生產企業-財務管理制度?1.目的本制度旨在規范公司財務管理行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作有序進行，提高公司經濟效益，保障公司持續穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各生產企業。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、準確性、效益性等原則，嚴格執行國家有關法律法規和財務制度。二、財務機構與人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員配備財務部門配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應持證上崗，并定期參加培訓和考核，不斷提高業務水平和綜合素質。3.財務人員職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和流程，并組織實施。編制公司年度財務預算和財務計劃，監督預算執行情況，定期進行財務分析和報告。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。審核重要財務事項，參與公司重大決策，提供財務支持和建議。管理財務團隊，組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。會計人員負責公司會計核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。編制財務報表，確保報表數據真實、準確、完整，并按時報送。負責財務檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協助財務經理進行財務分析和稅務申報工作。出納人員負責公司現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金和各種有價證券，確保資金安全。協助會計人員進行其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制年度預算草案。預算編制應遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的原則，經過反復溝通和協調，確保預算的科學性和合理性。年度預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等內容，并按季度分解為季度預算。2.預算審批各部門編制的預算草案經部門負責人審核后，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算草案進行審核和平衡，編制公司年度預算方案，報公司管理層審批。公司年度預算方案經管理層審批通過后，下達各部門執行。3.預算執行與控制各部門應嚴格按照下達的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層報告預算執行情況。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申報和審批。未經批準，不得擅自調整預算。4.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、成本控制率、費用節約率等。根據預算考核結果，對預算執行情況優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行處罰。四、資金管理1.資金籌集公司根據生產經營和投資發展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。公司籌集資金應嚴格按照國家法律法規和金融政策的規定進行，確保資金來源合法、合規。財務部門應根據公司資金需求情況，制定資金籌集計劃，合理安排籌資時間和規模，降低籌資成本。2.資金使用公司資金使用應遵循"專款專用、合理安排、注重效益"的原則，確保資金用于公司生產經營和發展的關鍵環節。資金支付應嚴格按照公司財務審批制度執行，所有資金支出必須經過授權審批。財務部門應加強對資金使用情況的監控和管理，定期對資金使用效益進行分析和評價，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金結算公司應加強資金結算管理，規范結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。財務部門應根據業務需要選擇合適的結算方式，如支票、匯票、電匯、網銀等，并嚴格按照結算方式的操作規程進行辦理。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項，確保銀行賬戶資金安全。4.資金內部控制公司建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支、保管等環節的控制，防范資金風險。實行不相容職務分離制度，資金收付、審批、記賬等崗位應相互分離，相互制約。加強對庫存現金的管理，嚴格執行現金限額管理制度，定期進行現金盤點，確保現金賬實相符。加強對銀行存款的管理，定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，發現問題及時處理。五、成本費用管理1.成本核算公司實行成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應遵循權責發生制原則和配比原則，準確歸集和分配各項成本費用。財務部門應定期進行成本核算，編制成本報表，為公司成本管理提供準確的數據支持。2.成本控制公司建立成本控制體系，制定成本控制目標和措施，加強對生產成本、采購成本、銷售成本等環節的控制。各部門應根據成本控制目標，采取有效措施降低成本費用，如優化生產流程、降低采購價格、控制銷售費用等。財務部門應加強對成本費用的監控和分析，及時發現成本費用控制過程中存在的問題，并提出改進建議。3.費用管理公司對各項費用實行預算管理，嚴格控制費用支出。費用支出應按照公司財務審批制度執行，確保費用支出合理、合規。明確各項費用的開支標準和范圍，嚴禁超標準、超范圍支出費用。加強對費用報銷的審核，嚴格審查報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的報銷憑證不予報銷。4.成本費用分析與考核財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。公司建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。成本費用考核指標應包括成本費用降低率、費用節約率等。根據成本費用考核結果，對成本費用控制情況優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成成本費用控制目標的部門和個人進行處罰。六、固定資產管理1.固定資產購置公司根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置計劃應經公司管理層審批后執行。固定資產購置應按照公司采購管理制度進行，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產的質量和價格合理。購置固定資產時，應簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。2.固定資產入賬與折舊固定資產購置完成后，財務部門應及時進行賬務處理，按照規定的入賬價值將固定資產登記入賬。公司按照國家有關規定計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應定期對固定資產折舊進行計算和核對，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產日常管理公司建立固定資產臺賬，對固定資產的購置、使用、維修、處置等情況進行詳細記錄。各部門負責本部門固定資產的日常管理，定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。財務部門應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。對清查盤點中發現的問題，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照公司規定的程序進行審批。固定資產處置時，應進行評估作價，合理確定處置價格。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置固定資產發生的損失應按照規定的程序進行審批后在稅前扣除。七、應收賬款與存貨管理1.應收賬款管理公司加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款管理的責任部門和責任人。銷售部門應在銷售合同簽訂前，對客戶的信用狀況進行調查和評估，合理確定信用額度和信用期限。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時提醒銷售部門催收逾期賬款。對逾期賬款，銷售部門應采取有效措施進行催收，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。公司建立應收賬款壞賬準備制度，按照規定計提壞賬準備。對確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行審批后作為壞賬損失處理。2.存貨管理公司建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。采購部門應根據生產經營需要，合理編制存貨采購計劃，選擇合適的供應商和采購方式，確保存貨采購的質量和價格合理。倉庫管理部門應加強對存貨的驗收、保管和發出管理，確保存貨賬實相符。定期對存貨進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。財務部門應定期對存貨進行核算，編制存貨報表，為公司存貨管理提供準確的數據支持。公司按照規定計提存貨跌價準備，對存貨發生的損失應按照規定的程序進行審批后在稅前扣除。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務部門應安排專人負責稅務申報工作，確保申報數據準確、及時。按時繳納各項稅款，不得拖欠稅款。2.稅務籌劃公司在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，降低稅務成本。稅務籌劃應結合公司實際情況，充分利用國家稅收優惠政策，合理安排經營活動和財務核算。稅務籌劃方案應報公司管理層審批后執行，并及時與稅務機關溝通，確保稅務籌劃的合法性和有效性。3.稅務風險管理公司建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。財務部門應定期對公司稅務風險進行排查，及時發現和解決潛在的稅務風險問題。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合法律法規的要求。九、財務報告與財務分析1.財務報告公司按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應做到數據真實、準確、完整，內容清晰、易懂。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析內容應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析、成本費用分析等。財務分析應采用科學的分析方法，結合公司實際情況，深入挖掘財務數據背后的經濟含義，提出針對性的建議和措施。十、財務監督與審計1.財務監督公司建立財務監督制度，加強對財務活動的監督和檢查。財務部門應定期對公司財務收支、資金使用、成本費用等情況進行自查，及時發現和糾正存在的問題。公司內部審計部門應定期對公司財務工作進行審計，檢查財務制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見。2.財務審計公司接受外部審計機構的審計，配合審計機構開展審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。對審計機構提出的審計意見和建議，公司應認真研究，制定整改措施，并及時整改落實。十一、財務檔案管理1.財務檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協議、財務文件等。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照財務檔案管理的要求，定期對財務資料進行整理和分類。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印裝訂，財務報表應按年整理歸檔。其他財務資料應按照類別和時間順序進行整理，編制目錄，裝訂成冊。3.財務檔案保管與查閱財務檔案應妥