工程概、預算攔標價評審審計方案?一、審計目標本次工程概、預算攔標價評審審計的目標是確保工程概、預算攔標價編制的準確性、合理性和合規性，有效控制工程造價，保障建設資金的合理使用，維護建設單位和相關各方的合法權益。具體包括：1.審查攔標價編制是否符合國家有關法律法規、計價規范和工程建設標準。2.核實工程量計算是否準確，計價依據是否恰當，各項費用計取是否合規。3.檢查攔標價編制過程中的計價風險防范措施是否到位，有無高估冒算或故意壓低造價的情況。4.對攔標價評審結果的公正性和準確性發表審計意見，為建設項目投資決策提供可靠依據。

二、審計范圍本次審計涵蓋[具體工程名稱]的工程概、預算攔標價編制及相關資料，包括但不限于：1.工程概、預算書及編制說明。2.工程量清單及計價表。3.施工圖紙、設計變更及工程洽商記錄。4.主要材料、設備的市場價格資料。5.計價依據及相關文件。6.攔標價編制單位的資質證明及編制人員資格證書。

三、審計內容與方法

（一）編制依據審查1.法律法規遵循情況審計方法：查閱攔標價編制文件，對照國家有關工程造價管理的法律法規，如《中華人民共和國建筑法》、《建設工程質量管理條例》、《建設工程價款結算暫行辦法》等，檢查是否存在違反法律法規的條款。審計內容：審查攔標價編制是否符合法定程序，計價行為是否合法合規。2.計價規范執行情況審計方法：核對工程量清單及計價表與現行計價規范（如GB505002013《建設工程工程量清單計價規范》）的一致性，檢查清單項目設置、編碼、計量單位、工程量計算規則等是否符合規范要求。審計內容：審查是否正確執行計價規范，有無錯套、漏套清單項目或違反計算規則的情況。3.計價依據選用審計方法：查看編制說明，檢查所選用的計價依據是否與工程實際情況相符，是否為現行有效的計價依據，如定額、費用標準、價格信息等。審計內容：審查計價依據選用的合理性和準確性，有無使用已廢止或不適用的計價依據。

（二）工程量審查1.工程量計算準確性審計方法：全面審查法：對工程量清單中的每一項進行逐一計算核對，與編制單位的計算結果進行對比。重點抽查法：根據工程特點和造價構成，選擇工程量較大、造價較高、對造價影響較大的項目進行重點抽查計算。指標分析法：利用同類工程的造價指標，對本工程的工程量進行分析評估，判斷其合理性。審計內容：檢查工程量計算是否準確無誤，有無多算、少算、重算或錯算的情況。2.工程量與圖紙一致性審計方法：對照施工圖紙，檢查工程量清單中的項目、數量是否與圖紙設計內容一致，有無因圖紙理解錯誤或設計變更未及時反映在工程量清單中導致的工程量偏差。審計內容：審查工程量是否忠實反映圖紙設計要求，有無擅自修改圖紙工程量的情況。

（三）計價審查1.綜合單價分析審計方法：對主要清單項目的綜合單價進行詳細分析，審查其組成明細，包括人工費、材料費、機械費、管理費、利潤等各項費用的計算是否合理。對比類似工程的綜合單價，分析本工程綜合單價的合理性，判斷是否存在異常偏高或偏低的情況。審計內容：檢查綜合單價的構成是否完整、合理，費用計算是否符合規定標準，有無虛增或虛減費用的情況。2.材料價格合理性審計方法：調查主要材料的市場價格，通過咨詢造價信息部門、市場詢價、查閱供應商報價等方式，獲取同期同類材料的市場價格信息。對比攔標價中材料價格與市場價格的差異，分析其價格調整是否合理，有無明顯高于或低于市場價格的情況。對于采用暫估價的材料，審查其暫估價格的合理性和依據。審計內容：審查材料價格的確定是否真實、合理，價格調整是否符合市場行情和相關規定。3.措施項目費審查審計方法：檢查措施項目清單的完整性，審查各項措施項目是否符合工程實際需要，有無漏項或重復列項的情況。對措施項目費的計算方法和費率進行審查，核實其是否符合計價規范和相關規定，計算基數是否正確。分析措施項目費與工程規模、施工方案的匹配性，判斷其合理性。審計內容：審查措施項目費的計價是否準確、合規，是否與工程實際情況相適應。4.規費和稅金計取審計方法：審查規費和稅金的計取基數、費率是否符合國家和地方規定，計算是否正確。審計內容：檢查規費和稅金的計取是否足額、合規，有無少計或漏計的情況。

（四）其他費用審查1.暫列金額和暫估價審計方法：審查暫列金額和暫估價的設置是否合理，金額是否恰當，有無隨意擴大或縮小暫列金額和暫估價范圍的情況。審計內容：檢查暫列金額和暫估價的列示是否符合規定，其金額確定是否有合理依據。2.總承包服務費審計方法：審查總承包服務費的計取標準是否與工程實際情況相符，如是否根據招標人要求的服務內容和范圍合理確定費率。審計內容：檢查總承包服務費的計取是否準確、合理，有無多計或少計的情況。

（五）計價風險審查1.風險防范措施審計方法：查閱攔標價編制過程中的風險評估報告和防范措施文件，檢查編制單位是否對可能影響工程造價的風險因素進行了識別和評估，并制定了相應的防范措施。審計內容：審查風險防范措施是否全面、有效，是否針對工程特點和市場情況進行了合理的風險應對。2.風險費用計取審計方法：檢查攔標價中是否考慮了風險費用，風險費用的計取方式和金額是否合理，是否符合工程實際風險狀況。審計內容：審查風險費用的設置是否恰當，有無通過不合理計取風險費用來調整攔標價的情況。

