2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一重點(diǎn)難點(diǎn)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：測(cè)試學(xué)生對(duì)增值稅基本法律制度、稅率和計(jì)算方法的掌握程度。1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的是：（1）銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。（2）轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)、出租動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。（3）進(jìn)口貨物。（4）上述各項(xiàng)的混合銷(xiāo)售、兼營(yíng)行為。2.下列關(guān)于增值稅稅率和征收管理的說(shuō)法，正確的是：（1）增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。（2）納稅人出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，適用零稅率。（3）小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（4）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和報(bào)送，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法的說(shuō)法，正確的是：（1）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額，按照規(guī)定稅率計(jì)算的稅額。（3）進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額。（4）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：（1）銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑證，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天。（2）進(jìn)口貨物的，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（3）提供租賃服務(wù)的，為收到租金的當(dāng)天。（4）發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，為貨物交付、服務(wù)提供、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天。5.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是：（1）免征增值稅的項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人銷(xiāo)售自用住房等。（2）增值稅小規(guī)模納稅人可以享受一定的稅收優(yōu)惠。（3）納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（4）對(duì)小微企業(yè)免征、減征增值稅的政策。6.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：（1）納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)增值稅。（2）納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。（3）納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。（4）納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定進(jìn)行處罰。二、企業(yè)所得稅法律制度要求：測(cè)試學(xué)生對(duì)企業(yè)所得稅基本法律制度、稅率、應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法的掌握程度。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的是：（1）在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未注冊(cè)成立但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)。（2）在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。（3）在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非法人組織。（4）上述各項(xiàng)的合并、分立、破產(chǎn)等。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率和征收管理的說(shuō)法，正確的是：（1）企業(yè)所得稅的稅率為25%。（2）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（3）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（4）企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法的說(shuō)法，正確的是：（1）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除。（2）收入總額包括：銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入等。（3）不征稅收入包括：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。（4）免稅收入包括：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得等。4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是：（1）高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、軟件企業(yè)等可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（2）小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（3）企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等項(xiàng)目的所得，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（4）企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：（1）納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)企業(yè)所得稅。（2）納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。（3）納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。（4）納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定進(jìn)行處罰。6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說(shuō)法，正確的是：（1）納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。（2）企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。（3）納稅人因特殊情況需要延期匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。（4）納稅人未按照規(guī)定期限匯算清繳的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定進(jìn)行處罰。三、個(gè)人所得稅法律制度要求：測(cè)試學(xué)生對(duì)個(gè)人所得稅基本法律制度、稅率、應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法的掌握程度。1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的是：（1）在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。（2）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。（4）上述各項(xiàng)的繼承、贈(zèng)與等。2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率和征收管理的說(shuō)法，正確的是：（1）個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率。（2）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，適用差別化的稅率。（3）個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。（4）個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法的說(shuō)法，正確的是：（1）應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。（2）收入總額包括：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。（3）減除費(fèi)用是指按照規(guī)定扣除的必要費(fèi)用。（4）專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指按照規(guī)定扣除的特定項(xiàng)目費(fèi)用。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是：（1）個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目包括：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得等。（2）個(gè)人所得稅減稅項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。（3）個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。（4）個(gè)人所得稅綜合所得扣除項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：（1）納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)個(gè)人所得稅。（2）納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。（3）納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。（4）納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定進(jìn)行處罰。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳的說(shuō)法，正確的是：（1）納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳。（2）個(gè)人所得稅匯算清繳的時(shí)間為年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)。（3）納稅人因特殊情況需要延期匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。（4）納稅人未按照規(guī)定期限匯算清繳的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定進(jìn)行處罰。四、房產(chǎn)稅法律制度要求：測(cè)試學(xué)生對(duì)房產(chǎn)稅基本法律制度、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)的掌握程度。1.下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的是：（1）城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（2）農(nóng)村居民自住的房屋。（3）依法擁有的土地。（4）依法擁有的礦產(chǎn)資源。2.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是：（1）房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。（2）房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的余值。（3）房產(chǎn)原值是指房屋建成時(shí)的實(shí)際成本。（4）房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋用途和地理位置的不同而有所差異。3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是：（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（2）個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（3）對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（4）對(duì)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：（1）房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（2）房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋建成或者購(gòu)置的當(dāng)天。（3）房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋交付使用的當(dāng)天。（4）房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：（1）納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)房產(chǎn)稅。（2）納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。（3）納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。（4）納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定進(jìn)行處罰。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：（1）房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（2）房產(chǎn)稅的征收管理實(shí)行屬地管理。（3）房產(chǎn)稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則。（4）房產(chǎn)稅的征收管理應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行。五、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度要求：測(cè)試學(xué)生對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅基本法律制度、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)的掌握程度。1.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的是：（1）城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。（2）農(nóng)村集體土地。（3）依法擁有的土地。（4）依法擁有的礦產(chǎn)資源。2.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是：（1）城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為按面積分檔累進(jìn)稅率。（2）城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積。（3）城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途和地理位置的不同而有所差異。（4）城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評(píng)估價(jià)值。