元C、5萬元D、10萬元答案：C解析：根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》第六十條規定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額在五萬元以上的，應予立案追訴。故選C。2．稅務案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在()日內提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務稽查工作規程》(國稅發〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批準，可以適當延長”。故選C。3．設定和實施行政處罰必須以事實為依據，與違法行為的()以及社會危害程度相當。A、事實、性質、后果B、事實、性質、情節C、事實、性質、手段D、事實、情節、后果答案：B解析：依據《行政處罰法》第四條第二款，設定和實施行政處罰必須以事實為依據與違法行為的事實、性質、情節以及社會危害程度相當。故選B。4．稅務檢查證實行定期審驗制度，定期審驗的期限是()。A、半年B、一年C、兩年D、三年答案：C解析：《檢查證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第44號)第二十條規定，稅務檢查證實行定期審驗制度，每兩年審驗一次。臨時稅務檢查證不在審驗范圍。故選C。5．在審理部門，負責接收《稅務稽查報告》及有關資料的是()。A、審理實施崗B、審理部門領導崗C、稽查局分管領導D、稽查局局長答案：B解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，審理部門領導崗負責接收《稅務稽查報告》及有關資料和審理任務分配。故選B。6．檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料移交審理部門審理，并辦理交接手續，這一期限是在檢查完畢后()。A、3個工作日內B、5個工作日內C、7個工作日內D、15個工作日內答案：B解析：根據《稅務稽查規程》第四十三條“檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在5個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續。”故選B。7．根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，對于納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關()。A、責令限期改正，并處二千元以上一萬元以下的罰款B、責令限期改正，逾期不改正的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、責令限期改正，并處五萬元以下的罰款D、責令限期改正，逾期不改正的，處五萬元以下的罰款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選C。8．填寫《稅務文書送達回證》時，如果受送達人為法人單位，在“受送達人簽名或蓋章”一欄簽名不具有法律效應的是()。A、企業法定代表人B、企業項目部經理C、企業財務負責人D、企業收發室收件人答案：B解析：根據《稅務稽查工作規程》：《填寫《稅務文書送達回證》時，受送達人是法人或者其他組織的，應當由法人的法定代表人、其他組織的主要負責人或者該法人、組織的財務負責人、負責收件的人簽收;受送達人是個人的，應當由本人直接簽收。故選B。9．某境內居民企業2019年度“財務費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的3個月的生產用200萬元資金的借款利息;也包括12萬元的向本企業職工(與本企業天關聯關系)借入的與銀行借款同期的生產用100萬元資金的借款利息。假設向本企業職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關合法票據。則該企業2019年度在計算應納稅所得額時允許扣除的利息費用是()萬元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在計算應納稅所得額時扣除的銀行利息費用=200×8%+12*9=12(萬元);向本企業職工借入款項可扣除的利息費用限額=100*8%÷12×9-6(萬元)，該企業支付職工的利息費用只能按同期同類銀行貸款利率計算的限額扣除，超過部分不得稅前扣除;該企業2019年度可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用=12+6=18(萬元)。故選D。10．稅收執法過錯責任追究、稅收執法質量評價的依據是()。A、數字人事考核結果B、個人績效考核結果C、稅收執法考核結果D、評優評先結果答案：C解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收執法考核的結果是稅收執法過錯責任追究、稅收執法質量評價的依據”。故C項當選。故選C。11．對按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規定向社會公布的當事人，納稅信用級別直接判為()。A、B級B、C級C、D級D、E級答案：C解析：對按本辦法向社會公布的當事人，依法采取以下措施(一)納稅信用級別直接判為D級，適用相應的D級納稅人管理措施。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。12．重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準()日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內對外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準30日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內對外公布。依據《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選B。13．下列關于增值稅退(免)稅的計稅依據，表述不正確的是()。A、生產企業出口貨物勞務(包括進料加工復出口貨物)增值稅退(免)稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價格B、以鐵路運輸方式載運旅客的，增值稅退(免)稅的計稅依據為按照鐵路合作組織清算規則后的實際運輸收入C、實行免退稅辦法的退(免)稅計稅依據為購進應稅服務的增值稅專用發票或解繳稅款的《中華人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額D、以航空運輸方式載運貨物或旅客的，如果國際運輸或港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的，為中國航空結算有限責任公司清算后的實際收入答案：A解析：生產企業出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定。故選A。14．