國有公司全面風(fēng)險管理手冊

第一章總則

第一條目的

為完善和加強(qiáng)XX公司的風(fēng)險管理工作，提高經(jīng)營質(zhì)量，促進(jìn)XX公司總體戰(zhàn)

略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，XX公司編制木手冊。

木手冊旨在說明XX公司風(fēng)險管理體系的性質(zhì)和任務(wù)，熨施風(fēng)險管理體系應(yīng)

遵循的原則、方法、步驟，以及對各相關(guān)責(zé)任人的要求。

本手冊用于提升XX公司實現(xiàn)風(fēng)險管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。

第二條制定依據(jù)

本手冊所使用的風(fēng)險管理工作方法主要依據(jù)卜述規(guī)定：

（1）國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》：國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員

會于2006年6月6日頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，作為中央企業(yè)開展

全面風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)文件，并要求中央企業(yè)結(jié)合企業(yè)自身實際情況貫徹該指

引。本手冊的制訂旨在符合《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的要求。

（2）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》：財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保

監(jiān)會于2008年6月28日頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，其中第二十條至第

二十七條對上市公司風(fēng)險評估工作做出了明確的指導(dǎo)和規(guī)范。本手冊的制訂遵循

了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求。

第三條適用范圍

本手冊適用于XX公司風(fēng)險管理工作，相關(guān)人員有責(zé)任遵守本手冊中的各項

規(guī)定。

第四條風(fēng)險管理工作目標(biāo)

XX公司風(fēng)險管理工作的整體目標(biāo)是通過合理、統(tǒng)一、科學(xué)的管理模式，以實

現(xiàn)：

（1）控制那些有礙戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險，將其控制在公司管理層可承受的

范圍內(nèi);

(2)逐步提高經(jīng)營的效率和效果，降低實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性；

(3)確保財務(wù)報告可靠性；

(4)合理保障XX公司遵從監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)法律法規(guī)和SP集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度。

第五條風(fēng)險管理基木原則

(D仝面與重點(diǎn)相結(jié)合的原則：XX公司的風(fēng)險管理工作應(yīng)覆蓋XX公司經(jīng)營

與管理過程中所面臨的各種風(fēng)險，并對其中關(guān)鍵風(fēng)險實施重點(diǎn)管理。

(2)分級分類管理原則：XX公司集中管理公司各層級所面臨的風(fēng)險，同時，

根據(jù)風(fēng)險的不同特點(diǎn)實施分類管理，不同類別風(fēng)險由相應(yīng)的職能部門或?qū)I(yè)的管

理人員負(fù)貨管理。

(3)風(fēng)險收益匹配原則：在風(fēng)險管理工作過程中，XX公司各級員工不應(yīng)單純

追求業(yè)績而忽略風(fēng)險管控，也不要因過度防范風(fēng)險而制約公司發(fā)展。

(4)流程統(tǒng)一原則：XX公司風(fēng)險管理工作需遵循統(tǒng)一的流程，即本手冊所描

述的工作流程、工作方法與匯報體系，以便于從整體角度管理風(fēng)險。

(5)科學(xué)化、系統(tǒng)化、日常化原則：XX公司的風(fēng)險管理工作需遵循科學(xué)、系

統(tǒng)的工作方法，將其融入日常的管理體系中，以達(dá)到及時監(jiān)控關(guān)鍵風(fēng)險的目的。

第六條風(fēng)險管理執(zhí)行原則

(1)全員參與原則。風(fēng)險管理工作應(yīng)當(dāng)在管理層高度重視的前提下，由各部

門支持配合以促進(jìn)風(fēng)險管理體系的有效運(yùn)行。各職能部門需按照要求安排與協(xié)調(diào)

相關(guān)人員，各司其職，收集風(fēng)險信息、管理相關(guān)風(fēng)險。

(2)日常管理原則。風(fēng)險管理是戰(zhàn)略、投資項目管理、經(jīng)營計劃與活動被正

確執(zhí)行的主要保障，貫穿于XX公司的各個層級，應(yīng)融入日常管理工作。

(3)及時性、準(zhǔn)確性原則。XX公司各業(yè)務(wù)單元、各職能部門相關(guān)人員應(yīng)保障

及時、準(zhǔn)確提供風(fēng)險管理二作所需要的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，以供全面風(fēng)險管理專職

