湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1以久網絡科技有限公司基本概況............................................................................1

1.1公司簡介.........................................................................................................1

1.2公司的現行差旅費報銷制度.........................................................................1

2公司差旅費報銷制度存在的問題............................................................................2

2.1差旅費相關制度不完善.................................................................................2

2.2出差人員不熟悉差旅費報銷制度，加上制度執行不到位.........................2

2.3報銷時間跨度過長，致使資金出現積壓.....................................................3

2.4部分財務人員差旅費賬務處理不規范.........................................................4

3公司差旅費報銷制度優化設計................................................................................4

3.1繼續建立和完善相關差旅費報銷管理制度.................................................4

3.1.1自駕車報銷標準..................................................................................4

3.1.2差旅交通、住宿標準..........................................................................5

3.1.3其他補助標準......................................................................................5

3.2嚴格執行差旅費報銷制度流程.....................................................................6

3.3嚴格控制差旅費報銷時間.............................................................................9

3.4提高財務人員素質水平，加強公司對財務管控力度.................................9

3.5差旅費報銷制度補充條款：.......................................................................10

4優化設計后效果......................................................................................................12

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以久網絡科技有限公司差旅費報銷制度優化設計

1以久網絡科技有限公司基本概況

1.1公司簡介

以久網絡科技有限公司，成立于2012年12月12日，是一個專門提供湖南

網站優化和湖南seo服務的推廣型網站建設的企業，坐落于長沙市岳麓區，公

司注冊資本500萬，公司員工將近900人。近年來中國的互聯網行業增長勢頭

強勁，競爭越來越激烈，許多小科技公司都在瀕臨破產的邊緣。伴隨著我國經

濟社會的發展、科學技術的進步以及產品更新換代速度的不斷提升，我們致力

于網站seo優化、網絡宣傳普及、網絡營銷策劃等互聯網搜索引擎營銷sem服

務，也更加專心于互聯網媒體、互聯網規劃、媒體推廣及其他的新營銷領域。

我們擁有一支有著豐富seo工作經驗的網絡運營團隊，同時我們還擁有精湛的

技術，持續追求技術創新的技術團隊。堅持追求品質和顧客第一，一直以來把

以人為本，以誠為信，堅持顧客至上的方針，服務于廣大新老用戶作為自己的

經營理念，把“為顧客創造價值”作為自己的奮斗目標。從人員、業務范圍、

技術、服務、可靠性、合規管理及企業文化等多方面不斷提升自我、完善自我，

把“高效、快捷、快速”作為職業精神，我們愿做顧客成長的左膀右臂、聲譽

第一，服務全面，幫中小型企業在互聯網上打造一個自動營銷型系統，讓客戶

通過網絡創造更大價值，實現輕松、快樂賺錢。企業經過這幾年的成長，已掌

握了其專有技術，專業的領導團隊，科學的管理方法，我相信公司未來一定會

發展的越來越好。

1.2公司的現行差旅費報銷制度

為保障出差人員在實際工作和生活需要中，以勤儉節約為宗旨，按照國家

有關規定及當前物價水平，并結合以久網絡科技有限公司的實情，制定如下規

定：

（1）出差類型

①當日出行：出行當天可往返者（當天上下班）。

②長途商務旅行：商務旅行必須過夜。

（2）因工作需要延長出差時限的，應當報所在單位領導人員審核批準，不得因

私延長出差時間。

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（3）差旅費報銷天數以往返車票時間為準，若未滿一天時間的，則按半天計算。