檢查人員對某糧食加工企業庫存的糧食進行勘驗時，下列做法不符合證據要求的是()。A、在勘驗筆錄上記錄檢查人員張某、李某和勘驗人員方某進入現場時岀示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》情況，并履行了相關告知義務B、勘驗筆錄上記錄了勘驗的過程、方法、結果C、勘驗筆錄共有三頁，分別由張某、李某和方某在末頁進行了簽名D、因當事人拒絕簽章，在勘驗筆錄上注明了原因，因無其他第三方見證人，以全程錄像記錄整個勘驗過程答案：C解析：勘驗人員、記錄人員逐頁簽名，當事人拒絕在筆錄上簽章或者當事人失蹤走逃的，檢查人員應當在《勘驗筆錄》上注明原因，可以由在場的其他第三方見證人簽章，也可以通過音像記錄設備進行記錄。故選C。15．2019年8月，甲企業購買一大型環境保護設備，投資額為2000萬元，當年該企業的利潤總額890萬元;未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。假定不考慮其他納稅調整事項，2019年該企業應納企業所得稅稅額為()萬元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未經核定的準備金支出，屬于企業所得稅前禁止扣除項目，所以要納稅調增。企業購置的“環境保護、節能節水、安全生產等專用設備”，投資額的“10%”可以在應納稅額中抵免，該企業的應納稅額=(890+10)×25%-2000×10%=25萬元。故選C。16．稅務檢查中，下列情形不屬于應當進行土地增值稅的清算的情形()。A、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的B、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的D、直接轉讓土地使用權的答案：B解析：取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。故選B。17．下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是()。A、大氣污染物B、工業噪聲污染C、固體廢物D、光污染答案：D解析：環境保護稅的征稅對象為應稅污染物，是環境保護稅法所附《環境保護稅稅目稅額表》《應稅污染物和當量值表》規定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(僅包括工業噪聲)。故選D。18．各級行政執法機關的法制審核人員原則上不少于本單位執法人員總數的()，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應。A、3%B、5%C、8%D、10%答案：B解析：根據國務院國辦發〔2018〕118號三項制度第四條十一項“配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執法機關的法制審核人員不少于本單位執法人員總數的5%。”故選B。19．某納稅人2019年4月應申報繳納稅款11萬元，按規定應于4月15日之前申報繳納該稅款，但由于種種原因，該納稅人直至2019年6月11日才繳納，該納稅人實際應繳納稅款和滯納金共計是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根據《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據《稅收征收管理法實施細則》第八十三條，補繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者少繳稅款之日起計算。到2019年6月11日，共需繳納57天的滯納金，即110000*0.05%*57=3135元，因此應繳納稅款和滯納金共計113135元。故選A。20．以下關于稅務稽查中提取書證說法正確的是()。A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續C、需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗發票收據》D、需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》，經查無問題的，應當及時退還答案：B解析：根據《稅務稽查工作規程》第二十六條規定，需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認。對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續。需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》;需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發票收據》，經查無問題的，應當及時退還。本題中A項涉及的文書應為《提取證據專用收據》，不是《提取證據明細表》;C項涉及的文書應為《發票換票證》，不是《調驗空白發票收據》;D項涉及的文書應為《調驗空白發票收據》，不是《發票換票證》。故選B。21．行政執法公示制度的信息化主要通過()來實現。A、稅務執法信息公示云臺B、稅務執法信息公示平臺C、稅務執法信息公示云端D、稅務執法信息公示系統答案：B解析：行政執法公示制度的信息化是稅收執法信息化的組成部分，是以金稅三期系統為支撐，融入“三項制度”工作要求，在稅務執法信息公示平臺集中發布公示信息。故選B。22．從虛開發票案件司法判決實踐來看，稽查部門提供的資金流證據是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據。在虛開發票案件檢查中，資金流的檢查方法圍繞檢查虛開發票違法活動中的虛假資金流轉、虛假債權、虛假債務展開。其中虛假債務是指()。A、大宗交易開具發票后未收款長期掛應收賬款B、大宗交易取得發票部分或全部資金未支付，長期掛應付賬款C、虛假現金收付D、利用承兌匯票虛假支付結算答案：B解析：選項A屬于虛假債權;選項C和D屬于虛假資金流轉;選項B屬于虛假債務。故選B。23．在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費用C、契稅D、土地出讓金答案：A解析：選項B屬于房地產開發費用;選項C、D屬于為取得土地使用權所支付的金額。故選A。房地產開發成本主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等。24．內控平臺自動扣分后()個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內控平臺自動扣分后5個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見。故選C。25．下列事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是()。