部門和監(jiān)督者進(jìn)行有效分析。

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第二章風(fēng)險及風(fēng)險管理定義

第七條風(fēng)險定義

本手冊所稱風(fēng)險，是指未來的不確定性對XX公司實現(xiàn)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)

影響的任何因素。XX公司風(fēng)險可以是那些對XX公司的成功潛能（如聲譽(yù)）、資產(chǎn)、

資木、盈利情況或流動性［現(xiàn)金）等造成實質(zhì)性影響的事故、事件或行為。

第八條風(fēng)險管理定義

風(fēng)險管理，是指圍繞戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，通過在公司管理的各關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營

過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程以培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險

管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險

管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)公司總體目標(biāo)提供合理保證的過程和

方法。

第三章組織體系與基本職責(zé)分工

第九條風(fēng)險管理組織體系

公司的全面風(fēng)險管理體系：各部門為第一道防線，全面風(fēng)險管理委員會與全

面風(fēng)險管理專職部門為笫二道防線，審計委員會為第三道防線。

按照“分層管理、分類管理、集中管理”原則設(shè)置并組織運(yùn)轉(zhuǎn)。

（1）分層管理：公司在決策層（公司高管，A層）、執(zhí)行層（各職能部門負(fù)責(zé)人，

B層）、操作層（具體業(yè)務(wù)辦理人員，C層及以下），分別明確管理分工和管理重點(diǎn)，

落實管理責(zé)任，實現(xiàn)風(fēng)險和內(nèi)控的分層管理。

（2）分類管理：按照公司各職能部門職責(zé)范圍和風(fēng)險種類的不同，突出主要

和重要風(fēng)險，履行對具體風(fēng)險及內(nèi)控的管理責(zé)任，實現(xiàn)分類管理。

（3）集中管理：由公司高管和各職能部門負(fù)責(zé)人組成的全面風(fēng)險管理委員會,

負(fù)責(zé)重大風(fēng)險及內(nèi)控事項的集中決策和審議；全面風(fēng)險專職部門，對風(fēng)險及內(nèi)控

系統(tǒng)實施監(jiān)控和匯總分析，以實現(xiàn)集中管理。

第十條風(fēng)險管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)全面風(fēng)險管理委員會

公司的全面風(fēng)險管理委員會應(yīng)由公司高層領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門負(fù)責(zé)人組成。其

中，公司總經(jīng)理應(yīng)在委員會中擔(dān)任總負(fù)責(zé)人，董事會秘書擔(dān)任委員會組長。公司

全面風(fēng)險管理委員會的主要職責(zé)如卜.：

(1)負(fù)責(zé)設(shè)置本公司仝面風(fēng)險管理體系的組織機(jī)構(gòu)，明確其工作職責(zé)；

(2)審批本公司全面風(fēng)險管理體系相關(guān)制度細(xì)則(按自身需要根據(jù)本制度細(xì)

化)；

(3)審批本公司年度風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作目標(biāo)和計劃；

(4)審批本公司年度風(fēng)險管理及內(nèi)部控制評估報告、專題分析報告以及重大

風(fēng)險的管理策略、應(yīng)對方案和預(yù)警指標(biāo)；

(5)倡導(dǎo)、培育公司風(fēng)險管理及內(nèi)部控制文化，推進(jìn)相關(guān)的文化建設(shè)工作；

(6)負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)公司風(fēng)險管理及內(nèi)部控制實施情況，并進(jìn)一步明確工作方

向；

(7)審批本公司各部門的全面風(fēng)險管理工作績效考核結(jié)果。

(二)全面風(fēng)險管理專職部門

全面風(fēng)險管理專職部門由公司的內(nèi)控部擔(dān)任。在匯報路線上應(yīng)同時向本公司

全面風(fēng)險管理委員會和SP集⑷全面風(fēng)險管理部門進(jìn)行匯報。全面風(fēng)險管理專職

部門的主要職貢如下：

(1)負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作的具體計劃和目標(biāo)；

(2)負(fù)責(zé)組織對參與風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作的內(nèi)部團(tuán)隊進(jìn)行必要的培訓(xùn)；

