稅務師考試《稅法二》自測試卷(答案在后面)一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關于企業重組特殊性稅務處理陳述錯誤的是()。A、企業重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規定：(1)具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(2)被收購、合并或分立部分的資產或股權比例符合規定的比例。(3)企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。(4)重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%。B、企業重組適用特殊性稅務處理的，應按照規定進行稅務資料整理和備案。C、企業重組適用特殊性稅務處理的，除特殊說明外，應在重組完成當年企業所得稅年度納稅申報時，向主管稅務機關報送《企業重組特殊性稅務處理報告表》。D、企業發生特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理的，當事務所應當在不同會計期間對重組事項進行獨立的稅務處理。2、企業以資本公積轉增股本，涉及的稅務處理，下列說法正確的是()。A、資本公積轉增股本，不涉及其他方面的稅務處理。B、資本公積轉增股本，相當于股息分配，應當按照“股息、紅利所得”項目征收C、資本公積轉增股本，相當于股息分配，應當按照“工資、薪金所得”項目征收D、資本公積轉增股本，不涉及其他方面的稅務處理。3、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可作為扣除標準的是()。B.非公益性的贊助支出C.納稅人負擔的行政責任罰款5.(涉及稅種：個人所得稅)B.個人購買福利彩票的中獎收入屬于免稅收入。C.個人將其不動產無償轉讓給近親屬無需繳納個人所得稅。6.(涉及稅種：企業所得稅)B.企業的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除。7、下列選項中，屬于房產稅計稅依據的是()。抵扣。下列關于該設備的表述中，正確的是()。B.設備的增值稅額可抵扣消費稅額C.設備的增值稅額不可抵扣增值稅額，但需繳納消費稅9.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.企業取得的符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.企業取得的符合規定的企業安置殘疾人員所支付的工D.企業取得的生產性生物資產投入使用的連續年限均超過12年的10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得11.下列關于消費稅征稅規定的表述中，正確的是()。B.出口應稅消費品應稅貨物出口退稅的依據不包括增值稅稅額已退部分金額D.自用應稅消費品的計稅價格根據成本計算得出，不涉及市場供求狀況12.關于土地增值稅的征收規定，以下說法正確的是()。B.土地增值稅的計稅依據是土地轉讓時實現的增值額C.土地增值稅的稅率是累進稅率，根據增值額的不同B.住房租金專項附加扣除的具體金額取決于納稅人的實際租賃費用C.子女教育專項附加扣除包括研究生及以上學歷階段的支出圍?A.合理工資薪金支出B.繳納的基本養老保險費D.購買符合規定的專用安全設備的支出A.新辦規定的創業投資企業采取股權投資方式投2年以上(含2年)的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業B.企業初創期符合條件的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資C.自2018年1月1日起，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所17.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業不征稅收入的是()。C.符合規定的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，其在中國境內未設立機構、場所而項目的是()。B.個人取得的獨生子女補貼C.個人辦理代扣代繳手續，取得的扣繳手續費19.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益專用設備的投資額的()可以從企業當年的應納稅所得額中抵免。21.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.財政撥款22.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。B.個人因任職受雇于行政機關或企事業單確的是()。A.企業全部資產可變現價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費B.企業清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減去D.企業清算所得，不包括連續經營期間從事生產經營獲得的所得，但包括清算過津貼是()。A.交通補貼C.伙食補貼確的是()。B.企業清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減去資產凈值、D.企業清算組向稅務機關報送的清算所得稅納稅申報表，應當根據企業清算最終半征收企業所得稅。該政策屬于()。C.