律師綜合知識考核試題

1.對非國有財產的征收必須由（）設定（）。［單選題］*

A.法律（答案）

B.行政法規

C.地方法規

D.部門規章

答案解析：本題考查全國人民代表大會及其常委會的專屬立法權。根據《立法法》第八

條規定，對非國有財產的征收、征用,必須由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律來規

范。

2稅務機關依法采取強制執行時，優先考慮扣繳納稅人銀行賬戶的款項,這一做法體現0

的要求（）。［單選題卜

A.行政合法性原則

B.行政應急性原則

C行政比例原則（答案）

D.正當程序原則

答案解析：本題考查比例原則的涵義,比例原則要求行政主體在選擇行政行為的方式、

處理的力度時應采取對行政相對人權益影響最小的方式，作出的行收行為才是合理的和適當。

稅務機關采取強制執行時優先考慮扣繳稅人銀行賬戶的款項以便將對納稅人的生產經營活

動產生的不利影響控制在最小范圍內。

3.稅收違法行為涉嫌犯罪,稽查局移送公安機關之前需要經過（）局長批準（）。［單選題］*

A.省級稅務局

B.所屬稅務周（答案）

C稽查局

D.縣以上稅務局

答案解析：本題考查涉嫌犯罪案件移送的審批權?！抖悇栈榘讣k理程序規定》第四

十八條規定，稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制“涉嫌犯罪案件移送書"，經所屬稅務局局長批

準后,依法移送公安機關。

4.行政相對人依法取供行政許可后，稅務機關又依法吊銷其取得的行政許可證照,這種吊

銷許可證照行為屬于（）。［單選題］*

A.行政許可的撤回

B.行政許可的撤銷

C.行政處罰（答案）

D.行政處分

答案解析：本題考查稅務行政處罰的種類。依據《行攻處罰法》第九條規定。所以依法

吊銷許可證照的行為屬于行政處罰。

5.稅務機關實施的下列行為中，屬于稅務行政處罰的是（）。［單選題］*

A.對未按期申報的納稅人下達責令限期改正通知書

B.對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境

C.對偽造發票的當事人,沒收5萬元違所得（答案）

D.對虛開發票的當事人，移交司法機關定罪量刑

答案解析：考查稅務行政處為的種類,（1）責令限期改正通知屬于稅收管理措施。（21通知

出人培管理機關阻止出境制度屬于稅收的保障措施《3）對虛開行為移交司法機關定罪量刑屬

于涉稅犯罪案件的移送。

6.稅務機關對從事生產經營的納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執行的是（）。［單

選題］*

A.通知銀行從納稅人存款中扣繳稅款（答案）

B.凍結納稅人很行存款

C扣押納稅人一批貨物

D.查封納稅人的廠房

答案解析：本題考查稅務強制執行的方式。根據《稅收征管法》第四十條的規定稅務機

關采取強制執行的力式包括:書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;扣

押、查封、依法拍賣或著變賣其價值相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產，以拍賣或者

變賣所得抵繳稅歉。B、C、D選項均屬于稅收保全的手段。

7.關于不同證據種類證明效力的說法，不正確的是（）。［單選題］*

A.視聽資料優于經過公證的書證（答案）

B.原始證據優于傳來證據

C.原件優于復制件

D.國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優于其他書證

答案解析：本題考查優勢證據規則。（1）《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規

定》第六十三條規定：鑒定結論、現場筆承，勘驗筆錄、檔案材料以及經過公證或者登記的書

證優于其他書證、視聽資料和證人證言，原件、原物優于復制件、復制品;數個種類不同內容

一致的證據優于一個孤立的證據。⑵由此可見，經過公證或者登記的書證優于視聽資料，而不

是視聽資料優于經過公證的書證,所以不正確的選項為A,

8.納稅人逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額10%以上的，構成逃稅罪。目前數額較

大的標準是（）。［單選題］*

A.3萬元

B.5萬元（答案）

C.7萬元

D.10萬元

答案解析：本題考查溝成逃稅罪的數額標準。根據《最高人民檢察院、公安部關于公安

機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）》的規定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假

納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款,數額在5萬元以上并且占各稅種應納稅總額10購以上，