（4）不同類別的出差人員按各自的差旅費報銷標準進行報銷。

（5）出差人員若無報銷費用的相關單據、憑證，公司則按報銷標準的50%進行

報銷。

（6）遠途出差人員自駕出差公司可報銷油費跟高速過路費（按公司規定予以報

銷）。

（7）總經理及經理以上職位者才能選擇乘坐飛機出行，一般員工不得乘坐，緊

急情況除外。

（8）經理以下職位員工原則上不可以乘坐出租車，但車程兩個小時以上可乘坐

出租車，根據發票據實報銷。

（9）出差期間在節假日等特殊情況下的，公司可酌情增加報銷費用力度。

（10）一般情況下，員工出差車票由公司統一購買。特殊情況和自駕出差除外，

但需要上報公司知曉。

2公司差旅費報銷制度存在的問題

2.1差旅費相關制度不完善

以久網絡科技有限公司在差旅費管理方面雖然制定了一定的支出標準，對

各方面外出情況包括住宿、伙食補助和交通都有著一定的規定和標準。但事實

證明，本公司在現實生活的履行當中，差旅費的報銷制度中仍能明顯發現其制

度不夠完善，仍存在管理上有漏洞、標準不統一、制度不完善等情況。有些出

差人員總是能利用制度中的漏洞進行報銷。對公司的管理上造成了極大的困擾，

同時也導致公司成本大大增加。例如一些出差人員利用公司自駕出差可報銷油

費，就利用這一點把自己在出差過程中不屬于出差途中的油費也讓公司報銷；

另外，在每次外出住宿時特意住價格較高的但在標準規定上限費用的酒店；再

者，出差時乘坐的交通工具也選擇乘坐規定的上限費用的交通工具。導致各項

費用不能進行統一的管理，也不能很好的控制各項開銷。這不僅增加了公司管

理的難度，也增加了本公司的差旅費用。

2.2出差人員不熟悉差旅費報銷制度，加上制度執行不到位

一是公司在落實出差事先審批管理制度方面做的不到位。一般員工在出差

前應該填寫“出差申請單”，再由領導進行審批，但在實際操作過程中很多需

出差的員工都沒有事先填制“出差申請表”，而是事后出差回來后補的。這可

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能導致出現監管漏洞，導致出現程序混亂，部門負責人沒有辦法實際去控制其