免征D.采取加速折舊法B.化妝品的生產與銷售C.燃油汽車的生產與銷售A.居民納稅人的納稅標準是根據其在境內和境外的收入總額確定的D.個人所得稅的稅率是累進的，收入越高稅率越高29.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.企業取得的符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益30.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得31.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.財政部、國家稅務總局規定的企業公益性捐贈支出B.非營利組織對個人的捐贈32.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務人的工資、薪金所得C.個人因任職受雇取得的加班費、獎金、津貼、補貼等確的是()。A.企業全部資產可變現價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，為清算所得。B.企業清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或交易價格減除資產處置損失C.企業清算時，應當編制清算所得稅申報表。D.企業清算組向稅務機關報送的企業所得稅納稅申報表，應附送企業清算報告。34.根據企業所得稅法律制度的規定，企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。35.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業清算所得稅處理的說法中，不正A.企業全部資產可變現價值或交易價格減除資產凈值、清算費用和相關稅費等后的余額為清算所得。B.企業清算所得，是指企業全部資產可變現價值或交易價格減除資產凈值、清算費用以及生產性資產一次性折舊額、無形資產攤銷額和企業清算期間發生的公益性捐贈支出后的余額。C.企業清算時，應當以清算期間作為資產購置、處置期間相應計算清算所得。D.企業清算結束后，投資者或者人民法院指定的清算組可以按照相關規定，進行清算所得稅申報。36.根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除的是()。A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出B.租入固定資產的改建支出C.固定資產的大修理支出D.其他應當作為長期待攤費用的支出37、下列關于消費稅納稅義務發生時間的陳述中，正確的是：●A.納稅人銷售應稅消費品后，收到貨款時產生納稅義務。●B.納稅人生產應稅消費品后，銷售時產生納稅義務。●C.納稅人以預收貨款方式銷售應稅消費品時，貨物發出后納稅義務發生。●D.納稅人采取賒銷方式銷售應稅消費品時，合同規定收款日期的當天產生納稅義38、某企業為增值稅一般納稅人，出口應稅消費品(應稅消費品有同類貨物的銷售價格),出口退稅時，其計稅依據為：●A.出口應稅消費品的銷售額。●B.出口應稅消費品的銷售額×應稅消費品適用稅率。●C.出口應稅消費品的銷售額×出口應稅消費品退稅稅率。●D.出口應稅消費品的銷售額×應稅消費品稅率與出口應稅消費品退稅稅率之差。39、下列關于增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的是()。A.企業購進的貨物用于個人消費，其進項稅額可以抵扣B.企業購進的固定資產進項稅額已全部計入成本C.企業購進的貨物用于對外投資時，其進項稅額可以抵扣D.企業購進的貨物發生非正常損失時，其進項稅額不得抵扣40、關于企業所得稅的稅收優惠，下列說法正確的是()。A.所有非營利組織的收入都可以免征企業所得稅B.創業投資企業投資未上市中小高新技術企業達到一定比例的，可按投資額的一定C.企業的國債利息收入免征企業所得稅二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1.(共2小題，每題分值不等)關于企業所得稅法中關于投資的相關規定，以下哪些說法是正確的?()B.投資資產的成本可以在投資期間內攤銷或折舊。2.(共2小題，每題分值不等)關于增值稅發票的使用和管理，以下哪些說法是正3、下列關于企業重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有()。A.企業重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業轉讓取得的股權或資產的公允價值在500萬元以下。B.企業重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業合并，但不適用于企業分立。C.企業重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業重組交易中的股權支付部分。D.企業重組的特殊性稅務處理政策，不適用于企業轉讓取得的股權或資產的公允價值在500萬元以下。4、下列關于企業所得稅法的規定中，正確的有()。A.企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。B.企業使用房屋建筑物取得的所得，應繳納企業所得稅。C.企業轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。D.企業依法清算時，應以清算期間作為一個納稅年度。5.(關于個人所得稅中的收入分類)關于個人所得稅中的收入分類，下列哪些屬于應稅收入?A.