PAGEPAGE11財務共享模式下中興通訊內(nèi)部控制存在的問題及完善對策研究摘要在信息化時代，財務共享模式是眾多企業(yè)選擇的新型管理模式，而對內(nèi)部控制建設是財務共享模式能否成功實施的關(guān)鍵要點，因此如何在新型管理模式下形成有效的內(nèi)部控制體系對企業(yè)財務風險防控與企業(yè)競爭力提升具有重要意義。文章通過財務共享模式下中興通訊內(nèi)部控制現(xiàn)狀的相關(guān)資料并結(jié)合財務共享及內(nèi)部控制相關(guān)理論，采用文獻研究和案例研究的方法，對中興通訊財務共享模式下的內(nèi)部控制進行分析。經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，財務共享模式下中興通訊的內(nèi)部控制在內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督方面存在一定的問題，并對其存在問題的原因進行分析，同時提出優(yōu)化措施，希望對其他處于財務共享模式的企業(yè)如何建設合理的內(nèi)部控制體系提供幫助。關(guān)鍵詞：中興通訊；財務共享；內(nèi)部控制目錄TOC\o"1-2"\h\u27323緒論 130063一、財務共享與內(nèi)部控制理論概述 120921(一)財務共享含義 125174(二)內(nèi)部控制概念及要素 112287(三)財務共享模式對內(nèi)部控制的影響 214520二、中興通訊財務共享模式的構(gòu)建及內(nèi)部控制現(xiàn)狀 214558(一)中興通訊概況 223340(二)中興通訊財務共享模式的構(gòu)建 330455(三)中興通訊財務共享模式下內(nèi)部控制現(xiàn)狀 46819三、中興通訊財務共享模式下內(nèi)部控制存在的問題及原因 63302(一)中興通訊財務共享模式下內(nèi)部控制存在的問題 65882(二)中興通訊財務共享模式下內(nèi)部控制問題產(chǎn)生的原因 711286四、優(yōu)化中興通訊財務共享模式下內(nèi)部控制的措施 84325(一)調(diào)整共享中心人員組織計劃安排 831618(二)共享系統(tǒng)中增設動態(tài)風險監(jiān)控 98258(三)改進企業(yè)財務審核崗位 913610(四)成立專門解決客戶問題服務平臺 96695(五)建設共享中心監(jiān)督小組 1014468結(jié)論 113100參考文獻 12緒論內(nèi)部控制是管理決策層與全體員工共同作用下提高企業(yè)經(jīng)濟效益、維持平穩(wěn)運轉(zhuǎn)、降低財務風險的一系列組織、規(guī)劃與控制活動。近幾年來是共享服務中心建設的高速階段，眾多企業(yè)已經(jīng)成功建設或者正在構(gòu)建財務共享中心。財務共享模式與傳統(tǒng)財務模式在企業(yè)的運行流程及組織管理等方面具有較大差異并且企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制已經(jīng)不適應現(xiàn)今的財務共享管理模式，因此需要對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化。張穎(2020)指出財務共享服務模式能夠?qū)鹘y(tǒng)的財務工作做到細致，通過財務共享服務中心將各地區(qū)財務機構(gòu)與功能相連，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部高度協(xié)同，精益化的管理擴展到企業(yè)管理全流程[1]。徐月清（2019）通過對我國上市公司內(nèi)部控制的研究，發(fā)現(xiàn)了諸多影響內(nèi)部控制有效性的因素，結(jié)合上市公司現(xiàn)在普遍的經(jīng)營情況,為企業(yè)提高內(nèi)部控制有效性指明了方向[2]。王妃（2019）簡要介紹了內(nèi)部控制有效性的基本概念，并論述企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求,分析了企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營過程中在內(nèi)部控制方面可能遇到的問題，提出具體的內(nèi)部控制評價方法及解決方案[3]。