企業(yè)財(cái)務(wù)制度范本?一、總則1.目的：為加強(qiáng)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于本企業(yè)及所屬各部門。3.基本原則：財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循合法性、合理性、真實(shí)性、完整性和效益性原則，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)健康、有序進(jìn)行。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。審核原始憑證，登記賬簿，處理賬務(wù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算工作。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和支票等票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。

三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與方法本企業(yè)采用[具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則]進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會(huì)計(jì)憑證原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，歸檔保存。3.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。賬簿記錄應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表每月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家規(guī)定的格式和要求編制，數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。

四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過程中如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。

五、收入管理1.收入確認(rèn)原則銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。2.銷售收入管理銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨方式、付款方式等條款。發(fā)貨部門應(yīng)按照銷售合同約定及時(shí)發(fā)貨，并取得客戶簽收的發(fā)貨憑證。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證確認(rèn)銷售收入，并及時(shí)辦理收款手續(xù)。對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)建立信用評(píng)估制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收貨款，確保資金回籠。3.其他收入管理企業(yè)的其他收入包括租金收入、利息收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時(shí)確認(rèn)，并辦理收款手續(xù)。

六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品或項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確。費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制責(zé)任。制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和審批，嚴(yán)格控制不合理支出。定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。

七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的內(nèi)部控制，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收賬程序。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)催收。對(duì)于壞賬損失，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.存貨管理存貨采購應(yīng)按照企業(yè)采購管理制度進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨入庫應(yīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，對(duì)于盤盈、盤虧和毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。

九、利潤分配管理1.利潤分配原則企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配順序首先彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向投資者分配利潤。3.利潤分配方案財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年盈利情況和利潤分配政策，提出利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)按照批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。提高財(cái)務(wù)管理效率和效益。2.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)授權(quán)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等。明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。3.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，客觀、公正地開展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。

十一、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。采用適當(dāng)?shù)姆治龇椒?，如比率分析、趨?shì)分析、比較分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。2.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。