(3)監(jiān)督全面風(fēng)險管理工作的實施(包括對工作進(jìn)度和工作質(zhì)量的監(jiān)督)：

(4)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制手冊和風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫的編寫、更新和維護(hù)：

(5)負(fù)責(zé)督促各責(zé)任部門執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對措施和內(nèi)控缺陷的整改建議；

(6)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部就全面風(fēng)險管理工作的進(jìn)度匯報和結(jié)果溝通：

(7)負(fù)責(zé)風(fēng)險管理及由部控制文化的建設(shè)；

(8)負(fù)責(zé)就全面風(fēng)險管理工作對各責(zé)任部門進(jìn)行考核及評價。

(三)業(yè)務(wù)及各職能部門

業(yè)務(wù)及各職能部門是全面風(fēng)險管理工作的重要主體，承擔(dān)獨(dú)立、明確的職責(zé)。

業(yè)務(wù)及各職能部門負(fù)責(zé)人是本部門風(fēng)險評估工作和內(nèi)控評估工作的第一送任人,

負(fù)責(zé)落實本部門風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的責(zé)任和具體工作。業(yè)務(wù)及各職能部門應(yīng)根

據(jù)本部門的業(yè)務(wù)復(fù)雜程度配置一至兩名全面風(fēng)險管理專員(業(yè)務(wù)復(fù)雜程度越高，

需耍配置的仝面風(fēng)險管理專員越多，各部門至少應(yīng)配置一名仝面風(fēng)險管理專員，

可兼職)。業(yè)務(wù)及各職能部門的主要職賁如卜.：

(1)在本部門落實各崗位、各業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的責(zé)任，在工

作流程中識別風(fēng)險點(diǎn)，制定控制措施和預(yù)警指標(biāo)；

(2)配合、參與全面風(fēng)險管理專職部門組織開展的定期和日常的風(fēng)險管理與

內(nèi)部控制工作；

(3)風(fēng)險評估工作完成后，風(fēng)險責(zé)任部門應(yīng)對所管理的公司重大風(fēng)險制定合

理有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，并在提交專職部門審查后有效實施。風(fēng)險配合部門應(yīng)積

極配合風(fēng)險責(zé)任部門制定和實施風(fēng)險管理解決方案：

(4)內(nèi)控評估工作完成后，缺陷責(zé)任部門應(yīng)對其負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制缺陷整改建

議進(jìn)行確認(rèn)，并按時有效地執(zhí)行；

(5)接受全面風(fēng)險管理專職部門的協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，配合專職部門提出的

資料查閱和提供解釋的需求，受理全面風(fēng)險管理專職部門移送或建議的事項，反

饋整改落實情況。

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第四章風(fēng)險管理信息收集

第十一條信息收集的范圍

XX公司在實施風(fēng)險管理過程中，應(yīng)廣泛、持續(xù)地收集與公司風(fēng)險和風(fēng)險管

理相關(guān)的內(nèi)部、外部信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。信息收集的范圍包括但不

限于以下內(nèi)容：

(一)戰(zhàn)略風(fēng)險方面：

(1)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策；

(2)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；

(3)市場對本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求；

(4)與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；

(5)本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況；

(6)與主要競爭對手相比，木企業(yè)實力與差距；

(7)本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及

編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的依據(jù)；

(8)本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

(二)財務(wù)風(fēng)險方面：

(1)負(fù)債、或有負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債率等反應(yīng)償債能力的財務(wù)數(shù)據(jù)；

(2)現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資金周轉(zhuǎn)率；

(3)產(chǎn)品存貨及存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重；

(4)制造成本利管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用；

(5)盈利能力;

(6)財務(wù)管理中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的'業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；

(7)與本企業(yè)相關(guān)的行'也會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調(diào)

整(如退休金、遞延稅項等)等信息。

(三)市場風(fēng)險方面：

(1)產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化；

(2)能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；

(3)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況；

(4)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化；

(5)潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。

(四)運(yùn)營風(fēng)險方面:

(1)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；

(2)新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括市場定位、產(chǎn)品定價、銷售渠道與促

銷方式等；

(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流

程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)水平；

(4)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程

或環(huán)節(jié)；

(5)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈

的事件；

(6)給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險；

(7)對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評價及持續(xù)改進(jìn)