經稅務機關依法下達追繳通知后，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行改處罰的，應

予立案追訴。

9.甲區稅務局委托該區車輛管理所代征車購稅，納稅人對代征稅款行為不服申請行政復

議復議機關是（）。［單選題］*

A.車輛管理所

B.車輛管理所的上一級單位

C.甲區稅務局

D.甲區稅務局的上一級稅務機關（答案）

答案解析：本題考查行政主體和復議管轄兩個知識點，稅務機關委托車管所代征車購稅

時，車管所以稅務機關的名義實施征稅行為產生的法律責任也由委托稅務機關承擔,故納稅

人對代征稅款行為不股的被申請人應為作出委托的稅務機關復議機關就是委托稅務機關的

上一級稅務機關。

10.行政訴訟中，被告稅務機關的舉證期限為收到起訴狀副本之日起（）。［單選題］*

A.10日

B.15日（答案）

C.30日

D.60日

答案解析：本題考查行政訴訟中被告的舉證期限?！缎姓V訟法》第六十七條規定被告

應當在收到起訴狀副本之日起十五日內向人民法院提交作出行攻行為的證據和所依據的規

范性文件，并提出答辯狀。

11.在稅收執法責任制度體系中,著重體現解決“怎么做”的環節是（）。［單選題］*

A.分解崗位職責

B.明確工作規程（答案）

C.開展評議考核

D.嚴格過循追究

答案解析：本題考查稅收執法責任制，稅收執法責任制由崗位職責、工作規程、評議考核

和過錯責任追究四部分構成,工作規程解決“怎么做”的同題C

12.稅務機關在稅務檢過程中，經設區的市稅務局局長批準,憑全國統一格式的檢查存款

賬戶許可證明，可以查詢哪些單位或個人在金融機構的存款情況（）。［單選題］*

A.所有納稅人

B.從事生產經營的納稅人

C稅收違法案件的涉嫌人員（答案）

D.從事行政管理的國家機關

答案解析：本題考查稅務機關依法查詢儲蓄存款的對象范圍。《稅收征收管理法》第五

十四條第6項的規定，稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局1份分

局）局長批準,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。由此可見，稅務機關查詢儲存款時，須經沒區

的市、自治州以上稅務局［分局）局長批準，杏詢對象僅限于案件涉嫌人員。

13.稅務機關既可以直接強制執行也可以申請法院強制執行的是（）。［單選題］*

A.從事生產經營的納稅人欠繳的稅款

B.從事生產經營的納稅人欠繳的滯納金

C.從事生產經營的納稅人欠繳的罰款（答案）

D.從事生產經營的納稅人欠繳的稅款、滯納金和罰款

答案解析：解析：依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條規定，當事人對

稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也

可以依法向人民法院起訴，當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法

院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規定的強制執行措施,

或者申請人民法院強制執行。

14.2018年6月，天倫制衣廠因財務人員調動進行賬目清理時發現本單位有兩筆收入用

錯稅率，多繳了稅款。一筆稅款在2012年1月繳納，另一筆稅款在2016年5月繳納。天

倫制衣廠向主管稅務機關提出要求退還多繳稅款的申請。根據稅收征管法規定，下列說法正

確的是（）。［單選題］*

A.2012年1月和2016年5月的多繳均可以退還

B.2012年1月多繳的稅款可以退還，2016年5月多繳的稅款不可以退還

C.2012年1月多繳的稅款不可以退還，2016年5月多繳的稅款可以退還（答案）

D.2012年1月和2016年5月的多繳均不可以退還

答案解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規定，納稅人自結算繳納稅

款之曰起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息C

15.下列關于賬簿、憑證管理規定的說法中錯誤的是（）。［單選題卜

A.扣繳義務人應當自禮繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設

置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿（答案）

B.除另有規定者外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關

涉稅資料應當保存10年

C,從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15曰內設置

賬簿

D.不能按照規定安裝、使用稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元

以下的罰款；情節嚴重的.處2000元以上1萬元以下的罰款

答案解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十五條的規定，扣繳

義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收

的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

1.有權制定部門規章的機關包括（）。*

A全國人民代表大會及其常務委員會

B.財政部（答案）

C.國家稅務總局（答案）

D.中國人民銀行（答案）

答案解析：立法法第七十一條規定，國務院各部、委員會、中國人民很行，審計署和具有

行政管理職能的直屬機構，可以根據法律和國務院的行政法規、決定、命令，在本部門的權限

范圍內制定規章。

2.下列各項屬于稅務行政執法公示渠道的有（）。*

A.稅務執法信息公示平臺（答案）

B.官方網站和政務新媒體（答案）

C.辦稅服務廳公示欄（答案）

D.稅務機關內網網頁

答案解析：本題考查行政執法公示途徑。稅務總局依托官方網站建立全國統一的稅務執

法信息公示平臺,推動與政府行政執法信息公示平臺的互聯互道。稅務機關要通過執法信息

公示平臺、官方網站、政務新媒體、辦稅服務廳公示欄、服務窗口等渠道，及時向社會公開稅

務執法信息。

3.下列各項屬于首違不罰制度構成要件的有（］*

A.行為人實施的是法律、法規、規章規定的可以給予行政處罰的行為（答案）

B.行為人實施的是法律、法規、規章規定的應給予行政處罰的行為

C.行為人首次違反且情節輕微（答案）

D.在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令改正的期限內改正（答案）

答案解析：本題考查稅務首違不罰制度?！抖悇招姓幜P裁量權行使規則》第十一條規

定,法律、法規、規章規定可以給予行政處罰，當事人首次違反且情節輕微，并在稅務機關發現

前主動改正的或者在稅務機關責令限期改正的期限內改工的，不予行政處罰。

4.下列情形中，可以設定納稅擔保的有（）。*

A.稅務機關認為從事生產經營的納稅人有逃避納稅義務的行為，在納稅期前責令其限期

繳納稅款,在限期內又發現其有明顯的轉移、隱匿財產跡象的（答案）

B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的（答案）

C.納稅人意欲解除稅收保全措施而向稅務機關提供擔保

D.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的（答案）

答案解析：本題考查設定納稅擔保的情形，納稅擔保是法定擔保拼非任何情形下都可設

立。根據《納稅擔保試行辦法》第三條規定：“納稅人有下列情況之一的，適用納稅坦保:（一）稅

務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規定的納稅期之前經責

令其限期繳納應納稅款，在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以

及具他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的;（_）欠繳稅款、滯納金的納

稅人或者其法定代表人需要出境的;（三）納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款,

需申請行政復議的;（四）稅收法律、行政法規規定可以提供納稅擔保的其他情形。"因此，選項

C不在適用納稅擔保的范圍中，因此正確答案為ABD.