（六）編制程序審查1.編制單位資質與人員資格審計方法：審查編制單位的營業執照、資質證書等相關資質證明文件，核實其是否具備編制工程概、預算攔標價的資質等級和經營范圍。檢查編制人員的資格證書，確認編制人員是否具備相應的專業資格和從業經驗。審計內容：審查編制單位和人員資質是否符合要求，有無超資質范圍編制或使用無資格人員編制的情況。2.編制過程合規性審計方法：查閱編制單位的編制工作底稿、內部審核記錄等資料，檢查編制過程是否遵循規定的程序和方法，有無內部審核把關不嚴的情況。與編制單位相關人員溝通，了解編制過程中的操作流程和質量控制措施，核實其執行情況。審計內容：審查編制程序是否規范、嚴謹，有無違反編制流程或質量控制不到位的問題。

四、審計步驟與時間安排

（一）審計準備階段（[準備階段開始時間區間]）1.成立審計組，明確審計人員的分工和職責。2.收集與工程概、預算攔標價相關的資料，包括工程文件、計價規范、市場價格信息等。3.了解工程基本情況，熟悉工程建設規模、內容、施工工藝等，為審計工作做好前期準備。

（二）審計實施階段（[實施階段開始時間區間]）1.對工程概、預算攔標價編制依據進行詳細審查，檢查其合法性、合規性和準確性。2.按照審計內容和方法，對工程量、計價、其他費用等進行全面審查，記錄審查過程中發現的問題和疑點。3.與編制單位、建設單位及相關部門進行溝通，核實有關情況，獲取必要的補充資料和解釋說明。4.對審查過程中發現的重大問題進行深入調查和分析，形成審計工作底稿。

（三）審計報告階段（[報告階段開始時間區間]）1.審計組對審計工作底稿進行整理和匯總，對審計發現的問題進行綜合分析和評價，形成審計報告初稿。2.將審計報告初稿征求編制單位和建設單位的意見，根據反饋意見進行修改完善，形成正式審計報告。3.向建設單位提交審計報告，匯報審計結果，提出審計意見和建議。

（四）后續跟蹤階段（[跟蹤階段開始時間區間]）1.關注建設單位對審計意見和建議的采納情況，檢查是否按照審計要求對工程概、預算攔標價進行了調整和完善。2.對涉及工程造價調整的項目進行跟蹤檢查，核實調整后的攔標價是否符合規定和實際情況，確保工程造價得到有效控制。

五、審計人員安排本次審計工作由[審計部門名稱]負責組織實施，安排以下審計人員組成審計組：1.審計組長：[組長姓名]，負責審計工作的總體組織、協調和審計報告的審核把關。2.主審人員：[主審姓名]，負責審計工作的具體實施，包括編制審計方案、組織現場審查、撰寫審計報告等。3.專業審計人員：[專業人員姓名1]、[專業人員姓名2]等，分別負責工程量審查、計價審查、編制依據審查等具體審計工作，按照各自職責分工開展審查任務，并及時向主審人員匯報工作進展和發現的問題。

六、審計質量控制1.建立審計質量責任制，明確審計人員的質量責任，確保審計工作的每個環節都有專人負責，責任落實到人。2.加強審計過程中的質量控制，嚴格執行審計方案，對審計工作底稿進行三級復核，確保審計證據充分、審計結論準確。3.審計組定期召開內部會議，交流審計工作進展情況，討論解決審計過程中遇到的問題，及時調整審計策略和方法，保證審計工作順利進行。4.接受內部質量監督檢查，對審計工作進行全程監督，發現問題及時整改，確保審計質量符合相關標準和要求。

七、審計報告格式與內容（一）審計報告格式審計報告采用正式文件格式，包括封面、目錄、正文、附件等部分。封面應注明審計項目名稱、審計單位、審計日期等信息；目錄應清晰列出報告各部分的標題及頁碼；正文應按照審計報告的內容要求進行撰寫；附件應包括審計工作底稿、相關證據資料、編制單位反饋意見及審計組回復說明等。

（二）審計報告內容1.引言：介紹審計項目的基本情況，包括工程名稱、建設單位、編制單位、審計依據、審計范圍和審計目的等。2.審計情況：詳細闡述審計過程中發現的問題，分別從編制依據、工程量、計價、其他費用、計價風險、編制程序等方面進行說明，列出具體問題表現及涉及金額。3.審計評價：對工程概、預算攔標價編制的準確性、合理性和合規性進行總體評價，指出存在的主要問題及其對工程造價的影響程度。4.審計建議：針對審計發現的問題，提出相應的改進建議，包括規范編制行為、加強審核把關、完善計價依據、合理確定造價等方面的建議，為建設單位和相關部門提供參考。5.審計結論：總結審計工作成果，明確審計意見，表明審計報告的有效性和權威性。

八、審計風險評估與應對（一）審計風險評估1.固有風險：由于工程概、預算攔標價編制涉及大量專業知識和復雜的計價過程，存在因計價依據不準確、工程量計算錯誤、費用計取不合理等原因導致攔標價編制失誤的固有風險。2.控制風險：編制單位內部質量控制制度不完善、審核把關不嚴，可能導致錯誤未能被及時發現和糾正，從而產生控制風險。3.檢查風險：審計人員在審查過程中可能因專業能力不足、審查程序執行不到位、證據收集不充分等原因，未能發現編制過程中的全部問題，從而產生檢查風險。

（二）審計風險應對1.針對固有風險，加強對編制依據、工程量計算規則、計價規范等方面的學習和研究，提高審計人員的專業水平，確保能夠準確識別和判斷潛在的風險因素。2.對于控制風險，在審計過程中重點審查編制單位的內部質量控