能力；

(8)企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。

(五)法律風(fēng)險方面：

(1)國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境；

(2)影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；

(3)員工道德操守的遵從性；

(4)本企'也簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；

(5)本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；

(6)企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。

第十二條職責(zé)分工

本手冊規(guī)定適用范圍內(nèi)的各職能部門的風(fēng)險管理崗位均有義務(wù)對與本單位

或本部門相關(guān)的風(fēng)險管理信息進(jìn)行收集，并在需要時及時提供風(fēng)險管理專職部門

備案。

風(fēng)險管理專職部門應(yīng)定期對風(fēng)險管理初始信息進(jìn)行收集、篩選、提煉、對比、

分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險評估。

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第五章風(fēng)險評估

第十三條風(fēng)險評估定義

本手冊所稱風(fēng)險評估，是指及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)苴活動中與實現(xiàn)公司戰(zhàn)略

目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，以便合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險評估包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分

析、風(fēng)險評價三個步驟。

其中，風(fēng)險識別是指查找公司各業(yè)務(wù)單元、各職能部門的重要經(jīng)營活動及其

重要業(yè)務(wù)流程中有無面臨風(fēng)險、若有為哪種風(fēng)險；風(fēng)險分析是指對辨識出的風(fēng)險

及其特征進(jìn)行明確的定義，分析和描述該風(fēng)險在公司的具體表現(xiàn)形式、風(fēng)險發(fā)生

的條件等，然后從風(fēng)險發(fā)生的可能性和對公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響程度兩方面評

估風(fēng)險的價值，并進(jìn)行風(fēng)險排序。

第I?四條實施風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是一個持續(xù)性和重復(fù)性的循環(huán)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)在風(fēng)險管理委員會的

領(lǐng)導(dǎo)下，定期或不定期地開展風(fēng)險評估工作。

第十五條風(fēng)險識別

(1)確定階段性工作日標(biāo)

每年初，風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)確定本年度階段性工作目標(biāo)，并以書面文件形

式下發(fā)執(zhí)行，風(fēng)險管理專職部門應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與監(jiān)督階段性工作FI標(biāo)的執(zhí)行。

(2)識別公司風(fēng)險

風(fēng)險識別是風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。各耿能部門和各級風(fēng)險管理崗位人員通過日常

風(fēng)險信息的收集，識別公司在實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)過程中所面臨的環(huán)境、運(yùn)營、決策

信息方面的不確定事項并匯總提交至風(fēng)險管理專職部門，風(fēng)險管理專耿部門匯總

各職能部門提供的風(fēng)險信息并結(jié)合“XX行業(yè)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫”形成“XX公司風(fēng)險數(shù)

據(jù)庫”。為了能使風(fēng)險評估的范圍既滿足完整性(重要的風(fēng)險沒有遺漏)，又滿足

有效性(以最小的管理成本完成風(fēng)險評估)，在風(fēng)險評估前，需要進(jìn)一步明確評估

范圍。確定風(fēng)險評估的范國，風(fēng)險管理專職部門應(yīng)基于歷史數(shù)據(jù)并結(jié)合公司環(huán)境

現(xiàn)狀從“XX公司風(fēng)險數(shù)據(jù)庫”中梳理出本期所面臨的關(guān)鍵風(fēng)險形成本期的“關(guān)

鍵風(fēng)險數(shù)據(jù)庫”，關(guān)鍵風(fēng)險的總量應(yīng)當(dāng)控制在50個左右。

第十六條風(fēng)險分析

首先，風(fēng)險管理專職部門對梳理出來的關(guān)鍵風(fēng)險及其特征進(jìn)行定義，對相應(yīng)

的風(fēng)險事件進(jìn)行描述并匯總形成風(fēng)險評估調(diào)查問卷的初稿。

其次，風(fēng)險管理專職部門通過風(fēng)險訪談的方式對風(fēng)險評估調(diào)查問卷作出補(bǔ)充

和調(diào)整。風(fēng)險管理專職部門編制具體的訪談提綱針對公司高管及各職能部門負(fù)貨

人進(jìn)行訪談。訪談采用白卜.而上的方式進(jìn)行，全面了解他們對風(fēng)險的看法、態(tài)度。

風(fēng)險訪談應(yīng)將訪談內(nèi)容記錄在《風(fēng)險訪談紀(jì)要》中。風(fēng)險訪談作為風(fēng)險評估調(diào)查

問卷結(jié)果的補(bǔ)充和修正，為確定最后的風(fēng)險評估結(jié)果提供重要的信息。

之后，風(fēng)險管理專職部門依據(jù)風(fēng)險訪談結(jié)果對風(fēng)險評估調(diào)查問卷作出修改與

調(diào)整，并將修改后的問卷提交給公司領(lǐng)導(dǎo)，公司領(lǐng)導(dǎo)審核關(guān)注問卷中風(fēng)險點(diǎn)是否