5.下列罪名涉及危害稅收征管罪的有（）。*

A徇私舞弊不征、少征稅款罪

B.逃稅罪（答案）

C.玩忽職守罪

D.騙取出口退稅罪（答案）

答案解析：本題考查危害稅收征管罪包含的罪名，⑴危害稅收征管罪是指危害國家稅收

征管秩序國家稅收利益,依法應受刑事處罰的犯罪的總稱。有14個罪名，其中4個涉及稅款

的犯罪,10個涉及發票的犯罪。逃稅罪、騙取出口退稅罪均屬于危害稅收征管罪.（2）而徇私舞

弊不征、少征稅款罪和玩忽職守罪屬于職務犯罪C

6.下列行為屬于稅務行政復議范圍的是（）。*

A.稅務機關征收稅款（答案）

B.稅務機關之間因納稅管轄發生的爭議

C.稅務機關收繳發票（答案）

D.稅務機關作出納稅信用等級評定（答案）

答案解析：本題考查稅務行政復議的受案范圍。Q）《稅務行政復議規則》第十四條規定,

行政復議機關受申請人對稅務機關下列具體行政行為不服提出的行政復議申請征稅行為;行

政許可、行政審批行為;發票管理行為，包括發售、收繳、代開發票等;稅收保全措施、強制執

行措施;行政處罰行為;不依法履行下列職責的行為;資格認定行為;不依法確認納稅擔保行為;