出差人數、出差天數、支出費用規模（差旅費預支情況等），大大增加了公司

財務管控風險。

二是出差人員未經過領導人員批準與認可，私自擴大了差旅費的開銷范圍，

有意提高了開支標準。出差員工在出差期間和商家“勾結”在一起，騙取“差

旅費”。例如：員工在出差過程中，私下與商家“商量”，給商家一定的好處，

指使商家開具假發票，將一些其他費用有意改為公司能給予報銷的“差旅費”。

鉆公司制度的空子，這就使得公司的差旅費支出金額大大增加。

三是出差人員對財務制度的遵循意識淡薄，沒有紀律，沒有規矩，常常虛

報冒領差旅費。例如：出差期間在酒店住宿時，出差人員對于酒店提供的煙酒

等自行消費也歸于差旅費當中予以報銷。還有甚者因私事故意延長出差時間或

者組織并沒有任何實質內容、沒有明確公務意圖或者目的性的差旅活動，虛報

冒領差旅費等行為。出差員工缺乏意識，致使公司費用增加。

2.3報銷時間跨度過長，致使資金出現積壓

一般而言，員工出差大部分是預借差旅費，等出差結束了，員工回來了再

予以報銷的。但這往往報銷時間過長、跨度很大，報銷不及時。由于本公司沒

有明確的規定差旅費的報銷時間，導致這方面管理混亂。一些出差員工因為出

差地不遠，出差天數少，差旅費報銷金額小，就遲遲不去報銷，一直拖著，另

一方面也是領導忙或者害怕麻煩領導簽字，想著留到下次出差回來再一起報銷，

這樣就容易積少成多，造成報賬不及時，資金積壓的現象。或者是一些員工忙

于出差來不及報銷，就又出去執行出差任務了，未做到及時沖賬，隨著累計的

次數越多了，時間拖得越長了，導致一些出差時間、費用金額記不清或者發票

保管不善丟失等情況，這就大大地增加了公司財務的工作難度。加上公司財務

工作人員要對報銷的發票、單據等原始憑證進行審核，時間過長的話出差員工

就不太可能記得具體情況，對需要報銷的發票、單據等原始憑證就無法進行審

核，導致不能及時沖賬，主要也沒發揮審核監督的作用，給造成了經濟損失。

同時，對公司現金的使用也存在一定的影響。

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2.4部分財務人員差旅費賬務處理不規范

由于公司差旅費報銷項目魚龍混雜，部分財務人員對要審核的發票、單據

等原始憑證沒有認真審核，就直接審核通過了；對有疑問的發票、單據等原始

憑證沒有進行進一步的了解和審核，或者是由于專業水平不夠，又不想請教領

導或同事，對于要審核的原始憑證自己也不清楚要怎么審核，也不清楚計入什

么會計科目，就敷衍了事，想著反正是花公司的錢，就草草了事。導致差旅費

報銷流程就真的只是走個過場，走個形式，使制度的制定形同虛設。沒有好好

執行財務人員的把關作用，使公司管理混亂，部分財務人員沒有起到的監督工

作，差旅費賬務處理也不規范。

3公司差旅費報銷制度優化設計

3.1繼續建立和完善相關差旅費報銷管理制度

由于本公司差旅費報銷制度漏洞頗多、標準不統一、制度不健全等情況，

根據制度漏洞制定和補充了一些相關費用的報銷標準。

3.1.1自駕車報銷標準

里程報銷金額

200公里內120元/車

200-350公里450元/車

350-650公里650元/車

650公里950元/車（封頂）

圖3-1自駕車報銷標準表

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3.1.2差旅交通、住宿標準

火車輪船飛機其他（不含

人員出租車）

（含高鐵、動車）

類別

交通工具

董事會/總經理火車軟座、一等臥（長途）一等艙頭等艙實報實銷

/高鐵軟座/動車商務座

業務副總/部門經理火車軟座、一等臥（長途）二等艙經濟艙實報實銷

/高鐵軟座/動車一等座

主管/一般人員火車硬座、二等臥（長途）三等艙預申請實報實銷

/高鐵硬座/動車二等座

圖3-2出差乘坐交通工具標準表

人員類別北、上、廣、深除北、上、廣、深外

地區

董事會/總經理350元/天260元/天

業務副總/部門經理300元/天210元/天

主管/一般人員250元/天180元/天

圖3-3差旅住宿標準表

3.1.3其他補助標準

職務伙食費市內車費電話費出差補貼

項目

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董事會/總經理實報實銷實報實銷實報實銷100

業務副總/部門70401050

經理

主管/一般人員70401030

圖3-4其他補助標準表

說明：

（1）安全起見，本公司不鼓勵員工自駕出差，但經過申請，領導批準通過

后可自駕出差。

（2）自駕出差過程中發生的交通違規等費用，公司不予報銷。

（3）一般人員乘坐出租車需申請且路程不低于50km，經本部門領導批準后

方可報銷。

（4）部門主管及一般人員乘坐飛機都需申請，經本部門領導審批通過后可

以乘坐，除特殊情況外。

（5）出差后員工如因工作所需交通改退簽的手續費，公司可以實報實銷；

但如果因為自身原因耽誤了時間的，公司不予報銷。

（6）差旅人員出差時，偏遠地區如有12個小時車程，可由火車改為高鐵。

（7）兩人及兩人以上共同出差且性別一致的，兩兩一間房。報銷標準可以

按兩者職務較高的報銷方式進行。

（8）副經理及部門經理以上的人員出差，可按獨宿的標準辦理入住。

（9）應酬吃東西憑票實報實銷，但是再不另發伙食費補貼。

3.2嚴格執行差旅費報銷制度流程

（1）公司出差申請人須提前一天以上填寫“出差申請單”，附“出差計劃”

（見圖3-5），并且認真詳細填寫時間、地點、出差事由和出差人員，必須得到

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領導人員的批準與認可，經審批通過后，完成工作任務交接后，方能出差。