A、出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B、員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得C、單位為職工支付的超過規定標準的基本養老保險D、非本單位報紙、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得答案：B解析：選項A，出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“經營所得”項目征稅;選項C，單位為職工支付的超過規定標準的基本養老保險，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;選項D，非本單位報紙、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。故選B。26．某個人獨資企業投資人趙某從該企業借錢5萬元自用于消費，到年底仍未歸還。該款項計征個人所得稅應按()。A、綜合所得B、偶然所得C、經營所得D、利息、股息、紅利所得答案：C解析：個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產經營所得”項目計征個人所得稅。故選C。27．稅收保全措施涉及協助執行單位解除稅收保全措施相關事項，應當向協助執行單位送達的文書是()：A、《稅務事項通知書》B、《稅務協助執行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第三十七條規定，稅收保全措施涉及協助執行單位的，應當向協助執行單位送達《稅務協助執行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。故選B。28．《稅務稽查報告》中“其他情況說明”不包括以下哪項內容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據《稅務稽查內部管理文書式樣》(國稅發〔2011〕122號)的規定，《稅務稽查報告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對象對調查事實的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內容。故選A。29．《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執行完畢，或者依照稅務稽查工作規程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執行的，審理部門應當收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管的時限是()。A、30日內B、60日內C、90日內D、180日內答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第七十二條規定，《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執行完畢，或者依照本規程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執行的，審理部門應當在60日內收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。故選B。30．經檢查沒有發現違法事實的，對于檢查人員說明檢查內容、過程、事實情況的做法，下列做法正確的是()。A、在《稅務稽查結論》中予以說明B、在《稅務處理決定書》中予以說明C、在《稅務稽查報告》中予以說明D、在《不予稅務行政處罰決定書》中予以說明答案：C解析：根據《稅務稽查工作規程》第四十二條規定：經檢查沒有發現稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內容、過程、事實情況，故C選項正確。故選C。二、多選題1．中華人民共和國企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式，包括()。A、可變現金融資產B、應收賬款C、應收票據、準備持有至到期的債券投資D、債務的豁免答案：BCD解析：中華人民共和國企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式包括現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資和債務的豁免。故選BCD。2．在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規模，充實稽查力量，各省局黨委根據本省實際，可通過多種方式補充配強稽查力量，尤其是配備()等方面人才。A、稅務B、法律C、會計D、信息化答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于印發<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發〔2019〕115號)，通過公務員招錄、公開遴選、擇優選調等方式補充配強稽查力量，尤其是配備稅務、法律、會計和信息化等方面人才，合理優化稽查隊伍年齡結構、知識結構。故選ABCD。3．行政許可的基本特點是()。A、依申請行為B、強制性行政管理行為C、外部行政行為D、準予從事特定活動的行為答案：ACD解析：本題考核行政許可的基本特點，《行政許可法》第二條規定，本法所稱行政許可，是指行政機關根據公民、法人或者其他組織的申請，經依法審查，準予其從事特定活動的行為。故選ACD。4．組織復查的稽查局對稅務稽查案件復查報告的事實內容和處理意見進行審議，根據不同情況分別作出復查結論。下列說法正確的有()。A、原稅務處理決定主要事實不清、證據不足，適用依據錯誤，違反法定程序，超越權限，濫用職權，處理明顯不當的，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務處理決定B、復查發現新的稅收違法問題與原稅務處理決定相關，只對新發現的稅收違法問題作出稅務處理決定C、原稅務處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應當依法追繳;涉及多收稅款的，可以依法退還D、原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變答案：AD解析：根據《稅務稽查案件復查暫行辦法》(國稅發〔2000〕54號)第十條規定，組織復查的稽查局對稅務稽查案件復查報告的事實內容和處理意見進行審議，根據不同情況分別作出復查結論：(一)原稅務處理決定認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，予以維持。(二)原稅務處理決定主要事實不清、證據不足，適用依據錯誤，違反法定程序，超越權限，濫用職權，處理明顯不當的，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務處理決定。(三)復查發現新的稅務違法問題與原稅務處理決定相關，屬于原稅務處理決定錯誤的，予以糾正;屬于同一時限、同一項目的數量增減變化的，應當在重新作出稅務處理決定時注明原稅務處理決定的相關內容。(四)復查發現新的稅務違法問題與原稅務處理決定沒有相關的，只對新發現的稅務違法問題作出稅務處理決定。(五)原稅務處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應當依法追繳;涉及多收稅款的，應當依法退還。(六)原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。故選AD。