政府信息公開工作中的具體行政行為;納稅信用等級評定行為;通知出入境管理機關阻止出境

行為;其他具體行政行為。⑵B選項屬于行政機關內部裁決的事項，不屬于行政復議的受案范

圍。

7.根據《行改訴訟法》規定，人民法院審理第一審行政案件可以適用簡易程序的有（）。

*

A.被訴行政行為是依法當場作出的（答案）

B.案件涉及款額2000元以下的（答案）

C.屬于政府信息公開案件的（答案）

D.當事人各方同意透用簡易程序的（答案）

答案解析：本題考查行政訴訟簡易程序的適用情形c（D《行政訴訟法》第八十二條第1

款規定:人民法院審理下列第一審行政案件，認為事實清楚、權利義務關系明確,爭議不大的、

可以適用簡易程序,（一）被訴行政行為是依法當場作出的;（二）案件涉及款額二千元以下

的:（三）屬于政府信息公開案件的?！保?）該法第八十二條第2款規定，除前款規定以外的第

一審行政案件，當事人各方同意適用簡易程序的，可以適生簡易程序。

8.《公務員法》規定的公務員的行政法律責任的種類有（）。*

A.警告（答案）

B.記過（答案）

C.降級（答案）

D.責令待崗

答案解析：本題考查公務員行政法律責任的種類。根據《公務員法》第五十六條的規定,

公務員行政處分種類分為警告、記過,記大過、降級、撤職和開除。責令待崗屬于公務員行政

紀律責任的形式。

9.證據的基本特性包括（）。*

A.真實性（答案）

B.合法性（答案）

C關聯性（答案）

D.派生性

答案解析：本題考查證據的基本特征。證據的基本特征也即證據的“三性”：真實性、關

聯性和合法性。

10.稅務機關追征稅款的期限一般是3年,有特殊情況的，追征期可以延長至5年,在下列

哪些情形中不受上述期限的限制（）。*

A.偷稅（答案）

B.抗稅（答案）

C.騙稅（答案）

D.納稅人計算錯誤導致少繳稅款

答案解析：本題考查稅款的無限期追征。《稅收征收管理法》第五十二條第3款規定，對

偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款不受

前款規定期限的限制。

11.從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人，有征管法規定的稅收違法行為，拒不接受稅

務機關處理的，稅務機關可以（）。*

A.收繳其發票（答案）

B.停止向其發售發票（答案）

C沒收違法所得

D.暫停受理該企業申強

E.收繳其稅務登記證

答案解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十二條規定，從事生產、經營的納

稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收

繳其發票或者停止向其發售發票。

12.納稅人的下列哪項行為，可以由稅務機關責令限期改正，并處二千元以下的罰款；情

節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款（）。*

A.未按照規岸的期限申報辦理稅務者記、變更或者注銷皆記的（答案）

B.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的（答案）

C.未按照規定將財務,會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關

備查的（答案）

D.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的（答案）

E.未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的

答案解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條的規定，納稅人有下列行

為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以r的罰款；情節嚴重的，處二千元以

上一萬元以下的罰款：（一）未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；（二）

未按照規定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的；（三）未按照規定將財務、會計

制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的；（四）未按照規定將其全

部銀行帳號向稅務機關報告的；（五）未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改

動稅控裝置的。納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經

稅務機關提請，由工商行玫管理機關吊銷其營業執照。納稅人未按照規定使用稅務登記證

件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；

情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

13.下列案件中，不屬于行政訴訟受案范圍的有（）。*

A.普蘭公司認為A區稅務局稅收專管員濫用職權，對其實施了行政處罰，要求A區稅

務局對該名專管員進行行攻處分，并就該行政處罰決定向人民法院提起行政訴訟

B.昭陽公司對B市稅務局嚴格按照當地人民法院協助執行通知書作出的執行行為不服,

向人民法院提起行政訴訟（答案）

C中山公司對C市稅務局做出的信訪事項復查意見不服，向人民法院提起行政訴訟（答

案）

D.西井公司對D市稅務局作出不予行政許可的決定申請行政復議，在復議審理期間復

議機關展開調解，該公司對調解行為不服，向人民法院提起行政訴訟（答案）

E.觀山小區居民郭某向D市稅務局舉報該小區物業公司存在稅收違法行為，郭某對D市

稅務局檢查后做出的處理決定不服，向人民法院提起行政訴訟（答案）

答案解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第十二條規定，公民、法人或者其他組

織對行政機關做出的行政處罰決定不服，可以提起行政訴訟。因此，選項A錯誤。

14.下列關于行政訴訟的說法中，正確的有（）。*

A.稅務機關拒不履行人民.法院牛效判決、裁菽社會影響惡劣的，人民法院可以對該稅

務機關直接負責的主管人員和其他直接責任人員予以拘留（答案）

B.行政訴訟法規定的應當出庭應訴的行政機關負責人，包括行政機關的正職、副職負責

人以及其他參與分管的負責人（答案）

C.稅務機關以現場筆錄作為證據的，應當載明時間、地點和事件等內容，且要有執法人

員和當事人簽名，否則該證據無效

D.人民法院審理稅務行政訴訟案件，不適用調解。但是，行政賠償、補償以及稅務機關

行使法律、法規規定的自由裁量權的案件可以調解（答案）

E.在行政訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據（答

案）

答案解析：《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規定》第十五條規定：“當事人

拒絕簽名或者不能簽名的，應當注明原因。有其他人在現場的，可由其他人簽名?！耙虼耍?/p>

選項C錯誤。

15.根據《行政復議法》和《行政復議實施條例》的規定，下列關于行政復議公開原則說

法中正確的有（）。*

A.行政復議機構認為必要時可以實地調查核實證據（答案）

B.對重大、復雜的案件，申請人提出要求且行政復議機構認為必要時，可以采用聽證方

式審理

C.對于被申請人提出要求的，行政復議機構應當采用聽證方式審理行政復議案件

D.行政復議機關應當為申請人、第三人查閱有關材科提供必要條件（答案）

E.行政復議的結果和作出決定的理由公開（答案）

答案解析：本題考核行政復議的公開原則。行政復議機構認為必要時，可以實地調查核

實證據；對重大、復雜的案件，申請人提出要求或行政復議機構認為必要時，可以采取聽證

的方式審理。行政復議機關應當為申請人、第三人查閱有關材料提供必要條件。復議的結果

和作出決定的理由公開。

1.我國與他國簽署的稅收雙邊協定不屬于當代中國法的淵源。［判斷題］*

對

錯（答案）

答案解析：本題考查我國法的淵源。我國與他國簽署的稅收雙邊協定屬于國際條約的范

疇，是當代中國法的淵源。

2.行政裁量權，又稱自由裁量權厚一種由執法人員自由發揮而不受法律約束的權力。［判

斷題］*

對

錯（答案）

答案解析：本題考查行政裁量權。行政裁量權受合理性原則的約束。

3.對可以設定行政許可的事項淌未制定法律、行政法規的,地方性法規可以設定行政許

可。［判斷題］*

對（答案）

錯

答案解析：本題考查地方性法規對行政許可的設定權.依據《行政許可法》第十五條的

規定，對可以設定行政許可的事項,尚未制定法律、行政法規的，地方性法規可以設定行政許可;

