做賬實操1/13做賬實操-工資發放制度一、目的為規范公司員工工資的發放管理，確保員工工資及時、準確、安全發放，依據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本工資發放制度。二、適用范圍本制度適用于公司全體在職員工，包括正式員工、試用期員工以及按照勞動合同約定參與工資發放流程的臨時聘用人員。三、工資構成基本工資：根據員工的崗位、職級、工作經驗等因素確定，是員工工資的基礎組成部分，體現員工所在崗位的基本價值?；竟べY標準由公司人力資源部門結合市場行情和公司薪酬策略制定，定期進行評估和調整?？冃ЧべY：與員工的工作績效表現掛鉤，旨在激勵員工積極工作，提高工作效率和質量?？冃ЧべY根據員工每月或每季度的績效考核結果進行核算發放?？冃Э己酥笜撕w工作任務完成情況、工作質量、工作態度、團隊協作等方面，具體考核標準由各部門會同人力資源部門制定并公布。獎金：包括但不限于月度獎金、季度獎金、年度獎金以及項目獎金等。獎金發放依據公司整體經營業績、部門業績以及員工個人貢獻等因素綜合確定。例如，年度獎金根據公司年度凈利潤的一定比例提取，再按照員工個人年度績效考核結果進行分配；項目獎金則針對特定項目，在項目成功完成后，根據項目預算、員工在項目中的貢獻程度等因素進行發放。津貼補貼：崗位津貼：對于從事特殊崗位工作的員工，如技術研發崗位、高危作業崗位等，給予相應的崗位津貼，以補償員工在特殊工作環境下付出的額外勞動。加班補貼：員工在法定工作時間以外加班的，按照國家法律法規規定和公司相關制度給予加班補貼。加班補貼計算基數一般以員工的基本工資為基礎，按照不同的加班時段（平時加班、周末加班、法定節假日加班）分別執行不同的補貼標準。交通補貼：為員工上下班交通費用提供一定補貼，補貼標準根據公司所在地區交通成本及公司實際情況確定，可采取固定金額補貼或根據實際交通費用報銷的方式。通訊補貼：為員工工作所需的通訊費用提供補貼，補貼標準根據員工崗位對通訊需求的程度確定，可采取固定金額補貼或根據實際通訊費用報銷的方式。四、工資發放時間發放周期：公司員工工資按月發放，每月[具體日期]為工資發放日。如遇節假日或休息日，則提前至最近的工作日發放。工資核算周期：工資核算周期為上月[起始日期]至上月[結束日期]，例如，每月1日至月末最后一天為一個工資核算周期。人力資源部門和財務部門需在工資核算周期結束后的[X]個工作日內完成工資核算工作，確保工資按時發放。五、工資發放方式銀行代發：公司統一委托銀行代發員工工資。員工入職時，需向人力資源部門提供本人有效銀行儲蓄卡賬號信息，確保工資能夠準確、及時發放到員工個人賬戶。銀行代發工資具有安全、便捷、準確的特點，同時便于員工查詢工資明細和進行財務管理。工資條發放：每月工資發放后，公司通過內部辦公系統或電子郵件等方式向員工發送電子工資條。工資條詳細列出員工當月的工資構成項目及金額，包括基本工資、績效工資、獎金、津貼補貼、扣除項目（如個人所得稅、社保公積金個人繳納部分等）以及實發工資等信息，方便員工核對工資發放情況。員工如有疑問，可在收到工資條后的[X]個工作日內，向人力資源部門或財務部門提出申訴。六、工資扣除個人所得稅：根據國家個人所得稅法律法規規定，公司在發放工資時，為員工代扣代繳個人所得稅。員工應繳納的個人所得稅金額按照應納稅所得額和適用稅率計算，應納稅所得額為員工月度工資收入扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除項目后的余額。社保公積金個人繳納部分：按照國家和地方政府規定，公司為員工繳納社會保險（包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險）和住房公積金。