李才昌（2020）從內(nèi)部控制要素進行分析，提出共享模式下優(yōu)化和完善內(nèi)部控制體系的建議，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營目標[4]。企業(yè)運用財務共享模式具有適應新的市場環(huán)境、節(jié)約成本、提高財務工作效率等優(yōu)勢，但同時也會造成企業(yè)內(nèi)部控制風險點及風險評估監(jiān)測產(chǎn)生差異，帶來經(jīng)營風險。論文對財務共享模式下中興通訊在內(nèi)部控制存在問題及原因進行研究并提出優(yōu)化措施，希望給其他財務共享企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制提供啟發(fā)。財務共享與內(nèi)部控制理論概述(一)財務共享含義財務共享以業(yè)務流程為核心，以市場和客戶為落腳點，進行分布式服務模式。企業(yè)建立共享服務中心，收集企業(yè)內(nèi)外部信息，為業(yè)務流程固定化提供數(shù)據(jù)基礎，并將財務人員集中，強化企業(yè)總部的財務管控能力。企業(yè)實施財務共享主要目的是為了實現(xiàn)企業(yè)標準化、流程化的作業(yè)模式；推動財務業(yè)務轉(zhuǎn)型，釋放企業(yè)人員壓力；減少企業(yè)經(jīng)營管理費用開支；建立綜合知識庫，降低企業(yè)違規(guī)風險。(二)內(nèi)部控制概念及要素內(nèi)部控制是企業(yè)管理部門制定并推行的一系列制度、計劃等，以此來保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常運轉(zhuǎn)與經(jīng)營目標的實現(xiàn)。企業(yè)制定合理的內(nèi)部控制體系可以提高企業(yè)財務會計的信息質(zhì)量、穩(wěn)定企業(yè)的運作、降低財務風險等。從COSO報告中提出的內(nèi)部控制框架可知，企業(yè)內(nèi)部控制由五要素構(gòu)成：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。(1)內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎，主要包括企業(yè)治理環(huán)境、治理機構(gòu)、內(nèi)部權(quán)責等。(2)風險評估風險評估是企業(yè)對內(nèi)外部存在的風險信息進行收集，并對風險信息的具體內(nèi)容實行有效評估。(3)控制活動控制活動是企業(yè)對風險評估的結(jié)果實行有效評估后，制定并實施應對措施，將企業(yè)風險調(diào)節(jié)到可控范圍內(nèi)。(4)信息與溝通信息與溝通是企業(yè)通過信息的收集與加工，及時將有效信息在企業(yè)內(nèi)部、客戶戶、中介、股東等相關(guān)人員傳遞，促進內(nèi)部控制體系完善。(5)內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的保障，通過監(jiān)督發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系存在的問題，保證內(nèi)部控制體系運行質(zhì)量。(三)財務共享模式對內(nèi)部控制的影響建立財務共享模式使企業(yè)在資源分配、內(nèi)部機構(gòu)、工作效率與流程等方面產(chǎn)生變化，對企業(yè)內(nèi)部控制的影響有利有弊。1.會計信息化，提高財務人員工作效率開展財務共享模式后，企業(yè)財務數(shù)據(jù)傳遞到共享服務中心，由共享系統(tǒng)整合歸類并統(tǒng)一處理。共享系統(tǒng)減少財務人員基礎的財務數(shù)據(jù)重復工作，節(jié)約業(yè)務處理時間，提高財務人員的工作效率。2.降低企業(yè)管理運營成本財務共享模式將企業(yè)財務工作集中處理，降低企業(yè)管理運營成本。財務共享把眾多子公司需要完成的財務工作，轉(zhuǎn)變成子公司上傳財務數(shù)據(jù)，最后通過共享中心統(tǒng)一處理。企業(yè)總部不需要將旗下每間分公司都配備一套完整的財務部門，降低企業(yè)成本。3.