尚未制定法律、行政法規和地方性法規的，因行政管理的需要確需立即實施行政許可的，省、

白治區、直轄市人民政府規章可以設定臨時性的行政許可。

4.稅務機關實施行政處罰時，應當責令當事人改正或者限期改正違法行為。［判斷題］*

對（答案）

錯

答案解析：本題考查處罰與教育結合的原則。依據《行政處罰法》第二十條規定，行政機

關實施行政處罰時，應當責令當事人改正或者限期改正違法行為。

5.《行政強制法》規定的中止執行時情形消失后，行政機關應當恢復執行。對沒有明顯社

會危害，當事人確無履行能力的，中止執行滿5年未恢復執行的,行政機關不再執行。［判斷題］

對

錯（答案）

答案解析：本題考查行政強制中止執行后恢復執行的情形。《行政強制法》第三十九條

第2款規定，中止執行的情形消失后，行政機關應當恢復執行。對沒有明顯社會危害，當事人確

無能力履行，中止執行滿三年未恢復執行的,行政機關不再執行。

6.人民法院審理行政訴訟案件不適用調解，但行政賠償事項除外。［判斷題］*

對（答案）

錯

答案解析：本題考查行政訴訟不適用調解的原則。行政訴訟一般不適用調解，行政賠償、

補償以及政機關行使法律法規期.定的自由裁量權的案件可以調解,、

7.某私營企業財務人員挪用公款歸個人使用進行非法活動，構成挪用公款罪。［判斷題］

*

對

錯（答案）

答案解析：本題考查挪用公款罪的犯罪主體。挪用公款罪只能由國家工作人員構成，私

營企業財務人員利用職務便利排用企業款項，不能構成挪用公款罪。

8.甲在精神病發病期間參與了公司組織的抗稅活動，造成稅務干部重傷。甲應為其抗稅行

為承擔刑事責任。［判斷題卜

對

錯（答案）

答案解析：本題考查精神病人的刑事責任承擔。精神病人在不能辨認或者不能控制自己

行為時造成危害結果，經法定程序鑒定確認的，不負刑事責任。

9.依據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，對于扣繳義務人應扣未扣稅款，稅務

機關需向扣繳義務人加收滯納金。［判斷題］*

對

錯（答案）

答案解析：稅收《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條，扣繳義務人應扣未扣、

應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅

款百分之五十以上三倍以下的罰款。

10.稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，并依法給

予行政處分。［判斷題］*

對（答案）

錯

答案解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十二條規定，稅務人員濫用職權，

故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，并依法給予行政處分。

2019年7月2日，某市稅務局稽查局對所屬某商場2015年度的納稅情況進行檢

查，稽查人員到該商場財務部門向有關人員出示稅務檢查通知書后，對該商場的納稅情況開

始進行檢查。在實地檢查中，稽查人員從該企業的一個壁櫥后發現一本銷售單據,經清點核對,

屬于賬外單據沫計入銷售收入賬薄，共應補繳增值稅3萬元，應納滯納金2萬余元。該商場法

東代表人劉某發現后,指使有關人員與稽杳人員交涉,意圖奪回賬外單據拼調集車輛準備將

現存商品貨物轉移運走。當日下午，稽查人員迅速返回單位，報經稽查局局長批準后，開具“查

封（扣押）證”，當即扣押了該商場價值10萬余元的商品貨物,井向該商場開具查封、扣押清單。

8月29日，稽查人員在履行了法定手續后向該商場下達"稅務處理決定書"，認

定該商場偷稅3萬元，限期繳納,同時還送達了“稅務行政處罰事項告知書”，告知該商場，對

其偷稅行為擬按照所偷稅款處以1倍罰款，對其拒絕檢查行為處以罰款2000元，劉某覺得理

虧,表示接受行政處罰。9月3日，稽查人員向該商場下達了“稅務行政處罰決定書”，對其偷

稅行為處以1倍罰款，對其拒絕檢查行為處以2000元罰款。9月4日，商場財務人員主動用現

金送交稅務局繳納稅款，滯納金和罰款。9月6日,稽查人員履行有關手續后解除對該商場商

品貨物的扣押。

根據上述案情回答下列問題：

L關于稽查局的檢查程序,說法錯誤的是（）。［單選題］*

A僅山示稅務檢查通知書的做法錯誤

B.僅出示稅務檢查通知書該商場有權拒絕檢查

C.出示稅務檢查通知書證明檢查活動為職務行為，即可進行檢查（答案）

D.應同時出示稅務檢查通知書和稅務檢查證

答案解析：本題考查稅務檢查的程序。《稅收征收管理法》第五十九條規定，稅務機關

派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保

守秘密。僅出示稅務檢查通知書,只能證明稅務人員的檢查行為屬職務行為，而無法證明稅務

人員本身有行使檢查權的資格。

2.關于市稽查局扣押該商場價值10萬余元的商品貨物的舉措,說法正確的是（）。［單選

題］*

A.實施保全措施前已經稽查局局長批準，內部批準程序合法

B.稽查局扣押該商場價值10萬余元商品貨物的行為符合行政合理原則

C.稅務檢查中該商場轉移隱匿財產，稽查局有權根據《稅收征收管理法》的規定采取稅收

保全措施（答案）

D.商場繳清稅款后稽查局在法定時限內及時解除了保全措施

答案解析：本題考查稅務檢查過程中保全措施的采取和解除。⑴依據《稅收征收管理法》

第五十五條規定，稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務

檢查時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及

其他財產或者應納稅收入講象的，可以按照本法規定的批準權限采取稅收保全錯施或者強制

執行措施，故C選項正確。⑵稅收保全或強制執行措施的批準權限為縣以上稅務局（分局）局

長，具體到本案，批準權在市稅務局局長而非稽查局局長，故A選項錯誤。⑶本案涉及的稅款

及滯納金5萬余元，而稽查局扣押該商場價值10萬元余元商品貨物的行為不符合行政合理

原則。（4）納稅人9月4日繳清稅款，稅務機關應于納稅人繳清稅款之日起1日內解除稅收保

全措施，也即應于9月5日前解除對該商揚商品貨物的扣押。故D選項錯誤。

3.關于稽查局實施的罰款，下列說法錯誤的是。。［單選題］*

A.稽查局對商場偷稅行為處1倍罰款，屬于運用自由裁量權的結果（答案）

B.稽查局對商場偷稅行為處1倍罰款，又對其拒絕檢查行為處罰款2000元，違反一事不

再罰原則

C.稽查局在行政外罰決定作出之前已履行告知程序

D.該商場不配合稅務瞼查的情形，可以成為從重處罰的事由

4.關于商場繳納稅款、罰款的做法，下列說法正確的是（）。［單選題］*

A.納稅人以現金方式繳納稅款、滯納金和罰款違反相關規定

B.納稅人采用現金方式繳稅違反罰繳分離原則

C納稅人采用現金方式繳納罰款違反罰繳分離原則（答案）

D.納稅人現金方式繳納罰款木違背罰繳分離原則，因為本案中是稽查局作出的罰款決定,

納稅人到稅務局繳納的罰款

答案解析：本題考查罰繳分離原則，依據國務院《罰款決定與罰款收繳分離實施辦法》第

三條規定，作出罰款決定的行政機關應當與收繳罰款的機構分離，但是，依照行政處罰法的規

定可以當場收繳罰款的除外。

1.某市稽查局對某文教用品有限公司2015年的納稅情況進行了實地檢查，發現該公司

存在賬外銷售情況，少申報繳納增值稅和企業所得稅。稅務機關依據《中華人民共和國稅收

征收管理法》第六十三條第一款規定，對該公司的違法行為定性為偷稅。稅務機關收集的下

列材料不能作為該案證據的是（）。［單選題］*

A.從該文教用品有限公司當場調取了的2015年會計賬簿

B.從該文教用品有限公司當場調取了的2015年納稅申報表

C.該文教用品有限公司法人代表鄭某某的筆錄

D.該文教用品有限公司2016年企業所得稅納稅申報表（答案）

答案解析：選項A、B、C能證明案件真實情況。選項D與要證明的2015年納稅情況沒

有關聯性，所以答案選擇De

2.某縣稅務局依法對已辦理稅務登記的從事建材生產的個體業主黃某實施強制執行措

施，可以書面通知開戶銀行扣繳稅款的存款是（）。［單選題］*

A.黃某的儲蓄存款（答案）

B.黃某老婆的存款

C黃某掛靠的建材公司開設賬戶中的存款

D.黃某兒子的存款

答案解析：依據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十二條稅收征管法

所稱存款，包括獨資企業投資人、合伙企業合伙人、個體工商戶的儲蓄存款以及股東資金賬

戶中的資金等。