5．稅警協作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規范》9部門協作9.5.1操作規范：稅警協作日常性工作包括：案件線索共同處理、共同選案、證據支持、案件執行、聯合懲戒(阻止處境)、涉嫌犯罪案件移送、公安機關自偵案件接收、成果共享。故選ABCD。6．市以上稅務局稽查局應當按照()、()與()等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。A、偷漏稅數額B、管理層級C、稅控開票數量D、稽查資源配置答案：BD解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第九條規定，市以上稅務局稽查局應當按照管理層級、稽查資源配置與納稅規模等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。故選BD。7．稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循的規則包括()。A、統籌規劃，統一標準，集中保存，規范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態C、方便利用，提供分層次、分類別共享應用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規定，稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循以下規則：(一)統籌規劃，統一標準，集中保存，規范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態;(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應用;(四)依照國家規定標準，采取有效技術手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。8．一案雙查牽頭部門接到稽查、督察內審部門移交的問題線索后，應當()。A、應當在5日內決定是否受理B、對不屬于本部門管轄范圍的，應當按照干部管理權限及時移交有管轄權的部門C、交有關稅收業務部門，由稅收業務部門決定是否受理和調查D、可提請有關部門或單位協助收集、審查、判斷或者認定證據答案：BD解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第十六條，一案雙查牽頭部門對稽查、督察內審部門移交的問題線索，按照下列程序辦理：(一)一案雙查牽頭部門在接到稽查、督察內審部門移交的問題線索后，應當在5個工作日內決定是否受理。對不屬于本部門管轄范圍的，應當按照干部管理權限及時移交有管轄權的部門。(二)一案雙查牽頭部門對稽查、督察內審部門移交的問題線索，可征求有關稅收業務部門意見，作為是否受理和調查的參考，并可提請有關部門或單位協助收集、審查、判斷或者認定證據。(三)一案雙查牽頭部門對稽查、督察內審部門移交的問題線索分析后認為存在稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的，應當填寫《稅收違法案件一案雙查審批表》，經審批同意后組織開展一案雙查。故選BD。9．稅務稽查證據應當具備合法性、真實性、關聯性。收集和固定證據的一般要求包括()。A、調查取證應當2人以上，并出示執法證件B、所取得的證據應當注明來源、提取時間和地點，并有證據提供人、提取人的簽名，當事人拒絕簽章的證據無效C、單份證據多頁的，應當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印D、調査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據的，可以取得言詞證據答案：ACD解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，收集和固定證據的一般要求包括：(1)應當按照法律、法規、規章和司法解釋等規定的取證途徑和程序收集證據，取得的證據應當符合法定形式和要求。(2)調查取證應當2人以上，并出示執法證件。所取得的證據應當注明來源、提取時間和地點，并有證據提供人、提取人的簽名;當事人拒絕簽章的，可以邀請基層組織人員或者其他第三方見證人到場，制作《現場筆錄》，在《現場筆錄》上記明拒簽事由和日期，并由檢査人員、見證人簽章，也可以通過音像記錄設備進行記錄。(3)檢査人員與當事人有利害關系的，應當回避。(4)告知當事人或者證據提供人對涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私的證據作出明確標注。(5)告知當事人或者有關人員不如實提供證據、證言和作偽證或者隱匿證據應負的法律責任。(6)收集證據不得違反法定程序，不得以違反法律強制性規定的手段獲取侵害他人合法權益的方式收集證據;不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據材料。(7)單份證據多頁的，應當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。(8)調査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據或者取得實物性證據有困難的，可以取得言詞證據，但應當有2人以上言詞證據相互印證。(9)將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽査案件證據的，所轉換證據應當符合證據的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現場筆錄》，說明證據轉換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據的部門蓋章確認。(10)檢査人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節的證據，也要收集被查對象沒有違法行為的證據，以及有法定從輕、減輕或者不予處罰情節的證據。故選ACD。10．稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區分不同情形，經稽查局局長批準后分別處理，下列處理方式中正確的是()：A、線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發票、制售假發票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息B、無明確線索或者內容重復的，暫存待辦C、檢舉內容不詳，，無明確線索或者內容重復的，交由檢舉人補充說明D、屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉交相關部門處理答案：ABD解析：《稅務稽查工作規程》第十八條規定，稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區分不同情形，經稽查局局長批準后分別處理：(一)線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發票、制售假發票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息;(二)檢舉內容不詳，無明確線索或者內容重復的，暫存待辦;(三)屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉交相關部門處理;(四)不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉送有處理權的單位。