財務與業(yè)務分離，風險控制點發(fā)生變化推行財務共享模式后，財務與業(yè)務人員之間聯(lián)系較少，對業(yè)務的真實性、合理性難以做出判斷，導致財務風險點發(fā)生變化，主要風險控制點由外部風險轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部風險。在財務高度集中的模式下，內(nèi)部控制體系不完善，易導致財務信息出現(xiàn)披露。4.高度信息化，財務核算風險加大財務共享模式形成的高度信息化，導致財務數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題的幾率提高，使企業(yè)核算風險加大。在財務共享模式下，財務數(shù)據(jù)傳遞依靠信息系統(tǒng)，在數(shù)據(jù)傳輸中產(chǎn)生問題，則財務重新核算，增加核算壓力；財務系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞，則財務核算流程出現(xiàn)偏差，財務數(shù)據(jù)存在誤差的可能性。二、中興通訊財務共享模式的構(gòu)建及內(nèi)部控制現(xiàn)狀(一)中興通訊概況中興通訊創(chuàng)辦于1985年，在香港與深圳兩地上市，經(jīng)過十年的發(fā)展，1995年中興通訊走出國門，發(fā)展成為全球十大通訊設備商之一，是目前國內(nèi)著名的通信企業(yè)。企業(yè)的主營業(yè)務包括運營商、政企和消費者業(yè)務，業(yè)務運營銷售網(wǎng)點覆蓋全球，在歐洲、北美洲、亞太等地區(qū)均有業(yè)務往來與銷售網(wǎng)點設立，為全球用戶提供優(yōu)質(zhì)的多媒體、終端產(chǎn)品、承載網(wǎng)等通信設備與通訊服務。截至目前，全球?qū)＠暾埩砍^80000件，專利技術(shù)處于行業(yè)領(lǐng)先地位。2020年中興通訊的研發(fā)投入為148億元，研發(fā)投入占全年營業(yè)收入的14.58%；2020年中興通訊擁有超過31000名研發(fā)人員。中興通訊重視專利技術(shù)的研發(fā)與創(chuàng)新，在技術(shù)、成本具有全球領(lǐng)先地位，是通訊行業(yè)內(nèi)獲獎最多的企業(yè)。(二)中興通訊財務共享模式的構(gòu)建中興通訊走出國門后，企業(yè)規(guī)模與市場范圍快速擴張，其在財務方面產(chǎn)生的問題備受關(guān)注。企業(yè)在全球眾多地區(qū)設立分支機構(gòu)，且各個機構(gòu)內(nèi)部都擁有完整的財務系統(tǒng)，因此企業(yè)的運營管理成本較高。全球分支機構(gòu)的職能組織眾多，容易產(chǎn)生權(quán)責不明確、財務信息傳遞不及時、財務會計政策不相同等問題，導致企業(yè)在擴張的過程中問題頻發(fā)。為了加強企業(yè)對分支機構(gòu)的管控能力，中興通訊走向了財務共享之路。圖1：中興通訊財務共享建設過程圖1999年，中興通訊為了實現(xiàn)成本優(yōu)先戰(zhàn)略和與國際接軌的財務管理模式的想法，決定建設財務共享。2005年，中興通訊成功建立了國內(nèi)第一家財務共享服務中心。2011年，中興通訊充分利用云計算技術(shù)，正式提出“財務云”概念，將全集團資金、審批、決策等多端口利用“財務云”一同協(xié)作，提高工作效率。2018年，為了抓住共享服務中心在中國快速推廣建設的機會，中興通訊在深圳市成立了中興新云服務有限公司，在財務共享十多年的沉淀中形成了新一代的“FOL財務云信息系統(tǒng)”，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務轉(zhuǎn)型。圖2：中興通訊FOL財務云信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源于中興新云官網(wǎng)FOL財務云信息系統(tǒng)以財務共享為核心，利用微服務的方式，將一個完整的業(yè)務系統(tǒng)分割成不同的業(yè)務模塊，每一個業(yè)務模塊又分割成不同的小型服務。