3.對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，依法采取稅收強制執行

的，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及毛賣、變賣等費用后，尚有剩余的.

應在規定期限內退還被執行人，這個期限是不得超過（；。［單選題］*

A.5日

B.2日

C.3日（答案）

D.1日

答案解析：依據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條稅務機關將

扣押、查封的商品、貨物或者具他財產變價抵繳稅款時J證當交由依法成立的拍賣機構拍賣；

無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當地商業企業代為銷售，也可以責令納稅人限期

處理；無法委托商業企業第售，納稅人也無法處理的，可以由稅務機關變價處理，具體辦法

由國家稅務總局規定。國家禁止自由買賣的商品，應當交由有關單位按照國家規定的價格收

購。拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在

3日內退還被執行人。

4.下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》中規定的稅收保全措施有（）。［單選題］

*

A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

B.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以該項所得抵繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存

款（答案）

D.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產.以該項所得抵繳稅款

答案解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規定，稅務機關可以采取下

列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于

應納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產°

ABD屬于強制執行措施。

5.欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

這里所指的“數額較大”是指（）。［單選題］*

A.欠繳稅款3萬元以上

B.欠繳稅款5萬元以上（答案）

C欠繳稅款10萬元以上

D.欠繳稅款15萬元以上

答案解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十七條規定，稅收征管法

第四I九條所稱欠繳稅款數額較大，是指欠繳稅款5萬元以上。

6.甲企業因計算錯誤少繳2019年5月份稅款12萬元，稅務機關可以對其追征稅款和滯

納金的期限為（）。［單選題卜

A.1年以內

B.3年以內

C5年以內（答案）

D.10年以內

答案解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第王十二條規定，因納稅人、扣繳義務

人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特

殊情況的，追征期可以延長到五年?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十二

條規定，稅收征管法第五十二條所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失

誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在10萬元以上的。

7.行政訴訟中，人民法院審理上訴案件，下列情形中處理錯誤的是（）。［單選題］*

A.原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規錯誤的，依法改判、撤銷或者變更

B.原判決認定基本事實不清、證據不足的，發回原審人民法院重審，或者查清事實后改

判

C.原判決遺漏當事人，嚴重違反法定程序的，依法改判（答案）

D.原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持

原判決、裁東

答案解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第八十九條人民法院審理上訴案件，按照下

列情形，分別處理：（一）原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規正確的，判決或者裁

定駁回上訴，維持原判決、裁定；（二）原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規錯誤

的，依法改判、撤銷或者變更；（三）原判決認定基本事實不清、證據不足的，發回原審人民

法院重審，或者查清事實后改判；（四）原判決遺漏當事人或者違法缺席判決等嚴重違反法定

程序的，裁定撤銷原判決，發回原審人民法院重審。

8.稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起（）日內有權要求納稅保證人承擔保證

責任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起（）內履行保

證責任，繳納稅款及滯納金（）。［單選題］*

A.30日15日

B.60S15日（答案）

C.90日30曰

D.6個月30日

答案解析：《納稅擔俁試行辦法》第十二條規定保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿

之日起60日，即稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保

證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金°履行保證責任的期限為15日，即納稅保證人應當

自收到稅務機關的納稅通知書之日起15日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。因此本題

選擇Bo

9.對查封的場所、設施或者財物，稽查局可以委托第三人保管，第三人不得損毀或者擅

自轉移、處置。因第三人的原因造成的損失，稽查局先行賠付后，有權向第三人追償。因查

封、扣押發生的保管費用由（）承擔（）。［單選題］*

A.稽查局委托的第三人

B.被執行人

C.稽查局（答案）

D.行政執法人員

答案解析：《中華人民共和國行政強制法》第二十六條規定，對查封、扣押的場所、設

施或者財物，行政機關應當妥善保管，不得使用或者損毀；造成損失的，應當承擔賠償責任。

對查封的場所、設施或者財物，行政機關可以委托第三人保管，第三人不得損毀或者擅自轉

移、處置。因第三人的原因造成的損失，行政機關先行賠付后，有權向第三人追償。因查

封、扣押發牛的保管費用由行政機關承擔.因此,，本題中杳封、扣押發牛的保管朝用應由稽

查局承擔，選擇C。

10.納稅人的下列情形中，不適用納稅擔保的是（）o［單選題卜

A.在限期內稅務機關有根據認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及

其他財產或者應納稅收入的跡象

B.納稅人未按規定期限納稅（答案）

C.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

答案解析：《納稅擔俁試行辦法》第三條規定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔

保：（一）稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規定的納稅

期之前經責令其限期繳納應納稅款，在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商

品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的；（二）欠繳稅款、

滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；（三）納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而