工資薪金所得B.國債利息所得C.企業債券利息所得D.房屋出租所得6.(關于增值稅發票管理的相關規定)根據增值稅發票管理的相關規定，下列哪些行為是錯誤的?A.增值稅納稅人可開具任何單位和個人名義的發票B.未經允許擅自代開發票屬于違規行為C.購買的發票只能用于報銷用途，不得挪作他用或轉借他人使用D.納稅人必須按規定使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票并妥善保管相關發票資料7、下列關于企業重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有()。B.企業重組的特殊性稅務處理政策，適C.企業重組的特殊性稅務處理政策，不適用于企業資本結構調整行為D.企業重組的特殊性稅務處理政策，可以適用于8、根據企業所得稅法律制度的規定，下列資產中，可以采取縮短折舊年限或速折舊的方法進行折舊的是()。9、關于消費稅的計算，以下哪些說法是正確的?()10、關于企業所得稅的優惠政策，以下哪些說法是正確的?()A.高新技術企業按15%的稅率征收企業所得稅。B.符合國家產業政策的企業可以享受免征企業所得稅的優惠。C.創業投資企業從事國家鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅A.企業全部資產可變現價值或交易價格減B.企業清算所得，是指企業全部資產可變現價值或交易價格減去資產處置費用、D.企業清算組向稅務機關報送的清算所得稅納稅申報表，應附送以下資料：清算C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得13.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務人的工資、薪金所得15.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用C.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所得的收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。C.個人因任職受雇從非上市公司取得的股息紅利所得A.企業全部資產可變現價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費B.企業全部資產可變現價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費C.企業年度匯總清算所得稅時，應當以當年1月1日至12月31日為一個納稅年D.企業有尚未分配的利潤的，以清算組清算時計算的當年應得稅所得額為限，超過部分，依法補足。18.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅的有A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得19.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業清算所得稅處理的說法中，正確A.企業全部資產可變現價值或交易價格減去負債及相應的財產評估價值后的余額為清算所得額B.依法彌補虧損和沒收財物，不足以支付各項應納稅所得額的，應按照各項應納稅所得額占全部應納稅所得額的比例分攤。C.清算結束后，企業可以剩余的清算所得額向股東進行分配。D.企業清算時，應當編制清算所得稅申報表。20.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的A.蔬菜、水果種植B.農業機耕、農產品初加工C.避免污染的專用設施投資D.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得假設某電子產品生產企業(一般納稅人)本月份銷售電子產品收入總額為人民幣50萬元(不含增值稅),購進原材料花費人民幣30萬元(不含增值稅),增值稅稅率為某企業2023年4月1日發現2022年9月1日購進的原材料發生非正常損失，已知該批原材料的進項稅額為20萬元，進項稅額轉出率為10%,請問該企業最晚應在何時年4月15日年5月15日年6月15日年7月15日四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)1.發表文章獲得的稿酬收入8萬元；2.轉讓一項技術專利獲得收入20萬元；3.銀行存款利息收入2萬元；4.購買國家發行的金融債券獲得利息收入5萬元；5.為某公司提供咨詢獲得勞務報酬收入15萬元。某企業2019年發生以下經濟業務：(1)將自產產品用于市場推廣，其市場推廣費有兩種處理方式：一是作為銷售費用，于實際發生時直接計入當期損益；二是作為廣告費，按照銷售收入的30%計提。該企業當年實現銷售收入總額為5000萬元。(3)當年轉讓一項專利申請權，取得收入200萬元，支付相關稅費10萬元。(4)從境外子公司分回股息30萬元，境外所得稅稅率20%,預提所得稅稅率10%。A.作為銷售費用直接計入當期損益，不涉及稅務處理問題B.作為廣告費計提，需要繳納企業所得稅C.當年計入銷售費用的金額不能超過銷售收入總額的30%D.當年計入銷售費用的金額不受限制2.業務(3):轉讓專利申請權取得的收入，應繳納的稅種包括()。B.增值稅稅務師考試《稅法二》自測試卷與參考答案一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關于企業重組特殊性稅務處理陳述錯誤的是()。