衛生院財務內部控制制度?一、總則（一）目的為了加強衛生院財務管理，規范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障衛生院的正常運轉和可持續發展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合衛生院實際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于衛生院各部門及全體員工。

（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保財務活動合法合規。2.全面性原則：涵蓋衛生院財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、財務監督等各個方面。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制，防止財務舞弊和錯誤。4.適應性原則：根據衛生院內外部環境的變化，適時調整和完善財務內部控制制度，確保制度的有效性和適應性。

二、財務組織與職責（一）財務機構設置衛生院設立獨立的財務科，負責財務工作的組織與管理。財務科應配備具有專業資格的會計人員，確保財務工作的規范開展。

（二）財務人員職責1.財務科長職責負責財務科的全面工作，組織制定和完善財務內部控制制度，并監督執行。編制財務預算和財務報告，為衛生院決策提供財務依據。組織財務收支核算，確保財務數據的準確、及時。協調與財政、稅務等部門的關系，爭取政策支持和資金保障。對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員業務素質。2.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的審核和記錄，確保財務數據的真實性和完整性。定期核對賬目，編制銀行存款余額調節表，保證賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，確保現金和銀行存款賬目的一致。

三、預算管理（一）預算編制1.編制原則：堅持"量入為出、收支平衡"的原則，根據衛生院事業發展規劃和年度工作計劃，合理編制預算。2.編制依據：參考上年度預算執行情況、本年度業務發展計劃、物價變動因素等。3.編制程序每年第四季度，各科室根據本科室業務工作需要，提出下一年度預算建議數，報財務科。財務科對各科室預算建議數進行審核、匯總，結合衛生院總體發展目標，編制年度預算草案。年度預算草案經院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。

（二）預算執行1.嚴格執行經批準的預算，確保預算的嚴肅性。各科室應按照預算安排合理使用資金，不得擅自調整預算。2.財務科負責對預算執行情況進行監控，定期分析預算執行差異，及時發現問題并提出改進措施。3.對于預算執行過程中確需調整的項目，應按照規定的程序進行審批。調整預算應報原審批部門批準，并將調整后的預算報上級主管部門備案。

（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各科室預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算執行率、資金使用效益等。2.預算考核結果與科室績效掛鉤，對預算執行情況好的科室給予獎勵，對預算執行不力的科室進行通報批評，并追究相關人員的責任。

四、收入管理（一）收入范圍衛生院收入包括醫療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。

（二）收費管理1.嚴格執行國家物價政策，規范收費行為。收費項目和標準應在衛生院顯著位置公示，接受社會監督。2.收費人員應使用財政部門統一印制的票據，按照規定的收費項目和標準收費，并及時足額上繳收入。3.建立收費票據管理制度，專人負責票據的領購、保管、使用和核銷工作。定期對票據使用情況進行檢查，確保票據的安全和規范使用。

（三）收入核算與監督1.財務科應按照國家統一的會計制度對收入進行核算，確保收入數據的準確、完整。2.加強對收入的監督檢查，定期對收入情況進行分析，防止截留、挪用、坐支收入等行為的發生。3.建立收入審計制度，定期對收入情況進行內部審計，發現問題及時整改。

五、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。一般支出由科室負責人審核，分管領導審批；重大支出應經院長辦公會審議通過。2.支出應嚴格按照預算安排執行，不得超預算支出。特殊情況確需超預算支出的，應按照規定的程序進行審批。

（二）支出核算1.財務科應按照國家統一的會計制度對支出進行核算，嚴格區分不同性質的支出，確保支出數據的準確、合規。2.加強對支出的明細核算，詳細記錄每一筆支出的用途、金額、支付對象等信息，便于財務分析和監督。

（三）費用報銷1.報銷人員應按照規定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。原始憑證應包括發票、收據、審批單等相關資料。2.財務人員應按照報銷審批制度對報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對不符合規定的報銷憑證，不予報銷。3.報銷費用應通過銀行轉賬等方式支付，嚴禁現金支付大額費用。特殊情況需要現金支付的，應經財務科長批準，并嚴格履行相關手續。

（四）支出控制1.加強對各項費用的控制，嚴格執行國家有關規定和衛生院內部管理制度。對辦公用品、設備購置、業務招待等費用實行限額管理，控制費用支出水平。2.建立費用分析制度，定期對各項費用進行分析，查找費用變動原因，采取有效措施降低費用支出。

六、資產管理（一）資產分類與計價1.衛生院資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。2.資產計價應按照國家統一的會計制度規定執行。流動資產按照實際成本計價；固定資產按照購置成本或建造成本計價；無形資產按照取得時的實際成本計價。

（二）固定資產管理1.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、登記、保管、使用、維修、處置等環節的管理要求。2.加強固定資產采購管理，按照規定的采購程序進行采購。采購固定資產應進行市場調研，選擇質優價廉的產品。3.固定資產購置后，應及時進行驗收，確保資產符合要求。驗收合格的固定資產應及時登記入賬，建立固定資產卡片和臺賬。4.定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符。清查盤點結果應及時上報，并對盤盈、盤虧的固定資產進行相應的賬務處理。5.固定資產的處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時上繳財政專戶。

（三）流動資產與無形資產1.加強流動資產的管理，包括貨幣資金、應收賬款、庫存物資等。定期對流動資產進行清查盤點，確保資產的安全完整。2.建立庫存物資管理制度，加強對庫存物資的采購、驗收、保管、領用等環節的管理。庫存物資應定期盤點，做到賬實相符。3.無形資產應按照規定進行確認、計量和攤銷。加強對無形資產的保護，防止無形資產的流失。

七、財務監督（一）內部監督1.建立健全內部財務監督制度，明確財務監督的職責、權限和程序。2.財務科應定期對財務收支、預算執行、資產管理等情況進行內部監督檢查，及時發現問題并提出整改建議。3.內部審計部門應定期對衛生院財務活動進行審計，對發現的問題進行深入調查和分析，提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。

（二）外部監督1.自覺接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作。2.按照規定及時向財政、審計、稅務等部門報送財務報表和相關資料，如實反映衛生院財務狀況和經營成果。

八、財務信息化管理（一）財務軟件應用1.衛生院應選用符合國家統一會計制度和財務管理要求的財務軟件，實現財務核算和管理的信息化。2.加強財務軟件的操作培訓，提高財務人員的信息化應用水平。財務人員應熟練掌握財務軟件的操作技能，確保財務數據的準確錄入和處理。

（二）數據安全與備份1.建立財務數據安全管理制度，采取有效的安全措施，防止財務數據泄露、篡改和丟失。2.定期對財務數據進行