未繳清稅款，需要申請行玫復議的；（四）稅收法律、行政法規規定可以提供納稅擔保的其他

情形。選項B不在適用納稅擔保的范圍中，因此，本題選擇B。

11.推行行政執法公示制度、執法全過程記錄制度、重大執法決定法制審核制度是黨的（）

部署的重要改革任務（）。［單選題］*

A.十八屆三中全會

B.十八屆四中全會借案）

c.十八屆五中全會

D.十八屆六中全會

答案解析：三項制度是黨的十八屆四中全會部署的改革任務，是法治政府建設實施綱要

提出的工作要求。2017年1月，國務院辦公廳印發《關于推行行政執法公示制度執法全過

程記錄制度重大執法決定法制審核制度試點工作方案》，決定在32個地方和部門開展三項

制度試點,稅務總局是試點單位之一。2018年12月，國務院辦公廳印發《關于全面推行行政

執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審咳制度的指導意見》，決定在全國各

級行政執法機關全面推行三項制度。

12.稅務行政一般處罰結果的公示期限是（）。法律、行政法規另有規定的，從其規定（）o

［單選題］*

A.2個工作日

B.3個工作日

C.5個工作日

D.7個工作日（答案）

答案解析：“稅務行政一般處罰結果”公示事項自行政處罰決定書作出之日起7個工作

日內予以公開。

13.根據我國涉稅犯罪法律制度的規定，下列選項中，構成逃稅罪的是（）。［單選題卜

A甲公司以在賬簿上多列支出的方式，逃避繳納稅款9萬元且占應納稅總額的5%,經

稅務機關依法下達追繳通知后拒不補繳應納稅款

B.乙公司以偽造記賬憑證的方式，逃避繳納稅款10萬元且占應納稅總額的10%,經稅

務機關依法下達追繳通知后拒不補繳應納稅款（答案）

C.丙公司5年內因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬元

D.丁公司5年內因逃稅受過刑事處罰后又逃稅2萬元

答案解析：根據第二百零一條的規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅中報或

者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的……。對多次實施前兩款

行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后,

補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳

納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。根據《最高人民檢察院

公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）》第五十七條逃避繳納稅款,

涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：（一）納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者