故選ABD。11．下列關于批發環節消費稅的規定中正確的有()。A、自2015年5月10日起，卷煙批發環節消費稅復合計征B、納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅C、卷煙批發企業銷售給批發企業以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅D、批發企業在計算納稅時，可以扣除已含的生產環節的消費稅稅款答案：ABC解析：卷煙消費稅在生產和批發兩個環節征收后，批發企業在計算納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款。故選ABC。12．檢查實施過程中取得的下列證據中，屬于稽查證據中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變造的發票C、非法印制增值稅專用發票的機器D、倒賣發票獲取的贓物答案：BCD解析：依據《行政訴訟法》和《稅務行政復議規則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實情況的物品或者物質痕跡都是物證。如倒賣發票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發票的機器、儀器和非法印制的票證等。選項A為書證。故選BCD。13．對走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票的資金流相關情況進行檢查時，應取得以下資金支付虛假的證據材料是()。A、交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等B、大宗交易未付款或虛假現金支付C、取得企業增值稅專用發票有關信息與上下游開票、受票企業相應發票信息是否一致的相關證據D、利用銀行承兌匯票虛假結算答案：ABD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》“(四)資金流相關情況及證據檢查人員調取資金流信息，從企業報送的《企業存款賬戶報告表》以及增值稅專用發票信息獲得企業的有關銀行賬戶信息，經審批后憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行、其他金融機構查詢走逃(失聯)企業所有已知銀行賬戶及相關聯人員個人賬戶(包括在檢查中發現的其他銀行賬戶)的銀行流水賬單，核對資金流，取得以下資金支付證據材料：1.交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等。2.大宗交易未付款或虛假現金支付。3.利用銀行承兌匯票虛假結算。”選項C屬于增值稅專用發票相關情況及證據。故選ABD。14．行政許可法的立法宗旨是()。A、規范行政許可的設定和實施B、保護行政管理相對人的合法權益C、維護公共利益和社會秩序D、保障和監督行政機關有效實施行政管理答案：ABCD解析：本題考核行政許可法的立法宗旨，《行政許可法》第一條規定，為了規范行政許可的設定和實施，保護公民、法人和其他組織的合法權益，維護公共利益和社會秩序，保障和監督行政機關有效實施行政管理，根據憲法，制定本法。故選ABCD。15．某納稅人未按規定期限繳納稅款，經稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應()。A、對該銀行處應納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：BD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。故選BD。16．抗稅罪“情節嚴重”的情形包括：()。A、聚眾抗拒繳納稅款的B、聚眾抗稅的首要分子C、抗稅數額在10萬元以上的D、多次抗稅的答案：BCD解析：根據《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規定的“情節嚴重”：(一)聚眾抗稅的首要分子;(二)抗稅數額在十萬元以上的;(三)多次抗稅的;(四)故意傷害致人輕傷的;(五)具有其他嚴重情節。故選BCD。17．下列是稅務機關實施行政強制措施應當遵守的程序規定的是()。A、在實施凍結存款、匯款前向稅務局局長報告并經負責人批準B、在實施查封貨物時派出了三名執法隊員C、在實施扣押納稅人房屋產權證書時經要求出示了執法身份證件D、在實施扣繳存款、匯款時派出了二名執法隊員答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強制執行的方式之一。故選ABC。18．《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容()：A、被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址B、當事人陳述申辯意見C、行政處罰種類和依據D、告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任答案：ACD解析：《稅務稽查工作規程》第五十七條規定，《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據;(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選ACD。19．稅務稽查隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級B、檢舉線索C、協查違法線索D、長期異常納稅申報答案：ABCD解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規定，隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括：高風險分析信息、檢舉線索、協查違法線索、長期異常納稅申報、納稅信用等級、相關部門列明的違法失信聯合懲戒等相關信息。故選ABCD。20．稅務機關內部網絡可能引起違規外聯的有()。A、在內網計算機上插入手機拷取手機上的照片B、把內網計算機網線拔出插入互聯網查詢資料C、使用物理隔離卡切換至互聯網查詢資料D、在一臺計算機上安裝內外網雙系統答案：AB解析：物理隔離卡和雙系統不會引起違規外聯。故選AB。三、判斷題1．行政執法全過程記錄是行政執法活動合法規范有效的重要保證。稅務機關采取以文字記錄為主、音像記錄為輔的形式，對稅務執法的啟動、調查取證、審核決定、送達執行等全部過程進行記錄，并全面系統歸檔保存，做到執法全過程留痕和可回溯管理。()答案：正確解析：根據《國家稅務總局關于印發<優化稅務執法方式全面推行“三項制度”實施方案>的通知》，行政執法全過程記錄是行政執法活動合法規范有效的重要保證。稅務機關采取以文字記錄為主、音像記錄為輔的形式，對稅務執法的啟動、調查取證、審核決定、送達執行等全部過程進行記錄，并全面系統歸檔保存，做到執法全過程留痕和可回溯管理。故正確。2．采取凍結納稅人在開戶