系統(tǒng)集合了費用、采購、銷售、核算、資金和稅務六大體系，形成在線智能采集、共享核心系統(tǒng)、稅務管理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、紫荊管理系統(tǒng)五大板塊，利用微服務的方式實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務系統(tǒng)相互連接。(三)中興通訊財務共享模式下內(nèi)部控制現(xiàn)狀論文采用COSO內(nèi)部控制框架，從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個角度來分析財務共享模式下中興通訊當前的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。1.內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀中興通訊為加強企業(yè)風險管理、保障企業(yè)資產(chǎn)安全，增設內(nèi)部控制機構(gòu)。受2018年的“中興事件影響”，在內(nèi)部控制機構(gòu)中增設出口合規(guī)委員會，企業(yè)在合規(guī)資源上加大投入，增強企業(yè)流程制度建設。“中興事件”主要是因中興通訊違反美國禁令向伊朗出口違規(guī)產(chǎn)品，導致企業(yè)受到美國處罰，最終中興通訊在美方要求下更換企業(yè)高層管理人員并賠款額22.9億美元。“中興事件”對集團造成巨大影響，事件發(fā)生后，企業(yè)要求全體員工強化合規(guī)管理意識，重新學習合規(guī)知識，現(xiàn)階段已經(jīng)形成了全方位多層次的內(nèi)部控制建設機構(gòu)。表1：中興通訊職能機構(gòu)與職責職能機構(gòu)職責董事會負責監(jiān)督和評價企業(yè)內(nèi)部控制體系與運行情況。提名委員會對企業(yè)董事會組織結(jié)構(gòu)監(jiān)督。審計委員會主要負責監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制體系。薪酬與考核委員會對企業(yè)高級管理人員績、薪酬待遇等工作進行監(jiān)督并提出建議。出口合規(guī)委員會對企業(yè)出口合規(guī)相關(guān)事項進行監(jiān)督。監(jiān)事會負責企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督并與董事會協(xié)同工作。內(nèi)部控制部門負責內(nèi)部控制制度修訂與建設情況并對審計委員會上報。內(nèi)部審計部門對企業(yè)內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督審查等重要工作。來源于中興通訊年報目前中興構(gòu)建的內(nèi)部控制主要職能機構(gòu)分別為：董事會、提名委員會、提名委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會、出口合規(guī)委員、會監(jiān)事會、內(nèi)部控制部門。2.風險評估現(xiàn)狀圖3：風險評估圖數(shù)據(jù)來源中興通訊年報中興通訊風險評估實施風險監(jiān)管方式，董事會下設立審計委員會，審計委員會下設立內(nèi)部控制建設小組，內(nèi)部控制小組將收集的信息反饋給審計委員會，內(nèi)部控制建設小組設立內(nèi)部控制小組，進行風險評估與內(nèi)部審計，通過機構(gòu)監(jiān)管對企業(yè)風險進行監(jiān)控。3.控制活動現(xiàn)狀 圖4：應收賬款流程圖數(shù)據(jù)來源于中興通訊財務云企業(yè)的共享服務中心的控制活動主要通過業(yè)務的流程控制來體現(xiàn)，業(yè)務流程規(guī)范化，增強企業(yè)內(nèi)部控制。以應收賬款為例，銷售合同系統(tǒng)同步客戶訂單信息，再將訂單信息傳遞給銷項發(fā)票管理系統(tǒng)形成待開票數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)傳遞到稅務申報系統(tǒng)開具電子專票，傳輸給客戶。企業(yè)通過收款管理系統(tǒng)收到銀行來款通知后，完成款項自動化認領(lǐng)，將發(fā)票及款項信息傳遞至報賬系統(tǒng)，生成應收報賬單，共享運營系統(tǒng)業(yè)務領(lǐng)導線上審批，通過后流轉(zhuǎn)至會計核算系統(tǒng)進行財務處理。