A、企業重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規定：(1)具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(2)被收購、合并或分立部分的資產或股權比例符合規定的比例。(3)企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。(4)重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%。期間對重組事項進行獨立的稅務處理。解析：企業發生特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理的，當事務所應當在不同會計期間對重組事項進行獨立的稅務處理。2、企業以資本公積轉增股本，涉及的稅務處理，下列說法正確的是()。A、資本公積轉增股本，不涉及其他方面的稅務處理。B、資本公積轉增股本，相當于股息分配，應當按照“股息、紅利所得”項目征收C、資本公積轉增股本，相當于股息分配，應當按照“工資、薪金所得”項目征收D、資本公積轉增股本，不涉及其他方面的稅務處理。答案：D3、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可作為扣除標準的是()。A.支付給職工的合理工資薪金B.非公益性的贊助支出C.納稅人負擔的行政責任罰款D.違反法律、法規和規章的罰款答案：A解析：贊助支出、行政責任罰款和違反法律、法規和規章的罰款都是不得在計算所得稅時扣除的。4、根據企業所得稅法的規定，下列關于企業清算的所得稅處理，說法正確的是()。A.企業全部資產可變現價值或交易價格減去資產的計稅基礎后的余額為清算所得C.企業清算所得可以先彌補虧損后再計算清算所得稅5.(涉及稅種：個人所得稅)B.個人購買福利彩票的中獎收入屬于免稅收入。6.(涉及稅種：企業所得稅)B.企業的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除。發支出在計算應納稅所得額時確實可以享受優惠政策。因此，選項D是正確的。7、下列選項中，屬于房產稅計稅依據的是()。解析：房產稅計稅依據通常為房屋租金收入或房屋余值，故選項A和選格是在買賣過程中產生的，與房產稅計稅依據無關抵扣。下列關于該設備的表述中，正確的是()。A.設備的增值稅額計入成本中，無需繳納消費稅B.設備的增值稅額可抵扣消費稅額解析：根據稅法規定，購進的固定資產(包括設備)用于應稅消費品的生產屬于應9.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.企業取得的符合條件的居民企業之間的股息、C.企業取得的符合規定的企業安置殘疾人員所支付的工資、薪金D.企業取得的生產性生物資產投入使用的連續年限均超過12年的均屬于不征稅收入；選項C,企業取得的符合規定的企業安置殘疾人員所支付的工資、薪金，屬于永久性差異；選項D,企業取得的生產性生物資產投入使用的連續年限均超過12年的，屬于資本化支出，不計入當期損益。10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。11.下列關于消費稅征稅規定的表述中，正確的是()。B.出口應稅消費品應稅貨物出口退稅的依據不包括增值稅稅額已退部分金額故選項B表述正確。其他選項描述不準確。因此正確答案為B。12.關于土地增值稅的征收規定，以下說法正確的是()。B.土地增值稅的計稅依據是土地轉讓時實現的增值額D.土地增值稅的扣除項目僅包括土地出讓金和相關費用等開發成本A.納稅人可以選擇將專項附加扣除的任何部分由本B.住房租金專項附加扣除的具體金額取決于納稅人的實際租賃費用C.子女教育專項附加扣除包括研究生及以上學歷階段的支出圍?A.合理工資薪金支出B.繳納的基本養老保險費D.購買符合規定的專用安全設備的支出贈支出，根據稅法規定不得在稅前扣除，故C選項符合題意。A.新辦規定的創業投資企業采取股權投資方式投2年以上(含2年)的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業沒有年限限制。B.企業初創期符合條件的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資C.自2018年1月1日起，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所B.勞動分紅解析：工資薪金所得項目是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年17.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業不征稅收入的是()。A.財政撥款C.符合規定的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，其在中國境內未設立機構、場所而解析：選項B屬于免稅收入；選項C屬于企業的應稅收入；選項D屬于應納稅所得項目的是()。B.個人取得的獨生子女補貼解析：選項A屬于免稅收入；選項B屬于暫免征收個人所得稅的收入項目；選項C19.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益解析：企業的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入；(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；(4)符合條該專用設備的投資額的()可以從企業當年的應納稅所得額中抵免。