圖3-5出差申請單

（2）待出差完成之后三天內，到財務部領取“差旅費報銷單”（見圖3-6）

并填寫好其內容，認真詳細填寫報銷單上時間、金額、部門、出差人、出差

事由等內容，然后在“差旅費報銷單”后應粘貼相應的發票（若車票丟失可

打印車票購買圖片，由公司統一購買的除外），進行報銷。

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圖3-6差旅費報銷單

（3）出差人員在填寫時，應該字跡清晰、填寫規范、表達準確，將填寫完

整的“差旅費報銷單”，包括單據、憑證等原始憑證交給部門負責人簽字并審

核。

（4）出差人員將辦理手續齊全的“差旅費報銷單”到財務部進行報銷，經

財務人員審核后才能進行報銷。

（5）財務人員必須嚴格審核發票、單據等原始憑證。核查內容包括出差員

工的基本情況、實際出差的人數、出差申請表、實際出差的天數、住宿和交通

發票等原始票據。對原始票據的來源也要進行核查，看其是否真實、合法、完

整。

（6）財務人員對于不達標的單據、發票等票據有權拒收并上報。對于在出

差過程中出現的未經批準與認可的開支，不予以報銷。

（7）若原始票據不慎丟失，可找證明人證明，并手寫該票據的主要內容

（金額、時間、地點、原因），簽字并加蓋原公司單位公章，上報審核通過后

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可報銷。

（8）出差員工可以申請在線費用報告，并將其轉交給財務部門，財務人員

再開展審核工作。

3.3嚴格控制差旅費報銷時間

（1）出差完成后，出差人員必須在一周內或七日內處理報銷差旅費手續。

若在規定時間內未辦理報銷的，費用將從本月的工資里直接扣除，除特殊情況

外可酌情處理。

（2）出差人員一次只能報銷一次出差費用，不得幾次出差費用疊加報銷，

不可拖欠。

（3）公司當年的差旅費費用必須在當年內報銷，不可拖到第二年，按農歷

時間計算。

（4）對于報銷時間跨度大、虛報冒領的人員予以教育并加大責任追究和處

罰力度，從而盡快查出違規情況，提高報銷效率。

3.4提高財務人員素質水平，加強公司對財務管控力度

（1）公司應加大財務人員培訓力度，應注重財務人員培訓工作，經常可以

組織財務人員有計劃、有步驟地學習差旅費報銷的最新有關制度、了解現在的

新政策等，以促進財務人員專業水平的提升。

（2）不斷地提升財務人員強烈的責任感，財務人員應擺正工作心態，就實

際工作狀況進行分析，督促和催交差旅費的報銷。

（3）財務人員對于本公司的差旅費報銷制度一些不合理的地方，可以提出

建議并提出合理化的解決措施。財務人員需和單位領導進行商量探討，制定出

更好的差旅費報銷制度和辦法，規范審批流程，并不斷完善提高公司的差旅費

制度及辦法，以便于公司管理。

（4）公司至少每半年開展一次內部審計工作，更好地發展差旅費報銷制度

中存在的問題，及時地采取有效措施并進行補救。

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（5）若財務人員發現報銷的單據、發票作假，視金額大小獎勵相關財務人

員。這樣既可以提高財務人員的工作積極性，又可以減少差旅費報銷單據、發

票作假的現象。

（6）財務人員要強化監督力度，實行全程跟蹤與監督活動，保證落實到實

處，對出差人員開展核實工作，節約大量的預借現金，不斷提高整體效率。

（7）財務部門可安排相關人員進行培訓學習，例如：“政策宣講會”。僅

有財務人員熟知政策并不能從根源上解決差旅費報銷問題，要帶動其他相關人

員了解差旅費的原則、尺度，使出差人員知道什么樣的房間能住、什么樣的交

通工具能坐、怎樣領取伙食交通補助費用等。

（8）可運用ERP網上報銷方式，出差人員在差旅的過程中就可以進行報銷，

可以大大降低費用報銷項目處理的成本，財務人員遇到不清楚的項目費用，及

時跟出差人員了解，跟領導人員協商，再進行審核報銷。

（9）公司多鼓勵財務人員參加專業知識培訓學習，對積極考取證書的員工

給予獎勵。

（10）公司可設置多項財務比賽等活動，例如：“差旅費報銷制度問答”。

促使員工主動學習，設獎項，按成績發放小獎品。

3.5差旅費報銷制度補充條款

（1）出差期間原則上市內的出租車不予報銷，若因實際工作需要確實發生，

在報銷時，可按照每人每天五十元的限額為標準報銷，若還有超額費用，請自

行承擔。

（2）出差過程中對職工發生的各項保險費、茶水費、候車費以及其他不合

理費用，不予報銷。

（3）出差過程中職工的工資，按正常出勤計算。出差期間含節假日不能休

息的出差人員，將按公司加班規定計算。

（4）出差人員應按規定進行選擇住宿、出行方式等，沒按照規定等級導致

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費用超支的部分，不予報銷，請自行承擔。

（5）公司組織出差參加培訓學習或者參加會議的人員，可根據標準獲得相

應補貼，若會議費用中包括食宿費，則不再享受伙食補助費用、出差補助費用。

（6）對于遇情況緊急的任務時，原則上按差旅費制度執行，若有特殊情況，

允許“先斬后奏”，待緊急任務完畢后，出差人員需進行書面匯報，由領導人

員簽字批準后，才能找財務人員報銷。

（7）陪客人外出工作的職工，其食宿費用已經納入公費待遇范圍內，此不

計算食宿補貼；陪領導外出工作的職工，如果領導人員已負擔了員工的食宿費

用，將不享受帶食宿費用補貼。

（8）財務部經常定質地安排財務人員對差旅費違規報銷行為進行警示教育

個案研究，并同公司員工共同剖析違規成因和本質，同時總結經驗，吸取教訓。

（9）嚴格執行差旅費制度相關規定和厲行節約精神，一經查實發票造假違

規，違反規定者處以罰款（按票面額度不等）并進行一周的通報批評。

（10）出差人員完畢后，提交的單據必須在三日內找到相關領導人員簽字，

相關領導人員須在三日內給員工答復，不得拉長報銷時間。

（11）為保證資金安全，公司建議使用出差人員“先墊后報銷”原則，盡

量不攜帶大量現金外出。確實需要使用備用金的員工，經領導批準后最多可借

款兩千五百元整。

（12）出差人員若將借款挪作他用，一經發現，其挪用金額從本月工資直

接扣除，并罰以挪用天數萬分之五的罰款。