4.信息與溝通現(xiàn)狀企業(yè)在共享系統(tǒng)中建立了多元化的信息與溝通方式，例如在系統(tǒng)內(nèi)建立費用APP，員工可以實現(xiàn)不分時間地域可以直接進行原始單據(jù)上傳，提高企業(yè)內(nèi)部信息流通與員工的工作效率，提高業(yè)務處理速度。5.內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀圖5：內(nèi)部監(jiān)督流程圖數(shù)據(jù)來源于中興通訊年報中興通訊的財務共享下內(nèi)控監(jiān)督工作主要分為三個階段，第一階段，內(nèi)控建設；第二階段，內(nèi)控自我評價；第三階段，內(nèi)控審計。第一階段，主要是根據(jù)現(xiàn)階段業(yè)務工作的開展情況，從業(yè)務層面提出管理制度并與內(nèi)部控制數(shù)據(jù)進行結(jié)合，建立現(xiàn)階段內(nèi)部控制政策，企業(yè)對員工進行培訓，掌握內(nèi)部控制應該如何實施。第二階段，主要由企業(yè)內(nèi)部審計部門完成，審計部門根據(jù)現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制體系進行審計并出具內(nèi)部控制自我評價報告。第三階段，企業(yè)聘請外部審計師對企業(yè)內(nèi)部控制情況進行審計并出具審計報告，讓社會公眾來監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀。三、中興通訊財務共享模式下內(nèi)部控制存在的問題及原因(一)中興通訊財務共享模式下內(nèi)部控制存在的問題1.內(nèi)部環(huán)境方面中興通訊僅有國內(nèi)一個共享服務中心，與其他國家共享中心人員在工作處理上存在時差、語言、文化等問題。在時差上，時差影響共享中心工作人員業(yè)務處理效率；在語言上，學歷不高的工作人員語言溝通存在障礙；在文化上，處于不同文化的工作人員對業(yè)務擁有不同理解。例如，他國共享中心工作人員遇到緊急事件需要與國內(nèi)共享中心聯(lián)系，遇到時差、語言、文化等問題影響工作效率。2.風險評估方面表2：2016—2020年中興通訊內(nèi)部控制人員結(jié)構(gòu)表年份2016年2017年2018年2019年2020年研發(fā)人員（%）36.938.738.140.443.1銷售人員（%）16.515.213.912.812.1管理人員（%）6.26.16.97.06.3數(shù)據(jù)來源于中興通訊年報由表2可知，中興通訊在管理人員上投入的資源相對較少，缺乏對內(nèi)部控制建設的重視。企業(yè)對風險評估沒有明確的分類且缺乏對管理人員的重視，容易導致企業(yè)的風險評估不能準確適應多變市場。2018年的“中興事件”印證企業(yè)的風險評估系統(tǒng)建設還不足應對外部不斷變化的市場環(huán)境，需要對風險評估系統(tǒng)加強完善。3.控制活動方面圖6：單據(jù)審核業(yè)務流程圖數(shù)據(jù)來源中興通訊財務云系統(tǒng)中興通訊的財務共享中心在財務審核控制上的設計不合理，財務審核并不單獨設立一個部門，財務單據(jù)統(tǒng)一由共享運營系統(tǒng)負責。中興通訊子公司的財務單據(jù)、發(fā)票等傳輸?shù)綀筚~系統(tǒng)中，經(jīng)審業(yè)務領(lǐng)導審批后，財務信息傳輸?shù)焦蚕磉\營系統(tǒng)中處理，再傳輸?shù)綍嫼怂阆到y(tǒng)生成會計憑證。子公司各種原始票據(jù)錄入到報賬系統(tǒng)中，由業(yè)務員直接審核，對單據(jù)的真實性難以保證。4.信息與溝通方面中興通訊財務共享服務中心在收集客戶意見時，有滿意的回復，也存在不滿意的回復。分支機構(gòu)在簽訂共享系統(tǒng)服務時，容易出現(xiàn)內(nèi)部權(quán)責不明確，工作問題找不到負責部門。建設財務共享中心需要先試點后推廣，有一段過度的時間，在這段時間內(nèi)要做好與客戶關(guān)系處理，如果客戶在系統(tǒng)方面出現(xiàn)了一些難以解決的問題，企業(yè)不能及時了解并處理問題，導致客戶對共享系統(tǒng)的信任度下降。5.