專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的專用設備的，該專用設21.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.國債利息收入征稅收入；選項C屬于應稅所得；選項D屬于企業的應稅收入。22.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。B.個人因任職受雇于行政機關或企事業單位以外的工資、薪金所得C.個人因從事建筑安裝業取得的所得酬所得；選項C屬于經營所得；選項D屬于勞務報酬所得。確的是()。B.企業清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減去資產處置費D.企業清算所得，不包括連續經營期間從事生產經營獲得的所得，但包括清算過津貼是()。A.交通補貼C.伙食補貼確的是()。A.企業全部資產可變現價值或交易價格減除資產凈值、清算費用、相關稅費等后D.企業清算組向稅務機關報送的清算所半征收企業所得稅。該政策屬于()。C.免征D.采取加速折舊法B.化妝品的生產與銷售C.燃油汽車的生產與銷售A.居民納稅人的納稅標準是根據其在境內和境外的收入總額確定的B.居民納稅人境內外的收入都需要繳納個人所得稅解析：雖然居民納稅人的納稅標準是基于其整體的收入(包括境內和境外收入),但并不是所有境外收入都需要繳納個人所得稅，需要視具體情況而定。因此，選項B29.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.企業取得的財政撥款B.企業取得的符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性C.企業取得的符合規定的企業年金、D.企業取得的國債利息收入30.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。31.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.財政部、國家稅務總局規定的企業公益性捐贈支出C.企業取得的財政性資金解析：選項A,屬于企業的應納稅所得額，但國務院財政、稅務主管部門規定準予在計算應納稅所得額時扣除的公益性捐贈支出除外；選項C,企業取得的財政性資金，稅所得額；選項D,企業按規定繳納的失業保險費屬于社會保險費，免征個人所得稅。32.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務人的工資、薪金所得C.個人因任職受雇取得的加班費、獎金、津貼、補貼等解析：選項B,屬于“工資、薪金所得”;選項C,屬于“偶然所得”;選項D,屬33.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業清算所得稅處理的說法中，不正A.企業全部資產可變現價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，為清算所得。B.企業清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或交易價格減除資產處置損失C.企業清算時，應當編制清算所得稅申報表。D.企業清算組向稅務機關報送的企業所得稅納稅申報表，應附送企業清算報告。解析：企業全部資產可變現價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，減去清算稅金及附加后的余額，為清算所得。34.根據企業所得稅法律制度的規定，企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。答案：D解析：企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。35.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業清算所得稅處理的說法中，不正A.企業全部資產可變現價值或交易價格減除資產凈值、清算費用和相關稅費等后的余額為清算所得。B.企業清算所得，是指企業全部資產可變現價值或交易價格減除資產凈值、清算費用以及生產性資產一次性折舊額、無形資產攤銷額和企業清算期間發生的公益性捐贈支出后的余額。C.企業清算時，應當以清算期間作為資產購置、處置期間相應計算清算所得。D.企業清算結束后，投資者或者人民法院指定的清算組可以按照相關規定，進行清算所得稅申報。解析：企業清算結束后，投資者或者人民法院指定的清算組可以按照相關規定，進行所得稅申報，而不是清算所得稅申報。36.根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除的是()。A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出B.租入固定資產的改建支出C.固定資產的大修理支出D.其他應當作為長期待攤費用的支出解析：企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除的是： (1)已足額提取折舊的固定資產的改建支出；(2)租入固定資產的改建支出；(3)固定資產的大修理支出；(4)其他應當作為長期待攤費用的支出。37、下列關于消費稅納稅義務發生時間的陳述中，正確的是：●A.納稅人銷售應稅消費品后，收到貨款時產生納稅義務。●B.納稅人生產應稅消費品后，銷售時產生納稅義務。●C.納稅人以預收貨款方式銷售應稅消費品時，貨物發出后納稅義務發生。●D.