不申報，逃避繳納稅款，數額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上，經稅務

機關依法下達追繳通知后，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的；（二）納

稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰，又逃避繳

納稅款，數額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上的；（三）扣繳義務人采取

欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額在五萬元以上的。

14.行政執法公示制度的信息化主要通過（）來實現（）。［單選題］*

A.稅務執法信息公示云臺

B.稅務執法信息公示平臺（答案）

C.稅務執法信息公示云端

D.稅務執法信息公示系統

答案解析：行政執法公示制度的信息化是稅收執法信息化的組成部分，是以金稅三期系

統為支撐，融入“三項制度”工作要求,在稅務執法信息公示平臺集中發布公示信息C

15.發票管理辦法規定，對虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元

以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處（）；構成犯罪的，依法

追究刑事責任（）。［單選題］*

A.3萬元以上10萬元以下的罰款

B.5萬元以上30萬元以下的罰款

C.5萬元以上50萬元以下的罰款（答案）

D.5萬元以上100萬元以下的罰款

答案解析：依據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條

第二款的規定虛開發票的.由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處

5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯

罪的，依法追究刑事責任，故正確選項為Co

16.下列納稅人的財產中不準扣押、查封的是（）。［單選題］*

A.10000元現金

B.2000元的微波爐（答案）

C價值20000元的有價證券

D.10000元的空調

答案解析：扣押、查封的其他財產，包括納稅人的房地產、現金、有價證券等不動產和

動產。對單價5000元以下的具他生活用品，不得采取稅收保全措施。

17.黃某現任某市第二稽查局一級科員，2019年1月至12月在該市第一稽查局任職。

2020年4月外部監督部門對第一稽查局檢查發現2019年5月黃某存在稅收執法過錯行為

應當追究執法過錯責任，實施追究的稅務機關是（）。［單選題］*

A.第一稽查局

B.第二稽查局（答案）

C.共同上級稅務機關

D.外部監督部門

答案解析：《國家稅務總局關于印發〈稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法〉的通知》

第十五條：“對稅收執法人員的考核由具有人事管理權的稅務機關實施”；第二十九條：

“稅收執法過錯責任人已經調任稅務系統其他單位的，原有權追究的稅務機關應當向有權處

理的稅務機關提出處理建議，有權處理的稅務機關應當依照本辦法追究”。黃某已調至第二

稽杳局.應當由第二稽杳局進行責任追究,故詵項B當先°

18.行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起規定期限內

作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的,應當在規定期限內向同級公安機關移送；

決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。這里所指的規定期限分別是（）。|單選

題］*

A.5日48小時

B.3日48小時

C.3日24小時（答案）

D.5日24小時

答案解析：《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》（中華人民共和國國務院令第310

號）第五條:行政執法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2名或者2

名以上行政執法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，

報經本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。行政執法機關正職負責人或者主持工作

的負責人應當自接到報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，

應當在24小時內向同級公安機關移送；決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。

19.某稽查局在檢查過程中，發現甲企業偽造產品的出入庫單據，按規對其進行了行政

處罰。偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于（）。［單選題］*

A.書證（答案）

B.物證

c.勘驗筆錄

D.鑒定意見

答案解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規定，偽造產品的出入庫單

據在證據的分類上屬于“書證”。

20.趙剛因違反道路交通法規，被某交通局處以100元的罰款，趙剛對此處罰決定不服

申請行政復議，在行政復議期間，某交通局向趙剛收集了相關的證據材料，復議機關對此證

據（）o［單選題卜

A.采用

B.不予采用（答案）

C.根據情況決定是否采用

D.如果趙剛同意可以采用

答案解析：本題考核行政復議期間證據收集的效力.在行政復議期間，被申請人向申請

人收集證據是法律所禁止的。本題中，某交通局在行政復議期間向趙剛收集證據的行為是違

法的，該證據不能被復議機關采用。

1.稅務行政訴訟的管轄分為（）。*

A.屬地管轄

B.級別管轄（答案）

C.地域管轄（答案）

D.裁定管轄（答案）

答案解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第十三條至第二十三條，級別管轄是指

上下級人民法院之間受理第一審稅務行政案件的分工和權限。地域管轄是指同級人民法院之

間受理第一審行政案件的分工和權限，分一般地域管轄和特殊地域管轄兩種。裁定管轄是指

人民法院依法自行裁定的管轄，包括移送管轄、指定管轄及管轄權的轉移3種情況。

2.行政訴訟期間，原則上不停止具體行政行為的執行。但有下列哪項情形之一的，具體

行政行為即可停止執行0。*

A被告認為需要停止執行的（答案）

B.人民法院認為應當停止執行的

C.原告或者利害關系人申請停止執行，人民法院認為該行政行為的執行會造成難以彌補

的損失，并且停止執行不損害國家利益、社會公共利益的（答案）

D.原告申請停止執行的

答案解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第五十六條訴訟期間，不停止行政行為的執

行。但有下列情形之一的，裁定停止執行：（一）被告認為需要停止執行的；（二）原告或者利害

關系人申請停止執行，人民法院認為該行政行為的執行會造成難以彌補的損失，并且停止執

行不損害國家利益、社會公共利益的；（三）人民法院認為該行政行為的執行會給國家利益、

社會公共利益造成重大損害的；（四）法律、法規規定停止執行的。當事人對停止執行或者不

停止執行的裁定不服的，可以申請復議一次。

3.下列哪項屬于稅務局應當及時作出解除凍結存款決定的情形（）。*

A.被執行人沒有違法行為（答案）

B.執行標的滅失的

C.凍結的存款與違法行為無關（答案）

D.行政機關對違法行為已經作出處理決定，不再需要凍結（答案）

E.凍結期限已經屆滿（答案）

答案解析：《中華人民共和國行政強制法》第三十三條規定，有下列情形之一的，行政

機關應當及時作出解除凍結決定：（一）當事人沒有違法行為；（二）凍結的存款、匯款與違法行

為無關乂三）行政機關對違法行為已經作出處理決定，不再需要凍結；（四）凍結期限已經屆

滿；（五）其他不再需要采取凍結措施的情形。行政機關作出解除凍結決定的，應當及時通知

金融機構和當事人。金融機構接到通知后，應當立即解除凍結。行政機關逾期未作出處理決

定或者解除凍結決定的，金融機構應當自凍結期滿之曰起解除凍結。因此，本題選擇ACDE。

4.根據《稅務行政復議規則》的規定，下列說法中正確的有（）。*

A.經國家稅務總局行政復議后仍對該行政復議決定不服，申請人可以向國務院申請最終

裁決（答案）

B.對稅務機關不依法確認納稅擔保行為不服可以申請稅務行政復議（答案）

C.對稅務機關通知出入境管理機關阻止出境行為不服可以申請稅務行政復議（答案）

D.對稅務機關發票管理行為不服可以中請稅務行政復議（答案）

E,對稅務機關不依法履行頒發稅務登記的行為不服不能申請稅務行政復議

答案解析：本題考核稅務行政復議范圍。對稅務機關不依法履行下列職責的行為可以申

請稅務行政復議：頒發稅務登記；開具、出具完稅憑證,行政賠償；行政獎勵；其他不依法

履行職責的行為“

5.下列關于行政訴訟參加人的說法中，正確的有（）。*

A.W稅務局對甲公司作出行政處罰決定，并將該案移送至司法機關，最終導致甲公司實

際負責人楊某受到刑事追究，但楊某對該行政處罰決定不具有提起行政訴訟的主體資格

B.公民張某對（答案）

C稅務局給付的行政獎勵金額不滿，有權提起行政訴訟（答案）

C.甲公司將其開發的一套商品房作為工程款抵給乙公司，又將該套房屋出售給董某，稅

務機關向董某出具了契稅完稅憑證。乙公司對稅務機關出具契稅完稅憑證的行為不具有提起

行政訴訟的主體資格（答案）

D.曲某認為Q稅務局于2016年8月對其征收增值稅有誤，于2019年12月提出退稅

申請，該局做出不予退稅的決定。曲某對不予退稅的決定具有提起行政訴訟的主體資格（答

案）

E.丙水產公司對稅務機關作出的行政處罰決定不服，不可以委托其公司財務經理趙某作

為其訴訟代理人提起行政訴訟

答案解析：A選項錯誤.理由是法釋[2018]1號第十四