內(nèi)部監(jiān)督方面企業(yè)共享服務中心的監(jiān)督主要依靠內(nèi)部控制部門開展工作，共享服務中心監(jiān)督其他工作部門的工作開展的同時還需要內(nèi)部自我監(jiān)督，容易導致自我評價不客觀。(二)中興通訊財務共享模式下內(nèi)部控制問題產(chǎn)生的原因1.全球中心模式目前財務共享的架構(gòu)可以規(guī)劃分全球為中心、區(qū)域多中心、業(yè)務板塊多中心、專長中心、下級單位多中心五種模式。通過對中興通訊財務共享模式案例的研究，發(fā)現(xiàn)其采用的是全球中心的模式，全球中心模式時財務共享中建設難度最大的架構(gòu)。同時也代表著中興通訊覆蓋全球多個國家與地區(qū)的財務業(yè)務數(shù)據(jù)都由一個共享中心獨立完成，對中興通訊是一個高難度的挑戰(zhàn)，因此存在時差、語言、文化等不可避免的客觀因素。2.風險評估不及時中興通訊的風險評估策略沒有與市場不確定而同步更新，缺乏對市場與外部環(huán)境開展有效監(jiān)督。特別中興通訊的共享服務中心覆蓋全球多個國家與地區(qū)，全球市場的不確定因素更加多元化，不同地域國家對政策、準則細微變動，則對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生巨大影響。3.單據(jù)審核機械化企業(yè)共享服務中心財務人員財務審核機械化，實施財務共享模式后財務人員與具體的業(yè)務之間聯(lián)系較少，在單據(jù)審核上更加注重單據(jù)的格式、審批手續(xù)等規(guī)范，對單據(jù)是否為真實的業(yè)務缺乏控制手段。4.客戶溝通缺乏專門服務平臺中興通訊為其他企業(yè)提供共享服務中心建設時間跨度較長，需要在企業(yè)內(nèi)部小范圍試點，試點成功后在企業(yè)內(nèi)部全面推廣。因為共享服務中心建立時間長，在財過程中需要與客戶時溝通。中興通訊共享系統(tǒng)中缺乏專門與客戶溝通服務的平臺，與客戶溝通不及時，系統(tǒng)出現(xiàn)問題得不到解決，不利于企業(yè)形象的建立。5.內(nèi)部控制部門自我監(jiān)督缺乏客觀性企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)設計上容易導致共享服務中心內(nèi)部控制部門自我評價缺乏客觀性，共享服務中心負責內(nèi)部控制工作開展，對企業(yè)內(nèi)部控制評價的同時還需要開展內(nèi)部控制自我評價，共享中心內(nèi)部自我監(jiān)督與外部審計部門監(jiān)督意識不強。四、優(yōu)化中興通訊財務共享模式下內(nèi)部控制的措施(一)調(diào)整共享中心人員組織計劃安排為解決與他國共享中心溝通問題，可以對共享中心內(nèi)部人員組織計劃展開調(diào)整，在共享中心人員內(nèi)部排班時間可以針對外國時差設立一套時間表，根據(jù)時間表，結(jié)合共享中心內(nèi)部工作人員的實際情況與想法，制定一套特定的工作時間表。他國共享中心成員可以及時的與我國共享中心人員取得聯(lián)系，人員之間信息分享、溝通交流及時有效、提高了共享中心的工作效率。在語言交流上，可以在組織內(nèi)部專門成立一個多語言溝通組織，遇到特殊情況，多語言溝通組織成員實時翻譯他國共享中心成員表達的意思，同時也把我方回答傳遞過去，有效節(jié)省時間，不需要二次傳達。與他國溝通上，網(wǎng)絡穩(wěn)定是關(guān)鍵之出，不能因為網(wǎng)絡問題，導致信息傳遞有誤，造成經(jīng)濟損失。在日常工作當中，對共享中心內(nèi)部系統(tǒng)運行時常進行檢修，也可以模擬意外發(fā)生的過程，啟動預警方案，檢測是否能安全處理系統(tǒng)故障帶來的損失。在不斷積極主動發(fā)現(xiàn)問題中，對系統(tǒng)優(yōu)化升級，保障內(nèi)部安全。其次對共享中心系統(tǒng)加大資金投入，保障系統(tǒng)運行安全。(二)共享系統(tǒng)中增設動態(tài)風險監(jiān)控在共享服務中心系統(tǒng)當中增設動態(tài)風險監(jiān)控，將外部市場收集的數(shù)據(jù)以信息化的模式統(tǒng)一加工處理，從中挑選重要信息。市場信息實時監(jiān)控，可以實現(xiàn)市場風險預警，有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。