納稅人采取賒銷方式銷售應稅消費品時，合同規定收款日期的當天產生納稅義解析：根據消費稅相關法規，消費稅納稅義務發生時間一般為應稅行為發生時。在預收貨款方式銷售貨物的情況下，納稅義務發生時間為貨物發出的當天。因此選項C正確。選項A中的“收到貨款時產生納稅義務”表述不準確；選項B中的“生產應稅消費品后，銷售時產生納稅義務”過于籠統；選項D中的“合同規定收款日期的當天產生納稅義務”僅適用于賒銷方式且合同已明確規定了收款日期的情況。因此均不正確。38、某企業為增值稅一般納稅人，出口應稅消費品(應稅消費品有同類貨物的銷售價格),出口退稅時，其計稅依據為：●A.出口應稅消費品的銷售額。●B.出口應稅消費品的銷售額×應稅消費品適用稅率。●C.出口應稅消費品的銷售額×出口應稅消費品退稅稅率。●D.出口應稅消費品的銷售額×應稅消費品稅率與出口應稅消費品退稅稅率之差。解析：根據增值稅法相關規定，對于出口應稅消費品(應稅消費品有同類貨物的銷售價格),出口退稅的計稅依據是出口應稅消費品的銷售額乘以出口應稅消費品的退稅稅率。因此選項C正確。其他選項均不符合出口退稅的計稅依據規定。39、下列關于增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的是()。B.企業購進的固定資產進項稅額已全部計入成本C.企業購進的貨物用于對外投資時，其進項稅額可以抵扣定資產進項稅額在特定條件下可以抵扣，并非全部計入成本。因此，正確答案是C。40、關于企業所得稅的稅收優惠，下列說法正確的是()。C.企業的國債利息收入免征企業所得稅等形式。因此，正確答案是B。二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1.(共2小題，每題分值不等)關于企業所得稅法中關于投資的相關規定，以下哪些說法是正確的?()A.投資資產的初始成本采用歷史成本法計量，不考慮公允價值變動的B.投資資產的成本可以在投資期間內攤銷或折舊。稅所得額中扣除是正確的。因此，選項C和D是正確的。選項A和B表述不準確，故排2.(共2小題，每題分值不等)關于增值稅發票的使用和管理，以下哪些說法是正項B、C和D是正確的。選項A表述不準確，故排除。3、下列關于企業重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有()。A.企業重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業轉讓取得的股權或資產的公允價值在500萬元以下。D.企業重組的特殊性稅務處理政策，不價值在500萬元以下。產的公允價值在500萬元以下，也適用于企業轉讓取得的股權或資產的公允價值在1000產的公允價值在500萬元以下，也適用于企業轉讓取得的股權或資產的公允價值在10004、下列關于企業所得稅法的規定中，正確的有()。者采取加速折舊的方法。B.企業使用房屋建筑物取得的所得，應繳納企業所得稅。C.企業轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。D.企業依法清算時，應以清算期間作為一個納稅年度。解析：選項A正確，根據企業所得稅法規定，企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。選項B正確，企業使用房屋建筑物取得的所得，應繳納企業所得稅。選項C正確，企業轉讓資產，在計算應納稅所得額時，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。選項D正確，企業依法清算時，應以清算期間作為計算企業所得稅的納稅年度。5.(關于個人所得稅中的收入分類)關于個人所得稅中的收入分類，下列哪些屬于應稅收入?A.工資薪金所得B.國債利息所得C.企業債券利息所得D.房屋出租所得解析：個人所得稅應稅收入包括工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得、勞務報酬所得等。選項B國債利息所得屬于免稅收入。選項C企業債券利息所得和選項D房屋出租所得均屬于應稅收入。(二)假設題干為關于增值稅發票管理的題目。6.(關于增值稅發票管理的相關規定)根據增值稅發票管理的相關規定，下列哪些行為是錯誤的?A.增值稅納稅人可開具任何單位和個人名義的發票B.未經允許擅自代開發票屬于違規行為C.購買的發票只能用于報銷用途，不得挪作他用或轉借他人使用D.納稅人必須按規定使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票并妥善保管相關發票解析：增值稅納稅人應當按照規定開具發票，不得開具任何單位和個人名義的發票，也不得為他人代開發票，因此選項A錯誤。購買的發票應當按照規定用途使用，不得挪作他用或轉借他人使用，故選項C表述有誤。未經允許擅自代開發票屬于違規行為，納稅人必須按規定使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票并妥善保管相關發票資料是正確的做法，因此選項B和選項D是正確的。7、下列關于企業重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有()。A.企業重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業轉讓股權或者資產的行為B.企業重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業合并、分立、收購等行為C.企業重組的特殊性稅務處理政策，不適用于企業資本結構調整行為D.企業重組的特殊性稅務處理政策，可以適用于企業改組改制行為解析：企業重組的特殊性稅務處理政策適用于企業轉讓股權或者資產的行為，包括企業合并、分立、收購等。