員工個人需承擔社會保險和住房公積金的部分繳納金額，公司在發放工資時，從員工工資中代扣代繳。社保公積金個人繳納基數和比例根據當地政府規定和公司政策執行。其他扣除項目：如員工因違反公司規章制度被處以罰款，或因個人原因向公司借款未還清等情況，公司有權在員工工資中扣除相應金額?？鄢痤~應在合理范圍內，并提前告知員工扣除原因和金額。七、特殊情況工資發放試用期員工工資：試用期員工工資按照勞動合同約定的試用期工資標準發放，試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的百分之八十，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。試用期員工在試用期內的績效工資根據實際工作時間和工作表現，按照公司試用期績效考核制度進行核算發放。病假工資：員工因病請假期間，工資按照國家法律法規和公司相關制度發放。一般情況下，病假工資根據員工的病假天數、工齡以及基本工資等因素確定，病假工資標準不低于當地最低工資標準的百分之八十。員工請病假時，需按照公司規定提供正規醫療機構出具的病假證明等相關材料。事假工資：員工因個人原因請事假的，事假期間無工資。員工請事假應提前按照公司規定辦理請假手續，經批準后方可休假。如員工未辦理請假手續擅自離崗，視為曠工，公司將按照曠工相關規定處理。婚假、產假、陪產假工資：員工依法享受婚假、產假、陪產假期間，工資按照國家法律法規和公司相關制度發放?；榧倨陂g工資照發；產假工資根據當地生育保險政策和公司實際情況，可由生育保險基金支付生育津貼，如生育津貼低于員工本人工資標準，差額部分由公司補足；陪產假工資一般按照員工基本工資發放。員工享受婚假、產假、陪產假時，需按照公司規定提供相關證明材料。離職員工工資：員工離職時，公司在辦理離職手續后的[X]個工作日內，結算并發放員工離職當月的工資以及應得的獎金、津貼補貼等。如員工在離職前存在未結清的借款、罰款或其他應向公司支付的款項，公司有權在工資中扣除相應金額。八、工資調整定期調整：公司根據市場薪酬水平變化、行業發展趨勢以及公司經營業績等因素，每年對員工工資進行一次定期調整。工資調整幅度和范圍由公司管理層會同人力資源部門制定，經公司董事會或相關決策機構審議通過后執行。定期調整旨在保持公司薪酬體系的競爭力，激勵員工持續為公司發展貢獻力量。不定期調整：員工在工作中表現出色，為公司做出突出貢獻，或因崗位變動、晉升等原因，公司可對員工工資進行不定期調整。例如，員工獲得重大項目成果、獲得行業重要獎項等，公司可給予工資晉升獎勵；員工崗位發生變動，從較低職級崗位晉升到較高職級崗位，工資按照新崗位對應的工資標準進行調整。工資不定期調整由員工所在部門提出申請，經人力資源部門審核，報公司管理層審批后執行。九、申訴與處理申訴渠道：員工如對工資發放情況有異議，可在收到工資條后的[X]個工作日內，向人力資源部門或財務部門提出申訴。申訴方式可采用書面申訴或通過公司內部辦公系統提交申訴申請，申訴內容應詳細說明申訴原因、涉及的工資項目及金額等信息。處理流程：人力資源部門或財務部門在收到員工申訴后，應在[X]個工作日內進行調查核實。如經核實發現工資發放確實存在錯誤，應及時進行糾正，并在[X]個工作日內重新核算并補發員工應得工資。如工資發放無誤，應向員工詳細解釋工資核算依據和發放標準，消除員工疑慮。如員工對申訴處理結果仍不滿意，可向公司管理層或工會反映，尋求進一步解決。十、附則本制度由公司人力資源部門負責解釋和修訂。本制度自發布之日起生效，如有未盡事宜，公司將另行補充規定。本制度與國家法律法規或地方政府規定相抵觸的，以國家法律法規和地方政府規定為準。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日