2024年稅務師考點演練試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業應稅所得額的計算，以下哪項不屬于稅前扣除的項目？

A.捐贈支出

B.利息支出

C.財產損失

D.股息分配

2.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

3.企業在計算應納稅所得額時，以下哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.政府補助

D.罰款收入

4.以下哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.國有企業

B.外資企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

5.以下哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.企業在計算應納稅所得額時，以下哪項不計入成本費用？

A.營業成本

B.稅金及附加

C.財務費用

D.管理費用

7.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

8.企業在計算應納稅所得額時，以下哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.政府補助

D.罰款收入

9.以下哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.國有企業

B.外資企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

10.以下哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業應稅所得額的計算，以下哪些屬于稅前扣除的項目？

A.捐贈支出

B.利息支出

C.財產損失

D.股息分配

2.以下哪些不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

3.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.政府補助

D.罰款收入

4.以下哪些不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.國有企業

B.外資企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

5.以下哪些不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以全額扣除。（）

2.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，政府補助不計入收入總額。（）

4.個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅義務人。（）

5.增值稅的稅率包括6%、9%、13%、15%等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務人和征稅范圍。

答案：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。增值稅的征稅范圍主要包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租或者出借不動產、轉讓無形資產等。

2.題目：解釋企業所得稅的計稅依據和稅率。

答案：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用、稅金及附加等扣除項目后的余額。企業所得稅的稅率分為兩種，基本稅率為25%，適用于居民企業和在中國境內設有機構、場所的非居民企業；低稅率為15%，適用于符合條件的小型微利企業。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其方法。

答案：稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.提高企業經濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業可以降低稅負，增加凈利潤，從而提高企業的經濟效益。

2.規避稅收風險：企業通過稅收籌劃，可以避免因不了解稅法或操作不當而產生的稅收風險，保障企業的合法權益。

3.優化資源配置：稅收籌劃有助于企業合理配置資源，提高資源利用效率，促進企業可持續發展。

4.增強企業競爭力：稅收籌劃能夠降低企業成本，提高產品價格競爭力，有利于企業在激烈的市場競爭中脫穎而出。

稅收籌劃的方法主要包括：

1.合理選擇稅收優惠政策：企業可以根據國家稅收政策，合理選擇適用的稅收優惠政策，降低稅負。

2.優化組織結構：通過優化企業組織結構，如設立分公司、子公司等，實現稅收籌劃。

3.跨區域經營：企業可以利用不同地區的稅收優惠政策，通過跨區域經營實現稅收籌劃。

4.財務管理策略：通過調整企業的收入、成本、費用等，優化財務管理策略，實現稅收籌劃。

5.利用稅法規定：企業可以充分利用稅法規定，如固定資產折舊、存貨計價等，進行稅收籌劃。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：捐贈支出、利息支出、財產損失都屬于稅前扣除的項目，而股息分配是企業分配給股東的利潤，不屬于稅前扣除。

2.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，而購買原材料屬于企業內部采購，不屬于增值稅的征收范圍。

3.D

解析思路：銷售收入、資產轉讓收入、政府補助都屬于收入總額，而罰款收入是企業因違法被處罰所得，不屬于收入總額。

4.C

解析思路：國有企業、外資企業、合伙企業都屬于企業所得稅的納稅義務人，而個人獨資企業屬于個人所得稅的納稅義務人。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

6.D

解析思路：營業成本、稅金及附加、財務費用都屬于成本費用，而罰款收入不屬于成本費用。

7.D

解析思路：銷售貨物、提供加工、出口貨物都屬于增值稅的征收范圍，而購買原材料屬于企業內部采購，不屬于增值稅的征收范圍。

8.D

解析思路：銷售收入、資產轉讓收入、政府補助都屬于收入總額，而罰款收入不屬于收入總額。

9.C

解析思路：國有企業、外資企業、合伙企業都屬于企業所得稅的納稅義務人，而個人獨資企業屬于個人所得稅的納稅義務人。

10.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：捐贈支出、利息支出、財產損失都屬于稅前扣除的項目，而股息分配不屬于稅前扣除。

2.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工、出口貨物都屬于增值稅的征收范圍，而購買原材料不屬于增值稅的征收范圍。

3.ABCD

解析思路：銷售收入、資產轉讓收入、政府補助、罰款收入都屬于收入總額。

4.ABCD

解析思路：國有企業、外資企業、個人獨資企業、合伙企業都屬于企業所得稅的納稅義務人。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：捐贈支出可以按一定比例扣除，但不是全額扣除。