企業資本結構調整行為，如債務重組、股權置換等，并不屬速折舊的方法進行折舊的是()。2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，9、關于消費稅的計算，以下哪些說法是正確的?()A.企業生產應稅消費品，用于饋贈客戶的，應當D.納稅人將應稅消費品與非應稅消費品組成套裝銷售的，應以應稅消費品的銷售解析：本題考查消費稅的計算知識點。對于應稅消費品用于饋贈客戶需要繳納消費稅并計入銷售額；對外投資的應稅消費品同樣需要繳納消費稅；委托加工應稅消費品收回后直接銷售的，加工環節繳納的消費稅可以抵扣；納稅人將應稅消費品與非應稅消費品組成套裝銷售的，應以應稅消費品的銷售額為計稅依據計算消費稅。因此選項A、C、D說法正確，選項B說法錯誤。10、關于企業所得稅的優惠政策，以下哪些說法是正確的?()A.高新技術企業按15%的稅率征收企業所得稅。B.符合國家產業政策的企業可以享受免征企業所得稅的優惠。C.創業投資企業從事國家鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅D.企業安置殘疾人員所支付的工資可以在企業所得稅前據實扣除。解析：本題考查企業所得稅的優惠政策知識點。對于高新技術企業按15%的稅率征收企業所得稅是正確的；符合國家產業政策的企業可以享受定期減免企業所得稅的優惠而非免征企業所得稅；創業投資企業從事國家鼓勵的創業投資可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額；企業安置殘疾人員所支付的工資可以加計扣除，而不是據實扣除。因此選項A和選項C說法正確，選項B和選項D說法錯誤。11.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業清算所得稅處理的說法中，正確A.企業全部資產可變現價值或交易價格減去資產處置費用后的凈額，超過其未分配利潤、累計盈余公積和累計虧損后的余額，即為清算所得。B.企業清算所得，是指企業全部資產可變現價值或交易價格減去資產處置費用、損失、債務清償損益等后的余額。D.企業清算組向稅務機關報送的清算所C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得13.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入解析：企業的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入；(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；(4)符合條14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務人的工資、薪金所得15.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培生產符合國家產業政策規定的產品所得的收入，減按90%計入收入總額；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入。16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇從上市公司取得的股息紅利所得C.個人因任職受雇從非上市公司取得的股息紅利所得D.個人因任職受雇從合伙企業取得的分配利潤所得解析：工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。選項B、C屬于財產租賃所得；選項D屬于經營所得。17.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業清算所得稅處理的說法中，正確A.企業全部資產可變現價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，為清算所得。B.企業全部資產可變現價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，低于其未分配利潤的差額，計人當期損益。C.企業年度匯總清算所得稅時，應當以當年1月1日至12月31日為一個納稅年D.企業有尚未分配的利潤的，以清算組清算時計算的當年應得稅所得額為限，超過部分，依法補足。解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，居民個人取得綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得),按納稅年度合并計A.企業全部資產可變現價值或交易價格減去負債及相應的財產評估價值后的余額B.依法彌補虧損和沒收財物，不足以支付各項應納稅所得額的，應按照各項應納解析：清算所得額是指企業的全部資產可變現價值或交易價格減去負債及相應的財產評估價值后的余額。清算所得額=全部資產可變現價值或交易價格一負債及相應的財A.蔬菜、水果種植B.農業機耕、農產品初加工油料植物、茶葉、水果、堅果的種植；(2)農作物新品種的選育；(3)中藥材的種植； (4)林木的培育和種植；(5)牲畜、家盒、禽蛋、魚的養殖；(6)林產品的采集；(7)(8)遠洋捕撈、捕撈輔助活動；(9)海水養殖、內陸養殖。企業從事上述第(4)項至第(8)項所列項目，如果已經享受稅收優惠政策，其取三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)假設某電子產品生產企業(一般納稅人)本月份銷售電子產品收入總額為人民幣50萬元(不含增值稅),購進原材料花費