共享服務中心通過設立動態(tài)風險監(jiān)控，可以有效的進行風險區(qū)分，利于企業(yè)風險識別。風險簡單可以劃分為戰(zhàn)略風險、業(yè)務風險、系統(tǒng)風險。戰(zhàn)略風險主要為不同國家地域會計政策、國家政策、法律法規(guī)等發(fā)生變化帶來的風險；業(yè)務風險主要為業(yè)務流程、企業(yè)規(guī)則設置、業(yè)財分離帶來的風險；系統(tǒng)風險主要為系統(tǒng)內(nèi)部安全問題與其他不可控的系統(tǒng)問題。設立動態(tài)風險監(jiān)控，可以有效的規(guī)避風險。(三)改進企業(yè)財務審核崗位企業(yè)通過對共享運營中心財務人員定期培訓，讓財務人員了解企業(yè)的業(yè)務處理流程，避免出現(xiàn)對單據(jù)等原始憑證審核只注重格式是否規(guī)范、審批流程是否合規(guī)，不注重單據(jù)是否與業(yè)務相對接。在對財務人員培訓后，審核單據(jù)等原始憑證時會更加注重單據(jù)的合理性，降低企業(yè)財務風險，發(fā)揮財務審核崗位的管控能力。子公司的業(yè)務員通過各種方式將實物單據(jù)轉(zhuǎn)換為電子信息傳遞到報賬系統(tǒng)當中，后直接由共享運營中心財務人員審核，存在子公司領(lǐng)導審批出現(xiàn)差錯，把錯誤的信息傳遞給共享運營中心的情況，容易導致企業(yè)財務管理風險。共享中心工作人員只能看到子公司財務數(shù)據(jù)，不能清晰知道子公司的業(yè)務流程。針對這一情況，企業(yè)可以在分公司設立財務初審崗位，財務人員對分公司的業(yè)務流程擁有一定的了解，緩解了實施財務共享模式下財務與業(yè)務分離對公司財務管理帶來的問題，原始憑證的審核保證了質(zhì)量，增強了財務共享中心對整個企業(yè)財務高質(zhì)量管理，降低企業(yè)財務風險。(四)成立專門解決客戶問題服務平臺在共享中心系統(tǒng)中成立專門解決客戶問題的窗口，專門的服務中心成員要熟悉財務共享中心的業(yè)務流程與系統(tǒng)的運營過程，掌握專業(yè)技能，站在客戶的角度思考問題，用積極的服務態(tài)度和意識應對客戶的咨詢與投訴。在發(fā)現(xiàn)客戶退單的情況，可以及與客戶進行溝通。專門服務的人員詢問了解客戶訴求，發(fā)現(xiàn)是系統(tǒng)自身存在問題，及時派專門技術(shù)人員去處理修復系統(tǒng)不完善之處；如果是客戶操作失誤導致系統(tǒng)出現(xiàn)問題，可以將系統(tǒng)正確的操作過程向顧客說明，解決客戶問題。也可以通過建設多種多樣的平臺窗口，例如服務熱線、企業(yè)微信、企業(yè)郵箱，網(wǎng)站等平臺方便客戶反饋，向所有客戶發(fā)放調(diào)查問卷收集客戶對共享系統(tǒng)意見，提高客戶滿意度。(五)建設共享中心監(jiān)督小組共享中心內(nèi)部監(jiān)督主要依靠自我監(jiān)督，自我監(jiān)督獨立行、自主性較高，容易導致內(nèi)部監(jiān)督失衡，應在共享服務中心內(nèi)部建立一個監(jiān)督小組，監(jiān)督小組可以對共享服務中心開展考核工作，加強共享中心的監(jiān)管作用，共享中心內(nèi)部自我監(jiān)督公正性提高，提高共享服務中心監(jiān)督質(zhì)量。結(jié)論隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展以及國內(nèi)的經(jīng)濟發(fā)展水平的新階段，五年內(nèi)實行財務共享模式的企業(yè)超過了1000多家，由此可見，財務共享模式已經(jīng)被眾多企業(yè)所接受和運用，在共享模式中心下，做好內(nèi)部控制使企業(yè)能夠更有效地實現(xiàn)財務轉(zhuǎn)型，提高工作質(zhì)量與效率。論文通過對中興通訊在財務共享模式下內(nèi)部控制的進行分析研究，總結(jié)了中興通訊在財務共享模式下內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，分析并提出其內(nèi)部控制在內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督方面存在的問