齊備，風(fēng)險事件的定義與描述是否準(zhǔn)確，問卷本身的形式是否合理等，確認(rèn)無誤

后予以定稿。

最后，采用定量與定性相結(jié)合的方法分析風(fēng)險的大小。在定性（風(fēng)險訪談）的

指導(dǎo)下進(jìn)行定量（問卷調(diào)查）的分析，在定量（問卷調(diào)查）的基礎(chǔ)上作定性（風(fēng)險研

討會）的結(jié)論。

第六章風(fēng)險應(yīng)對

第十七條風(fēng)險應(yīng)對定義

風(fēng)險應(yīng)對，是指在之前工作的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)和風(fēng)險主體對風(fēng)險的承

受能力而制定的回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險的防范措施。

第十八條風(fēng)險應(yīng)對策略的選擇

風(fēng)險研討會評選出公司前十大風(fēng)險后，會上由風(fēng)險管理委員會總負(fù)責(zé)人明確

各風(fēng)險相對應(yīng)的責(zé)任部門。風(fēng)險責(zé)任部門在會后制定本部門所管理的重大風(fēng)險的

應(yīng)對措施，選擇應(yīng)對■策略，風(fēng)險應(yīng)對策略主要有四種方式：規(guī)避、分擔(dān)、降低、

承受。

風(fēng)險責(zé)任部門在選擇應(yīng)對■策略的過程中，應(yīng)考慮下列因索：

（1）所要采取的應(yīng)對策略實施后對該風(fēng)險的影響效果；

（2）所要采取的應(yīng)對措施需與XX公司的整體風(fēng)險偏好相協(xié)調(diào)；

（3）所要采取的應(yīng)對策略的成本與效益；

（4）所要采取的應(yīng)對策略是否對于XX公司熨現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)有影響。

第十九條風(fēng)險應(yīng)對策略的實施

風(fēng)險貨任部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，針對每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理的具

體解決方案。方案一般包括風(fēng)險控制的活動、所需配合的部門及人員、必要的資

源支持等。

在風(fēng)險責(zé)任部門制定風(fēng)險解決方案時，需要本著完整、真實的原則，并考慮

如下事項：

（1）所采取的控制活動與風(fēng)險及風(fēng)險應(yīng)對策略的關(guān)聯(lián)性：

（2）所采取的控制活動的成本與效益；

（3）所采取的控制活動是否能夠?qū)L(fēng)險降低到可接受的水平。

風(fēng)險解決方案確定后，風(fēng)險管理專職部門負(fù)責(zé)編制XX公司全面風(fēng)險評估報

告，評估報告編制完成后依次提交全面風(fēng)險管理委員會、公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會審核。

其后風(fēng)險貢任部門執(zhí)行經(jīng)審核通過后的風(fēng)險應(yīng)對措施，風(fēng)險管理專職部門監(jiān)督并

定期向全面風(fēng)險管理委員會匯報風(fēng)險應(yīng)對措施執(zhí)行情況。

第七章風(fēng)險管理報告體系

第二十條日常匯報

風(fēng)險管理工作的進(jìn)度與效果需及時向公司領(lǐng)導(dǎo)及風(fēng)險管理委員會報告，以便

于公司領(lǐng)導(dǎo)及風(fēng)險管理委員會及時把握風(fēng)險管理工作方向、了解公司目前所處的

風(fēng)險管理水平和所面臨的風(fēng)險，并對風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險管理工作做出決策。

第二十一條緊急事項匯報

本手冊所稱緊急事項，是指突然發(fā)生、造成或者可能造成重大人員傷亡、財

產(chǎn)損失、生態(tài)環(huán)境破壞和嚴(yán)重社會危害、危及公共安全和公司、員工生