3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是：（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（4）對(duì)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：（1）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用權(quán)的取得時(shí)間。（2）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地建成或者購(gòu)置的當(dāng)天。（3）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地交付使用的當(dāng)天。（4）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：（1）納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。（3）納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。（4）納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定進(jìn)行處罰。6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：（1）城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（2）城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理實(shí)行屬地管理。（3）城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則。（4）城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行。六、車(chē)船稅法律制度要求：測(cè)試學(xué)生對(duì)車(chē)船稅基本法律制度、征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)的掌握程度。1.下列關(guān)于車(chē)船稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的是：（1）機(jī)動(dòng)車(chē)、船舶。（2）非機(jī)動(dòng)車(chē)、非船舶。（3）依法擁有的車(chē)輛。（4）依法擁有的船舶。2.下列關(guān)于車(chē)船稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是：（1）車(chē)船稅的稅率為按車(chē)輛類(lèi)型、船舶類(lèi)型和噸位分檔累進(jìn)稅率。（2）車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格或者船舶購(gòu)置價(jià)格。（3）車(chē)船稅的稅率根據(jù)車(chē)輛類(lèi)型、船舶類(lèi)型和噸位的不同而有所差異。（4）車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛使用年限或者船舶使用年限。3.下列關(guān)于車(chē)船稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是：（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用的車(chē)輛和船舶免征車(chē)船稅。（2）個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的車(chē)輛和船舶免征車(chē)船稅。（3）對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的車(chē)輛和船舶免征車(chē)船稅。（4）對(duì)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的車(chē)輛和船舶免征車(chē)船稅。4.下列關(guān)于車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：（1）車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)船購(gòu)置的當(dāng)天。（2）車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)船交付使用的當(dāng)天。（3）車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)船稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（4）車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)船購(gòu)置的當(dāng)天。5.下列關(guān)于車(chē)船稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：（1）納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)車(chē)船稅。（2）納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送車(chē)船稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。（3）納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。（4）納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定進(jìn)行處罰。6.下列關(guān)于車(chē)船稅稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：（1）車(chē)船稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（2）車(chē)船稅的征收管理實(shí)行屬地管理。（3）車(chē)船稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則。（4）車(chē)船稅的征收管理應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行。本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，以及轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)、出租動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為也屬于增值稅的征稅范圍。2.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)適用零稅率。小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和報(bào)送需符合國(guó)家規(guī)定。3.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額是按照規(guī)定稅率計(jì)算的銷(xiāo)售額稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額是購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。4.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑證，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；提供租賃服務(wù)的收到租金的當(dāng)天；發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的貨物交付、服務(wù)提供、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天。5.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：免征增值稅的項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人銷(xiāo)售自用住房等。小規(guī)模納稅人可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。對(duì)小微企業(yè)免征、減征增值稅的政策。6.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)增值稅，按照規(guī)定的期限報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限屆滿前提出書(shū)面申請(qǐng)。未按照規(guī)定期限申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處罰。二、企業(yè)所得稅法律制度1.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)未注冊(cè)成立但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人和非法人組織。合并、分立、破產(chǎn)等行為也屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。2.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除。收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入等。不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。4.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、軟件企業(yè)等可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等項(xiàng)目的所得，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。5.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)企業(yè)所得稅，按照規(guī)定的期限報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限屆滿前提出書(shū)面申請(qǐng)。未按照規(guī)定期限申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處罰。6.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，匯算清繳的時(shí)間為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。因特殊情況需要延期匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期限屆滿前提出書(shū)面申請(qǐng)。未按照規(guī)定期限匯算清繳的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處罰。三、個(gè)人所得稅法律制度1.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及上述各項(xiàng)的繼承、贈(zèng)與等。2.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率。非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，適用差別化的稅率。個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。3.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為收入總額減去減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。收入總額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。減除費(fèi)用是指按照規(guī)定扣除的必要費(fèi)用。4.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得等。個(gè)人所得稅減稅項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)個(gè)人所得稅，按照規(guī)定的期限報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限屆滿前提出書(shū)面申請(qǐng)。未按照規(guī)定期限申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處罰。6.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳，匯算清繳的時(shí)間為年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)。因特殊情況需要延期匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期限屆滿前提出書(shū)面申請(qǐng)。未按照規(guī)定期限匯算清繳的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處罰。四、房產(chǎn)稅法律制度1.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）錯(cuò)誤。解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。農(nóng)村居民自住的房屋、依法擁有的土地和礦產(chǎn)資源不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。2.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的余值。房產(chǎn)原值是指房屋建成時(shí)的實(shí)際成本。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋用途和地理位置的不同而有所差異。3.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。對(duì)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。4.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋建成或者購(gòu)置的當(dāng)天。房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋交付使用的當(dāng)天。房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。5.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)房產(chǎn)稅，按照規(guī)定的期限報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限屆滿前提出書(shū)面申請(qǐng)。未按照規(guī)定期限申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處罰。6.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。房產(chǎn)稅的征收管理實(shí)行屬地管理。房產(chǎn)稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則。房產(chǎn)稅的征收管理應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行。五、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度1.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）錯(cuò)誤。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。農(nóng)村集體土地、依法擁有的土地和礦產(chǎn)資源不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。2.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）錯(cuò)誤。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為按面積分檔累進(jìn)稅率。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途和地理位置的不同而有所差異。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)不是土地的評(píng)估價(jià)值。3.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。4.答案：（1）正確。（2）正確。（3）正確。（4）正確。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用權(quán)的取得時(shí)間。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地建成或者購(gòu)置的當(dāng)天。城鎮(zhèn)土地使用稅的納